Реферат Курсовая Конспект
Анализ финансового состояния - раздел Философия, Министерство Образования И Науки Рф Федеральное Государственное Бюдж...
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Утверждаю
Проректор-директор ИПР
А.Ю. Дмитриев
«____»_________ 2013 г.
А.В. Антошкина
А.П. Добровинский
Анализ финансового состояния
нефтегазовых предприятий
Методические указания к выполнению курсовой работы
по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятий нефтяной и газовой промышленности»
для студентов и магистрантов образовательной программы
080500 «Экономика и управление на предприятии
(нефтяной и газовой промышленности)»
Издательство
Томского политехнического университета
ББК 65.304.13:65.053я73
А727
Антошкина А.В.
Оглавление
С.
Введение. 5
1 Общая характеристика курсовой работы.. 7
2 Требования к оформлению курсовой работы.. 10
2.1 Общие требования.. 10
2.2 Нумерация страниц и деление текста.. 11
2.3 Оформление заголовков.. 12
2.4 Оформление таблиц.. 13
2.5 Оформление иллюстраций.. 14
2.6 Оформление формул и расчетов.. 14
2.7 Оформление ссылок.. 17
3 Требования к структурным элементам курсовой работы.. 18
3.1 Титульный лист. 18
3.2 Задание, реферат и содержание курсовой работы.. 18
3.3 Введение. 19
3.4 Основная часть. 19
3.5 Заключение. 21
3.6 Список использованных источников.. 21
3.7 Приложения.. 21
3.8 Графический материал.. 22
4 Требования к содержанию курсовой работы.. 23
4.1 Этапы проведения анализа финансового состояния.. 24
4.2 Порядок проведения экспресс-анализа финансового состояния.. 26
4.3 Порядок проведения детализированного анализа финансового состояния 35
4.3.1 Формирование аналитического баланса.. 37
4.3.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала (вертикальный и горизонтальный анализ баланса) 38
4.3.3 Оценка и анализ финансового положения предприятия.. 54
4.3.3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности.. 54
4.3.3.2 Анализ финансовой устойчивости.. 65
4.3.4 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности 73
4.3.4.1 Анализ деловой активности.. 73
4.3.4.2 Анализ прибыли и рентабельности.. 81
4.3.5 Оценка вероятности финансовой несостоятельности.. 92
4.4 Дополнительные рекомендации для оценки финансового состояния предприятия.. 96
4.5 Подходы к формированию рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.. 99
5 План выполнения курсовой работы.. 103
6 Порядок защиты курсовой работы.. 105
6.1 Общие условия.. 105
6.2 Рейтинг-план выполнения курсовой работы.. 106
6.3 Распределение баллов на защите курсовой работы.. 108
Заключение. 110
Список использованных источников.. 115
Приложение А Пример оформления титульного листа.. 116
Приложение Б Пример оформления задания на курсовую работу.. 117
Приложение В Пример оформления реферата.. 118
Приложение Г Пример оформления содержания.. 119
Приложение Д Пример оформления таблицы.. 120
Приложение Е Пример оформления графического материала.. 121
Приложение Ж Пример оформления списка использованных источников 122
Приложение И Список замечаний для определения оценки за выполнение курсовой работы.. 123
Введение
Курсовая работа по курсу «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности» является самостоятельной исследовательской работой студента, выполняемой в процессе обучения для решения следующих задач:
– закрепление и более глубокое усвоение теоретических знаний и практических навыков решения конкретных задач;
– приобретение навыков и освоение методов проведения анализа и синтеза, выбора и обоснования решений при планировании деятельности организации;
– развитие самостоятельности при выборе методов достижения цели и творческой инициативы при решении поставленных задач;
– подготовка к выполнению выпускной квалификационной работы.
В условиях рыночной экономики предъявляются высокие требования к знаниям по анализу хозяйственной деятельности, так как они необходимы для качественного измерения, обработки и представления достоверной информации при принятии управленческих и финансовых решений.
Ценность учетно-аналитических навыков определяется умением оперативно и правильно ориентироваться в сложнейших рыночных условиях, и прежде всего, в решении финансовых проблем. Этого нельзя достигнуть без знания методических основ организации анализа хозяйственной деятельности, которые позволяют системно изучить сложившуюся ситуацию и выработать конкретные научно-обоснованные рекомендации по улучшению финансового состояния и повышению эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.
Цель настоящих методических указаний заключается в том, чтобы системно обучить студентов практическим навыкам по выполнению анализа финансовой деятельности нефтегазового предприятия и дать сводную систему показателей, характеризующих его финансовое состояние, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения. Выполнение курсовой работы по курсу «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности» также преследует цель приобретения студентами навыков по работе с монографической экономической литературой, выявлению дискуссионных проблем, формированию собственной точки зрения и ее обоснованию.
Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа состоит в том, чтобы оценить финансовое состояние предприятия и постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Другими словами, целью анализа финансового состояния организации является построение эффективной системы управления финансами, направленной на формирование стратегических и тактических целей ее деятельности, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности, т.к. результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно-управленческих структурных подразделений, работников производственных подразделений).
Таким образом, выполнение курсовой работы по курсу «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности» позволяет изучить особенности и факторы действия экономических законов в конкретных условиях предприятия, направления и методы решения социально-экономических задач, что происходит на основе углубленного изучения экономических элементов деятельности организации, которые формируют экономические показатели и критерии, которые позволяют принять экономически обоснованное решение.
Отдельно необходимо отметить, что в ходе выполнения курсовой работы по курсу «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности» студенты должны обращать внимание не столько на теоретическое и методологическое рассмотрение поднимаемых проблем, сколько на практическую проработку предлагаемых мероприятий по повышению эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью нефтегазового предприятия.
Общая характеристика курсовой работы
Курсовая работа по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности» выполняется студентом самостоятельно и является допуском к экзамену по этой дисциплине. Курсовая работа является частью учебного процесса и способствует развитию, закреплению и углублению теоретических знаний студентов, приобретению навыков самостоятельной научно-исследовательской работы.
Цель курсовой работы
Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов для анализа и оценки финансового состояния и формирование у них понимания логики экономических процессов деятельности современного нефтегазового предприятия. Поэтому курсовая работа должна выполняться по индивидуальной теме на материалах конкретного предприятия нефтегазового комплекса, содержать развернутую аналитическую и исследовательскую части и обоснование предложений по решению актуальных задач повышения эффективности деятельности предприятия в рыночных условиях.
Тема курсовой работы выбирается студентом самостоятельно, но, в рамках тематики, разработанной кафедрой. Формулировка темы должна быть краткой, отражать суть курсовой работы, содержать название объекта курсовой работы (предприятие, структурное подразделение и т.п.). Например, «Анализ финансового состояния ОАО «ЛУКОЙЛ».
Общие требования к курсовой работе:
наличие элементов самостоятельного анализа, критический подход к анализируемым материалам с целью выявления основных направлений повышения эффективности и финансовой устойчивости предприятия;
самостоятельное, грамотное и последовательное изложение материала и оформление работы в соответствии с требованиями НИ ТПУ.
Требования к оформлению курсовой работы
Пример
1 Экспресс-диагностика финансового состояния ОАО «…» (номер и заголовок первого раздела)
1.1
1.2 Нумерация пунктов первого раздела
1.3
Пункты должны иметь нумерацию в пределах каждого раздела или подраздела. Номер подпункта включает номер раздела, подраздела, пункта и порядковый номер подпункта, разделенные точкой.
Пример
3 Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «…» (номер и заголовок третьего раздела)
3.1 Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью ОАО «…» (номер и заголовок первого подраздела третьего раздела)
3.1.1
3.1.2 (Нумерация пунктов первого подраздела третьего
раздела)
3.1.2.1
3.1.2.2 (Нумерация подпунктов второго пункта первого
подраздела третьего раздела)
Точка в конце номеров разделов, подразделов, пунктов, подпунктов не ставится.
Разделы и подразделы могут состоять из одного или нескольких пунктов. Если раздел состоит из одного подраздела, то подраздел не нумеруется. Отдельные разделы могут не иметь подразделов и состоять непосредственно из пунктов. Если раздел или подраздел имеет только один пункт или пункт имеет только один подпункт, то нумеровать его не следует.
Внутри пунктов или подпунктов могут быть приведены перечисления. Перед каждым перечислением следует ставить дефис или, при необходимости ссылки в тексте на одно из перечислений, строчную букву (за исключением ё, з, о, ч, ь, й, ы, ъ), после которой ставится скобка. Для дальнейшей детализации перечислений используются арабские цифры со скобкой, причем запись производится с абзацного отступа.
Пример
а)____________________________________________________;
б)_______________________________________________________:
1) _________________________________________;
2)______________________________________________.
Каждое перечисление первого уровня записывается с абзацного отступа.
Оформление заголовков
Разделы и подразделы должны иметь заголовки. Пункты, как правило, заголовков не имеют. Заголовки должны четко и кратко отражать содержание разделов, подразделов.
Заголовки разделов, подразделов и пунктов следует печатать с абзацного отступа с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая.
В начале заголовка помещают номер соответствующего раздела, подраздела, либо пункта. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой. Переносы слов в заголовках не допускаются.
Расстояние между заголовком и текстом должно быть равно удвоенному межстрочному расстоянию; между заголовком раздела и подраздела – одному межстрочному расстоянию.
Пример оформления таблиц приведен в Приложении Д.
Пример оформления иллюстративного материала приведен в Приложении Е.
2.6 Оформление формул и расчётов
Формулы следует выделять из текста в отдельную строку. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов, входящих в формулу, если они не пояснены ранее в тексте, должны быть приведены непосредственно под формулой. Значение каждого символа дают с новой строки в той последовательности, в какой они приведены в формуле. Первая строка расшифровки должна начинаться со слова «где» без двоеточия после него.
Пример.
Рентабельность активов рассчитывается по формуле:
(…)
где П – прибыль предприятия за год (валовая, чистая или прибыль от основной деятельности), руб.;
Асрг – среднегодовая стоимость активов, руб.
Формулы, следующие одна за другой и не разделенные текстом, отделяют запятой. Формулы должны приводиться в общем виде с расшифровкой входящих в них буквенных значений. Перенос формул допускается только на знаках выполняемых математических операций, причем знак в начале следующей строки повторяют. При переносе формулы на знаке, символизирующем операцию умножения, применяют знак «×».
Формулы, за исключением приведенных в приложении, должны нумероваться сквозной нумерацией в пределах всего текста арабскими цифрами в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Допускается нумерация формул в пределах раздела. В этом случае номер формулы состоит из номера раздела и порядкового номера формулы, разделенных точкой. Формулы, помещаемые в таблицах или в поясняющих данных к графическому материалу, не нумеруют.
При использовании формул из первоисточников, в которых употреблены несистемные единицы, их конечные значения должны быть пересчитаны в системные единицы. Значения одного и того же параметра в пределах всего текста курсовой работы должно выражаться в одних и тех же единицах физических величин.
При ссылке в тексте на формулы их порядковые номера приводят в круглых скобках. Порядок изложения математических уравнений такой же, как и формул.
Порядок изложения расчетов в курсовой работе определяется характером рассчитываемых величин. Расчеты должны выполняться с использованием общепринятых единиц.
Расчеты в общем случае должны содержать:
a) задачу расчета (с указанием, что требуется определить при расчете);
b) данные для расчета;
c) условия расчета;
d) расчет;
e) заключение.
Данные для расчета, в зависимости от их количества, могут быть изложены в тексте или оформлены в виде таблицы.
Условия расчета должны пояснять особенности принятой расчетной модели и применяемые средства автоматизации расчетных работ. Приступая к расчету, следует указать источник литературы, в соответствии с которым выполняются конкретные расчеты.
Пример.
«Расчет рентабельности производства проводим по методике, изложенной в [2]».
Расчет, как правило, разделяют на пункты, подпункты или перечисления. Пункты (подпункты, перечисления) расчета должны иметь пояснения, например; «определяем...»; «по графику, приведенному на рисунке 3, находим...»; «согласно рекомендациям [4], принимаем...».
В изложении расчета, выполненного с применением ЭВМ, следует привести краткое описание методики расчета с необходимыми формулами и, как правило, структурную схему алгоритма или программы расчета. Распечатка расчета с ЭВМ помещается в приложении курсовой работы, а в тексте делается ссылка, например, «... результаты расчета на ЭВМ приведены в приложении С».
Заключение должно содержать выводы о соответствии объекта расчета требованиям, изложенным в задаче расчета.
Пример.
Заключение: полученное значение отражает величину рентабельности основных фондов за рассматриваемый период и соответствует среднему значению по отрасли.
Требования к структурным элементам курсовой работы
Курсовая работа в общем случае должна содержать текстовый документ и графический материал (плакаты, раздаточный материал, слайды и др.).
Текстовый документ должен содержать структурные элементы в указанной ниже последовательности:
титульный лист;
задание, реферат и содержание;
введение;
основная часть;
заключение;
список использованных источников;
приложения.
Титульный лист
Титульный лист является первой страницей курсовой работы. Пример заполнения титульного листа приведены в Приложении А.
На титульном листе приводят следующие сведения:
наименование ведомства, в систему которого входит ВУЗ – строчными буквами, кроме первой прописной;
наименование ВУЗа – прописными буквами;
наименование института (факультета);
наименование направления (специальности, программы переподготовки);
наименование выпускающей кафедры – строчными буквами, кроме первой прописной;
тема работы – прописными буквами;
инициалы и фамилия исполнителя работы;
должность, ученая степень, звание, инициалы и фамилия руководителя работы и консультантов;
место и через тире год выполнения работы.
Задание, реферат и оглавление курсовой работы
Задание и реферат. Курсовая работа должна выполняться на основе задания (второй лист работы), содержащего задачи, обеспечивающие возможность выполнения курсовой работы в области анализа и диагностики финансового состояния нефтегазового предприятия. Формирует задание, соответствующее тематике курсовой работы руководитель работы. Краткое содержание работы отражается в реферате (3-й лист).
Пример оформления содержания приведен в Приложении Б,
реферата в Приложении В.
Оглавление. Содержание включает введение, заголовки всех разделов, подразделов, пунктов (если они имеют наименование), заключение, список использованных источников и наименования приложений с указанием номеров страниц, с которых начинаются эти элементы работы. В содержании не указывают титульный лист, задание и реферат. Наименования заголовков разделов, подразделов и других частей курсовой работы в тексте и в содержании должны полностью совпадать.
Пример оформления оглавления приведён в Приложении Г.
Введение
Во введении следует раскрыть актуальность темы, охарактеризовать проблему, к которой она относится; дать оценку современного состояния теории и практики вопроса.
Здесь также указывается цель и задачи выполнения работы, предмет и объект исследования, область применения разрабатываемых вопросов, их значение и экономическая целесообразность, определяются методы и средства, с помощью которых они будут решаться, кратко излагаются ожидаемые результаты.
Основная часть
Содержание основной части курсовой работы должно отвечать заданию и требованиям, изложенным в разделе 4 настоящих методических указаний. Содержание и объем основной части студент формирует совместно с руководителем. Обязательной для курсовой работы является логическая связь между разделами и последовательное развитие основной идеи темы на протяжении всей работы. Основная часть курсовой работы содержит, как правило, три раздела.
Первый раздел необходим для описания деятельности выбранного нефтегазового предприятия, т.е. дается технико-экономическая характеристика предприятия, на материалах которого выполняется работа, с целью определения особенностей его финансово-хозяйственной деятельности для проведения более качественного анализа финансового состояния. Также в этом разделе проводится экспресс-анализ финансового состояния предприятия.
Второй раздел носит системно-аналитический характер. Исходя из теоретических обоснований и на базе количественных данных в этом разделе должны быть выполнены основные расчетные работы показателей финансово-хозяйственной деятельности. Далее, основываясь на полученных расчетных значениях, проводится глубокий анализ проблем связанных с организацией и работой нефтегазового предприятия с использованием различных методов исследования.
При анализе практического материала следует помнить, что приведенные данные должны быть достоверны, сопоставимы, отражать общие закономерности исследуемых процессов. При этом студент не ограничивается констатацией фактов, а выявляет тенденции развития предприятия, недостатки в его деятельности и причины, их обусловившие, предлагает пути их возможного устранения. Этот раздел должен служить технико-экономическим обоснованием последующих разработок. От полноты и качества его выполнения непосредственно зависят глубина и обоснованность предлагаемых далее мероприятий.
Третий раздел является проектным. В нем студент разрабатывает предложения по совершенствованию экономики, организации или управления производством, повышению результативности и качества работы исследуемого предприятия (организации). Все предложения и рекомендации должны носить конкретный характер, быть доведены до стадии разработки, обеспечивающей их практическое применение. Базой для разработки конкретных мероприятий и предложений служит проведенный во 2-м разделе анализ исследуемых проблем, а также имеющийся прогрессивный отечественный и зарубежный опыт.
На данном этапе работы важно показать, как предлагаемые мероприятия отразятся на показателях деятельности производственно-хозяйственной системы, что позволяет определить эффективность их внедрения.
Таким образом, независимо от темы при выполнении данной курсовой работы рекомендуется придерживаться следующей последовательности выполнения работы:
1. Исследование сущности вопросов организации и функционирования выбранного предприятия.
2. Анализ фактического финансового состояния с применением различных методов исследования.
3. Теоретическое обоснование путей устранения имеющихся недостатков в работе предприятия и экономическая оценка предлагаемых мероприятий по улучшению его финансового состояния.
Заключение
В заключении логически и последовательно излагаются теоретические и практические выводы и предложения курсовой работы, к которым пришел ее автор в результате проведенного исследования.
Заключение должно быть кратким и четким, дающим полное представление о содержании, значимости, обоснованности и эффективности разработок. Оформляется оно тезисно (по пунктам) и должно отражать основные выводы по теории вопроса, по проведенному анализу и предлагаемым мероприятиям с оценкой их эффективности по конкретному объекту исследования.
Список использованных источников
В список включают все источники, на которые имеются ссылки в курсовой работе. Источники в списке располагают и нумеруют в порядке их упоминания в тексте арабскими цифрами без точки.
Различают две схемы оформления сведений об источнике в зависимости от характера ссылки на него. При ссылке на весь документ применяется схема библиографического описания издания (источника) в целом, а при ссылке на часть документа (источника), например, статьи из журнала или доклада из сборника конференции, применяется схема библиографического описания части документа.
Здесь же указываются материалы предприятий и организаций и источники их получения, если они используются в курсовой работе (например: инструкции, приказы, годовые отчеты и др.).
Пример оформления списка использованных источников приведен в Приложении Ж.
Приложения
В приложения рекомендуется включать материалы, связанные с выполненной курсовой работой, которые по каким-либо признакам не могут быть включены в основную часть. Обычно это иллюстрационный и вспомогательный материал, который носит промежуточный характер.
В приложения могут быть помещены: таблицы и рисунки большого формата, иллюстрации вспомогательного характера, инструкции, методики, распечатки на ЭВМ, таблицы исходных данных, промежуточные расчеты, заполненные формы отчетности и других первичных документов.
Приложения включают в общую с курсовой работой сквозную нумерацию страниц, обозначают в порядке ссылок на них в тексте прописными буквами русского алфавита (за исключением букв Ё, З, И, О, Ч, Ь, Ы, Ъ), которые приводят после слова «Приложение». Допускается обозначение приложений буквами латинского алфавита, за исключением букв I и O. В случае полного использования букв русского и латинского алфавитов допускается обозначать приложения арабскими цифрами.
Каждое приложение должно начинаться с новой страницы и иметь тематический заголовок и обозначение. Наверху посередине страницы печатают строчными буквами с первой прописной слово «Приложение», и его буквенное обозначение. Ниже приводят, в виде отдельной строки, заголовок, который располагают симметрично относительно текста, печатают строчными буквами с первой прописной и выделяют полужирным шрифтом.
Текст каждого приложения, при необходимости, может быть разделен на разделы, подразделы, пункты, подпункты, которые нумеруют в пределах каждого приложения. Перед номером ставится буквенное обозначение этого приложения, отделенное точкой. Рисунки, таблицы, формулы, помещаемые в приложении, нумеруют арабскими цифрами в пределах каждого приложения. Все приложения должны быть перечислены в содержании с указанием их буквенных обозначений и заголовков.
Графический материал
Форма представления, количество и содержание графического материала в каждом конкретном случае определяется студентом по согласованию с руководителем курсовой работы. При оформлении демонстрационных материалов (плакатов, раздаточного материала, слайдов) следует придерживаться общих требований оформления курсовой работы.
Типовыми графическими материалами являются графики динамики основных технико-экономических показателей предприятия и его производственных подразделений; диаграммы и таблицы, характеризующие результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия; экономико-математические модели и графические зависимости; таблицы показателей эффективности предлагаемых мероприятий и др.
Требования к содержанию курсовой работы
Курсовая работа обязательно должна содержать сведения и анализ деятельности выбранной организации за последние три года, предшествующие году написания работы.
Основными источниками информации для проведения анализа финансового состояния предприятия являются:
- отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
- отчет о прибылях и убытках / отчет о финансовых результатах (форма №2)[1];
- другие формы отчетности и данные, которые детализируют отдельные статьи баланса.
Курсовую работу необходимо выполнять строго согласно последовательности и логике, представленных в данных методических указаниях. Отступление от методических указаний возможно только после согласования с преподавателем при наличии обоснованной аргументации.
Содержание курсовой работы должно соответствовать теме и выданному заданию, раскрывать сущность и результаты анализа финансового состояния исследуемого нефтегазового предприятия.
Финансовое состояние нефтегазовой организации как комплексное понятие характеризуется системой показателей, отражающих наличие и изменение активов и финансовых ресурсов, эффективность их использования, способность расплатиться по своим обязательствам, а также реальные и потенциальные возможности хозяйствующего субъекта.
В общем случае хорошее финансовое состояние – это высокая эффективность использования финансовых ресурсов, достаточная и устойчивая платежеспособность, достаточная обеспеченность собственными средствами, наличие финансовых средств для развития; четкая организация расчетов и, как следствие, высокая рыночная стоимость компании. Плохое финансовое состояние – это очень низкий уровень всех перечисленных элементов финансовой системы; в т.ч. наличие большой задолженности поставщикам, персоналу, бюджету, банкам.
Так как финансовое состояние во времени изменяется, то расчеты использования всех элементов необходимо проводить в динамике, чтобы вовремя заметить признаки ухудшения. Для оценки используется показатели, характеризующие активы предприятия, их состав и структуру; собственный капитал и обязательства; краткосрочные и долгосрочные инвестиции; источники формирования собственных и заемных средств; доходы и расходы, а также эффективность их использования.
Формирование аналитического баланса
Детализированный анализ должен проводиться на основе аналитического (агрегированного) баланса-нетто, очищенного от регулирующих статей.
Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Этот перечень нельзя заранее определить на все случаи. Каждый аналитик в соответствии со своей квалификацией и опытом решает эту задачу самостоятельно.
Оценка имущественного положения и структуры капитала (вертикальный и горизонтальный анализ баланса)
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура постоянно изменяются. Характеристику об изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Порядок оценки имущественного положения и структуры капитала:
1) Провести горизонтальный анализпоказателей аналитического баланса по форме табл. 3. Для этого сравнить их значения одного года со значениями другого года. Выявить резкие изменения отдельных статей по сравнению с другими статьями. Сделать выводы о темпах роста имущества предприятия и причин изменения за рассматриваемые периоды.
2) Провести вертикальный анализ показателей аналитического баланса по форме табл. 3, т.е. рассчитать удельные веса отдельных статей в общих итоговых показателях года и сопоставить их с аналогичными показателями другого года. Сделать выводы об изменении структуры имущества и капитала предприятия и источников его образования за рассматриваемые периоды.
Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности
Анализ прибыли и рентабельности
Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Задача анализа прибыли и рентабельности заключается в оценке эффективности использования предприятием своих средств в целях получения прибыли.
Порядок проведения анализа прибыли и рентабельности:
1) Дать определение понятиям «прибыль» и «рентабельность», рассмотреть их сущность, назвать виды прибыли и рентабельности.
2) Провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (ф. №2), используя для этого табл. 12. Сделать выводы о формировании и структуре выручки от реализации и чистой прибыли.
3) Ознакомиться с системой показателей рентабельности, рассчитать их и результаты представить в табл. 13. Сделать вывод о доходности деятельности предприятия.
Примечания.
*В скобках указан порядковый номер недели с начала обучения в семестре.
**Работы по поиску информации ведутся одновременно по теоретическому и практическому разделам.
Порядок защиты курсовой работы
Заключение
В результате выполнения курсовой работы студенты должны овладеть практическими навыками проведения финансового анализа, уметь рассчитывать сводную систему показателей, характеризующих внутреннее финансовое состояние предприятия.
Овладение методикой анализа финансового состояния предприятия позволяет:
сформировать у обучающихся стремление к глубоким исследованиям;
развивать творческое мышление и умение квалифицированно проводить оценку доходности и финансового состояния организации;
выявлять резервы, разрабатывать и обосновывать рекомендации для принятия оптимальных управленческих решений и повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.
Вместе с тем стоит помнить, что финансовое состояние это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система финансовых показателей имеет целью также показать текущее состояние организации для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей финансовой информации значительно возрастает.
Таким образом, после изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности нефтегазовых предприятий», будущий экономист должен быть подготовлен к решению профессиональных задач аналитической деятельности. Для этого необходимо помнить, при проведении финансового анализа стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:
- максимизация прибыли предприятия;
- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
- достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятия для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
- создание эффективного механизма управления предприятием;
- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия и от того, на сколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики. Информационной базой для проведения углубленного финансового анализа служит бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и некоторые другие формы бухгалтерского учета предприятия.
В качестве примера осуществления выбора направлений финансовой политики на основе полученных результатов финансово-экономического анализа может служить принятие решения о реструктуризации имущественного комплекса в результате проведенного анализа рентабельности основных средств. Если рентабельность основных фондов низкая, стоимость основных фондов в структуре имущества высокая, следует принять решение о ликвидации или продажи (передаче), консервации основных средств, целесообразности проведения переоценки основных средств с учетом их рыночной стоимости, изменения механизма начисления амортизации и т.д.
В целях выработки кредитной политики предприятия рекомендуется провести анализ структуры пассива баланса и уровень соотношения собственных и заемных средств. На основании этих данных предприятие решает вопрос о достаточности собственных оборотных средств, либо об их недостатке. В последнем случае принимается решение о привлечении заемных средств, просчитывается эффективность различных вариантов. В отдельных случаях предприятию целесообразно брать кредиты и при достаточности собственных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что эффект от вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.
Управление оборотными средствами (денежными средствами, рыночными ценными бумагами), дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, начислениями и другими средствами краткосрочного финансирования (кроме производственных запасов), а также решение вопросов по этим проблемам требуют значительного количества времени и на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности (стоимость активов предприятия становится меньше его кредиторской задолженности). Для того, чтобы научиться управлять процессом изменения дебиторской задолженности, необходимо:
- контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
- по возможности ориентироваться на большее число покупателей в целях уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской и кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дорогостоящих кредитов и займов;
- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие производитель реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. В целях управления издержками и выбора амортизационной политики рекомендуется использовать данные финансово-экономического анализа, которые дают первоначальное представление об уровне издержек предприятия, а также уровне рентабельности. При разработке учетной политики предприятия рекомендуется выбрать такие методы калькулирования себестоимости, которые обеспечивают наиболее наглядное представление о структуре издержек производства, уровне постоянных и переменных затрат, доле коммерческих расходов.
В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раздельный управленческий учет затрат по следующим группам:
- переменные затраты, которые возрастают или уменьшаются пропорционально объему производства. Это расходы на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортные издержки, торгово-комиссионные и другие расходы;
- постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объемов производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, проценты за кредит, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы и др.;
- смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменной части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт оборудования, почтовые и телеграфные расходы и др.
Следует учесть, что на ряде предприятий провести определенную границу между переменными и постоянными затратами достаточно сложно. Например, в затратах на электроэнергию может быть как переменная составляющая, непосредственно зависящая от объемов производства, так и постоянная, связанная, например, с освещением помещений, работой охранных систем, компьютерных сетей и т.д. Во всех случаях руководству предприятия целесообразно стремиться к такой организации учета, при которой вся совокупность затрат четко разделена по названным группам. В случае решения этой проблемы на предприятии возникнут условия для проведения углубленного операционного анализа (анализ безубыточности, текущий функционально-стоимостной анализ и функционально-стоимостной анализ на будущие периоды).
Большую роль при формировании финансовой политики предприятия играет выбор амортизационной политики. Предприятие может применить метод ускоренной амортизации, увеличивая тем самым издержки, произвести переоценку основных средств с учетом рыночной стоимости либо по рекомендуемым коэффициентам, что опять повлияет на издержки производства, на сумму налога на имущество, а следовательно, на уровень внереализационных расходов. Кроме того, сумма амортизации влияет и на налогооблагаемую прибыль предприятия.
Проблемами, решение которых обуславливает необходимость выработки дивидендной политики, являются следующие:
- с одной стороны, выплата дивидендов должна обеспечить защиту интересов собственника и создать предпосылки для роста курсовой цены акций и в этом смысле их максимизация является положительной тенденцией;
- с другой стороны максимизация выплаты дивидендов сокращает долю прибыли, реинвестируемой в развитие производства.
При формировании дивидендной политики необходимо учитывать, что классическая формула: «курс акций прямо пропорционален дивидендом и обратно пропорционален процентной ставки по альтернативным вложениям» применима на практике далеко не во всех случаях. Инвесторы могут высоко оценить стоимость акций предприятия даже и без выплаты дивидендов, если они хорошо информированы о его программах развития, причинах невыплаты или сокращения выплаты дивидендов и направлениях реинвестирования прибыли.
Принятие решения о выплате дивидендов и их размерах в значительной мере определяется стадией жизненного цикла предприятия. Например, если руководство предприятия предполагает осуществить серьезную программу реконструкции и для ее реализации намечает осуществить дополнительную эмиссию акций, то такой эмиссии должен предшествовать достаточно долгий период устойчиво высоких выплат дивидендов, что приведет к существенному повышению курса акций и, соответственно, к увеличению суммы заемных средств, полученной в результате размещения дополнительных акций.
Хотя система управления финансами ориентирована на решение краткосрочных и текущих задач, решаемых предприятием, разработка стратегии его развития позволяет не только определить ориентиры этого развития, но и добиться понимания общности задач работниками различных служб предприятия, устранить ограничения на взаимодействие между ними, особенно по вопросам решения ключевых проблем, стимулировать информационный обмен между структурными подразделениями предприятия.
Новая система финансового планирования должна быть нацелена на:
- повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках;
- обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием;
- создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм.
С переходом на качественно иной уровень текущего планирования предприятие расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов. Внедрение системы сквозного финансового планирования делает предприятие информационно-прозрачным для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способно расширить возможности предприятия в предоставлении долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт природных ресурсов
Специальность ‑ Экономика и управление на предприятии
(в нефтяной и газовой промышленности)
Кафедра — Экономики природных ресурсов
ТЕМА РАБОТЫ (ПРОПИСНЫМИ БУКВАМИ)
Наименование курсовой работы
Курсовая работа по курсу
«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
нефтегазовых предприятий»
Выполнил студент гр. _____ ________ _____ И.О. Ф
Подпись Дата И.О.Фамилия
Проверил __________ ________ _____ И.О. Ф
должность Подпись Дата И.О.Фамилия
Томск – 20__
Приложение Б
Пример оформления задания на курсовую работу
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра Экономики природных ресурсов
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой
И.О. Ф.
(подпись) (дата)
ЗАДАНИЕ
на выполнение курсовой работы
по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
нефтегазовых предприятий»
Студент гр. ______ __________________________________
1. Тема курсовой работы: Анализ финансового состояния __________________________________
2. Срок сдачи готовой работы «___» _________ 20___ г.
3. Исходные данные к работе: форма финансовой отчетности №1 (по ОКУД) «Бухгалтерский баланс», форма финансовой отчетности №2 (по ОКУД) «Отчет о прибылях и убытках», пояснительные записки к формам №1 и №2, внутрифирменные материалы и материалы открытого доступа по анализу финансово-хозяйственной деятельности организации, публикации и обзоры периодической печати.
4. Содержание текстового документа (перечень подлежащих разработке вопросов):
4.1 охарактеризовать значение и раскрыть содержание диагностики финансового состояния организации;
4.2 познакомится с существующей практикой (методиками) анализа и диагностики финансового состояния организации в России и за рубежом;
4.3 познакомится с методикой проведения исследования по анализу и диагностике финансового состояния организации, изложенной в методических указаниях;
4.5 провести экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (см. методические указания);
4.3 провести детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (см. методические указания);
4.4 провести системный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
4.5 определить проблемы, слабые места, скрытые резервы в финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
4.6 определить пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
4.7 рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.
5. Дата выдачи задания «___» __________ 20___ г.
Руководитель _________ И.О. Ф
(подпись) (дата)
Задание принял _________ И.О. Ф
к исполнению (подпись) (дата)
Приложение В
Пример оформления реферата курсовой работы
Реферат
Данная курсовая работа содержит ___ с., ___ рисунков, ___ таблиц, ___ источников, ___ приложений.
Тема настоящей курсовой работы – … . Выбор этой темы обусловлен тем, что … .
Основная идея работы состоит в … .
Написание данной работы ставило перед собой основной целью изложение теоретических и практических вопросов … в организации. При анализе путей совершенствования … использовались подходы … . Также в работе были использованы методы динамического, структурного, план-фактного и факторного анализов, … .
Тема данной курсовой работы имеет большое практическое значение, в связи с тем, что … .
При написании работы использовалась специализированная литература по … , публикации в периодической печати, материалы Internet-ресурсов.
Приложение Г
Пример оформления оглавления курсовой работы
Оглавление
С.
Введение 4
1 Экспресс диагностика состояния ОАО «…» 7
1.1 Характеристика деятельности ОАО «…» 7
1.2 Экспресс-анализ финансового состояния ОАО «…» 10
2 Детализированный анализ финансового состояния ОАО «…» 15
2.1 Анализ имущественного положения ОАО «…» 15
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «…» 20
2.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «…» 24
2.4 Анализ деловой активности ОАО «…» 28
2.5 Анализ прибыли и рентабельности ОАО «…» 32
2.6 Заключение о финансовом состоянии ОАО «…» 32
3 Предложения и рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «…» 36
Заключение 39
Список использованных источников 42
Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО «…» за 20__/__ гг. 43
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ОАО «…» за 20__/__ гг. 45
Приложение Д
Пример оформления таблицы курсовой работы
Исходные данные для анализа затрат представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Формирование переменных и постоянных затрат
в тыс. руб.
Наименование статей затрат | Общие | Переменные | Постоянные |
1. Материальные затраты, всего | 1 284 765 | 1 072 613 | 212 152 |
в т.ч. – материалы | 45 646 | 45 646 | – |
– технологический газ | 178 360 | 178 360 | – |
– электроэнергия | 1 060 759 | 848 607 | 212 152 |
2. Затраты на оплату труда | 133 446 | 34 029 | 99 417 |
3. Отчисления на социальные нужды | 51 767 | 13 201 | 38 566 |
4. Амортизация основных фондов | 327 668 | – | 327 668 |
5. Арендная плата | 764 558 | – | 764 558 |
6. Прочие затраты | 445 642 | 60 830 | 384 812 |
Итого затрат | 3 007 846 | 1 180 673 | 1 827 173 |
Приложение Е
Пример оформления графического материала курсовой работы
Расчеты показывают снижение зоны убыточности, увеличение зоны прибыльности и запаса финансовой устойчивости (точка безубыточности сдвигается влево и вниз – см. рисунок 1).
Рисунок 1 – График безубыточности
Приложение Ж
Пример оформления списка использованных источников
Отпечатано в Издательстве ТПУ в полном соответствии
С качеством предоставленного оригинал-макета
Подписано к печати 05.11.2010. Формат 60х84/16. Бумага «Снегурочка». Печать XEROX. Усл.печ.л. 9,01. Уч.-изд.л. 8,16. Заказ . Тираж 100 экз. | ||
Национальный исследовательский Томский политехнический университет Система менеджмента качества Томского политехнического университета сертифицирована NATIONAL QUALITY ASSURANCE по стандарту ISO 9001:2008 | ||
. 634050, г. Томск, пр. Ленина, 30 Тел./факс: 8(3822)56-35-35, www.tpu.ru |
[1]В составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
– Конец работы –
Используемые теги: анализ, финансового, состояния0.059
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Анализ финансового состояния
Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов