Организация учета в коммерческих банках - Конспект Лекций, раздел Философия, КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ по курсу УЧЕТ В БАНКАХ
Банк Не Может Функционировать Без Системы Ежедневного Учета О...
Банк не может функционировать без системы ежедневного учета операций касаемых изменений в активах, обязательствах и капитале (поскольку только благодаря такому учету руководство банка имеет возможность постоянно следить за его деятельностью).
Бухгалтерский учет должен соответствовать следующим требованиям:
1. Актуальность (все операции совершаемые банком должны ежедневно отображаться в балансе и оборотно-сальдовой ведомости, благодаря чему руководство банка и его клиенты постоянно получают надлежащую информацию).
2. Надежность (ошибочные записи предотвращают автоматический контроль и согласование, благодаря чему сокращаются расходы на исправление ошибок в системе – в системе автоматизации банка, а также не нарушается уверенность клиента в надежности банка).
3. Эффективность (между банковскими операциями, которые приносят доходы, и расходами на их проведение должно сохраняться определенное соотношение, которое будет обеспечивать положительное функционирование банка).
Кроме этих требований система бухгалтерского учета должна удовлетворять требованиям действующего законодательства и нормативным документам НБУ.
Основу учета в банках составляет подсистема синтетического учета, который дает общие представления об осуществлении операций и изменений в балансе банка. Его материалами является ежедневный баланс, сводные оборотно-сальдовые ведомости, кассовые журналы, которые составляются в автоматическом режиме.
Подсистема аналитического учета обеспечивает отражение банковской операции более детализировано: указывается дата проведения операции, вид документа, согласно которому она проведена, номер корреспондирующего счета, сумма, такая же детализация сохраняется и по отношению к лицевым счетам, которые признаются основной формой аналитического учета и ведутся в двух экземплярах. Средствами аналитического учета также являются операционные журналы и картотеки документов. Данные аналитического учета являются основой для проведения экономического анализа (поскольку именно они используются для группировки по балансовым счетам той информации, которая затем отражается в финансовой отчетности).
ХАРКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ... Глебова Н В КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Организация учета в коммерческих банках
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Коммерческие банки в кредитной системе
Различают два понятия кредитной системы:
1) функциональная форма (совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования);
2) институциональная
Банковская система Украины на современном этапе
Основным проводником кредитных отношений выступает банковская система, то есть совокупность банков и банковских учреждений всех видов в стране.
Банковская система – основно
Цели и функции НБУ
Конечная цель центрального банка (НБУ) как органа координирования и регулирования:
обеспечение товарно-денежного сбалансирования в экономике страны;
стимулирование экономического
Формы организации и структура КБ
Существуют различные формы организации КБ, которые зависят от ряда факторов:
1) Размер и мощность банка.
2) Виды операций и их масштабность.
3) Форма собственности.
Методологические основы бухгалтерского учета в банках
Методологически и организационно бухгалтерский учет разделяется на финансовый и управленческий, т.е. система учета включает две составляющие, которые независимы друг от друга, но взаимосогласованы,
По принципу начисления
Принцип начисления является основополагающим принципом построения международных стандартов бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности всеми хозяйствующими субъектами. О
Особенности построения Плана счетов
План счетов КБ – систематизированный перечень счетов, который используется для регистрации операций банка, он служит для отображения бухгалтерской информации и является соста
Параметры документов
Параметры документов, которые являются стандартизированными реквизитами, коммерческие банки применяют, проводя расчётные или кассовые операции. НБУ установлено 4 параметра документо
Параметры договоров и аналитических счетов
Параметры договоров и аналитических счетов детализируют информацию относительно операций, которые совершает банк. В зависимости от организации работы и собственных возможностей банк
Организация межбанковских расчетов
НБУ начинает обслуживать корсчет только после подписания специального акта о готовности банка к работе через корсчет. Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей (СЭ
Механизм прямых корр. отношений между КБ
Помимо расчетов через корсчет в РУ НБУ КБ могут устанавливать прямые коротношения между собой, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению одного другому.
Открытие текущих счетов физическим лицам
Физическим лицам для сбережения средств и проведения расчетов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами открываются текущие счета, которые имеют название вкл
Переоформление и закрытие счетов
В случае ликвидации предприятия для проведения ликвидационной процедуры используется один текущий счёт ликвидируемого предприятия, определённый ликвидатором (ликвидационной комиссие
Учет операций, осуществляемых расходными кассами
Основным документом для получения наличных является денежный чек установленной формы. По внутрибанковским операциям используется расходный кассовый ордер, который заполняют также ин
Требования относительно оформления расчетных документов
Независимо от каких-либо организационных форм расчетов безналичные расчеты основываются на следующих принципах:
средства субъектов хозяйственной деятельности подлежат обяза
Расчеты с применением платежных поручений
Платежное поручение – расчетный документ, который содержит
письменное поручение плательщика обслуживающему его банку о списании со своего счета указанной суммы средс
Расчеты с применением платежных требований-поручений
Платежное требование-поручение – расчетный документ, который
состоит из двух частей:
верхней – требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной су
Расчеты по аккредитивам
Аккредитив – договор, который содержит обязательства банка-эмитента, по которым этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов,
Расчеты во время осуществления зачета взаимной задолженности
К расчетам, которые осуществляются как зачет взаимной задолженности плательщиков, принадлежат расчеты, по которым взаимные обязательства должников и кредиторов погашаются в равнозначных суммах, и т
Особенности расчетов в электронных системах
типа «клиент-банк»
Для оперативного ведения клиентом своих счетов в банке и обмена технологической информацией клиенты могут применять программно-технический комплекс «кли
Бухгалтерская оценка капитала банка
В практике международных стандартов по бухгалтерскому учёту рассматривают две концепции капитала:
физический капитал – это показатель продуктивности деятельности бан
Учет операций по формированию уставного фонда банка
До регистрации коммерческого банка в региональном управлении НБУ по месту регистрации открывается временный счёт. На этот счёт каждый учредитель (основатель) вносит часть уставного
Отображение в учете результатов текущего года
Необходимым условием стабильного финансового состояния банка является прибыль, как сумма, которая определяет превышение доходов над расходами. Прибыль как составляющая часть капитал
Правила учета доходов и расходов коммерческого банка
В процессе учета доходов и затрат банка руководствуются такими правилами.
Правило первое. При классификации расходов по элементам и целевому назначению различают капитальные расходы
Бухгалтерский учет доходов и расходов банка
Проценты и приравниваемые к ним комиссии должны учитываться регулярно, не реже 1 раза в месяц, независимо от периодичности расчетов, которые определены в соглашен
Новости и инфо для студентов