Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода.
Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода. - раздел Философия, Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги Налоговая Ставка. Нк Предусматривает Общую Ставку В Размере 13% И Три Специал...
Налоговая ставка. НК предусматривает общую ставку в размере 13% и три специальные ставки: 35% в отношении: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных конкурсах; материальной выгоды в виде заемных (кредитных) средств. Ставка в размере 30% устанавливается для нерезидентов. Ставка в размере 9% предусмотрена в отношении дивидендов.
Налоговая декларация. Представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом: 1) индивидуальными предпринимателями; 2) лицами, занимающимися частной практикой (нотариусы, детективы, частные охранники); 3) лицами, получающими вознаграждения по договорам гражданско-правового характера либо доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности; 4) налоговыми резидентами, получающими доходы из источников за пределами Российской Федерации.
Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если в течение налогового периода налогоплательщик получил доходы, облагаемые по различным ставкам, то налоговая база определяется и налог исчисляется раздельно по доходам, облагаемым по ставкам 13, 35, 30 и 9% соответственно. При этом налоговые вычеты применяются исключительно к доходам, облагаемым по налоговой ставке в 13%. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (30, 35 и 9%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению; при этом налоговые вычеты не применяются. Таким образом, налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ.
Общая сумма налога получается в результате сложения сумм налога, исчисленных по каждой ставке отдельно:
НД=Н' + Н" + Н'" + Н"" =
= (Д' - НВ) х 0,13 + Д" х 0,35 + К" х 0,3 + Д"" х 0,6,
где НД — общая сумма налога на доходы; Н', Н", Н'", Н""— налог на доходы, облагаемые соответственно по ставкам 13, 35, 30 и 6%; НВ — совокупность налоговых вычетов; Д', Д", Д'", Д"" — совокупность доходов, облагаемых по налоговым ставкам 13, 35, 30 и 9% соответственно.
Налог должен быть исчислен и уплачен следующими лицами: налоговыми агентами — по суммам доходов, выплаченных налогоплательщику; индивидуальными предпринимателями — по суммам доходов, полученных ими от предпринимательской деятельности; физическими лицами, получившими вознаграждения по гражданско-правовым договорам (аренда, купля-продажа имущества и т.п.), а также любые доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, — по суммам таких доходов.
Исчисление налоговой базы налоговыми агентами производится на основе данных бухгалтерского учета. Налоговые агенты обязаны удержать и перечислить в бюджет начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Индивидуальные предприниматели и иные категории налогоплательщиков обязаны исчислить общую сумму налога самостоятельно и уплатить ее по месту учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Местными являются налоги и сборы которые установле ны НК РФ и нормативно правовыми актами органов местно го самоуправления и обязательные к уплате... К местным пало ам и сборам относятся ст НК РФ... земельный налог...
Налогоплательщики и их учет.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Учет налогоплательщиков осуществляется
Объекты и однократность налогообложения.
Элементы налогообложения представляют собой набор параметров, необходимых и достаточных для исчисления и уплаты налога. Для признания налога законно установленным недостаточно лишь формально указа
Сущность и порядок установления налоговых ставок.
Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Главная функция налоговой базы — выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить. Для
Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.
Порядок исчисления налога состоит в определении суммы налога (так называемого налогового оклада), подлежащего к уплате в бюджет (внебюджетный фонд). Налог может быть исчислен: 1) самим налогопла
Налогово-правовые нормы.
Нормы налогового права - установленные государством и обеспеченные мерами государственного принуждения правило поведения, целью которого является регулирование общественных отношений, возникающих,
Налоговые правоотношения.
Особенности налоговых правоотношений:
1) наличие широкого круга участников налоговых правоотношений:
- возникают между органами законодательной и исполнительной власти;
Права налогоплательщика.
Налогоплательщики — организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Основу налогово-правового статуса налогопла
Обязанности налогоплательщика.
Налогоплательщики — организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Основу налогово-правового статуса налогопла
Права налоговых органов.
Налоговыми органами являются Федеральная налоговая служба по налогам и сборам (ФНС России) и ее территориальные подразделения на местах. Создание каких-либо иных налоговых органов, не входящих в
Права должностных лиц налоговых органов.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечислени
Федеральные налоги.
Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):
- налог на
Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.
Налогоплательщики. Налог на прибыль является прямым. Налогоплательщиками признаются все российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Фед
Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.
Объект налогообложения. Представляет собой прибыль, полученную налогоплательщиком. Прибыль — это доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных им расходов: П = Д — Р, где П — при
Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций.
Действующий сегодня порядок налогообложения прибыли практически не оставил место для льгот. Как известно, сама глава каких-либо льгот налогоплательщикам не предоставляет. В то же время у налогоплат
Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (НДС).
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг
Объекты и ставки НДС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг
Порядок исчисления и уплаты НДС.
Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете (когда используются различные ставки) — как сумма НДС, полученная в результате с
Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
Налогоплательщики. Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщиками акциза являются организ
Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Налоговые ставки. Устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. Адвалорная (процентная) ставка применяется как добавочная в отношении сигарет и папирос. Все остальные ставки уст
Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты и компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, мат
Единый социальный налог.
Единый социальный налог (ЕСН) заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предн
Новости и инфо для студентов