Таблица 6.5.1. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.
№ п/п, дата | Документ и краткое содержание операции | Проводка | Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||||||||||||||||||||
Учет денежных средств и расчетов | |||||||||||||||||||||||
1. 03.12 | Реестр платежных поручений Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: | ||||||||||||||||||||||
а) | в Фонд социального страхования | 32 513 | ? | ||||||||||||||||||||
б) | в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 1 626 | |||||||||||||||||||||
в) | в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 27 636 | |||||||||||||||||||||
г) | в Пенсионный фонд (федеральный бюджет) | 113 797 | |||||||||||||||||||||
д) | в Пенсионный фонд (страховая часть пенсии) | 89 412 | |||||||||||||||||||||
е) | в Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии) | 24 385 | |||||||||||||||||||||
ж) | в Фонд социального страхования (НС и ПЗ) | 14 631 | |||||||||||||||||||||
з) | Налог на доходы физических лиц | 96 000 | ? | ||||||||||||||||||||
2. 03.12 | Денежный чек Банковская выписка Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800 000 | ? | ||||||||||||||||||||
3. 05.12 | Платежная ведомость Расходный кассовый ордер Выдана заработная плата за ноябрь | 780 000 | ? | ||||||||||||||||||||
4. 05.12 | Платежная ведомость Депонирована заработная плата Примечание: выполните запись общей суммой, без указания конкретных лиц | ? | ? | ||||||||||||||||||||
5. 05.12 | Объявление на взнос наличными Банковская выписка Расходный кассовый ордер Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | ? | ? | ||||||||||||||||||||
6. 06.12 | Выписка из расчетного счета Списано с расчетного счета ошибочно банком | 2 000 | ? | ||||||||||||||||||||
7. 07.12 | Выписка из расчетного счета Получен аванс от покупателя ЗАО "Регион-Опт", в т.ч. НДС – 360 000 руб. | 2 360 000 | ? | ||||||||||||||||||||
8. 07.12 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса | ? | ? | ||||||||||||||||||||
9. 08.12 | Выписка из расчетного счета Зачислена поступившая от ООО "Магазин "Мебель" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 600 000 | ? | ||||||||||||||||||||
10. 08.12 | Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | ? | |||||||||||||||||||||
11. 10.12 | Авансовый отчет Соколова А.П. Утвержден авансовый отчет: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | суточные. | ||||||||||||||||||||||
б) | расходы на проезд | ||||||||||||||||||||||
в) | расходы на проживание | ||||||||||||||||||||||
г) | НДС | ||||||||||||||||||||||
Все командировочные расходы документально подтверждены и отнесены к разряду общехозяйственных | |||||||||||||||||||||||
12. 10.12 | Расчет бухгалтерии "Входной" НДС принят к вычету | ? | ? | ||||||||||||||||||||
13. 10.12 | Расходный кассовый ордер Возмещен перерасход по командировке | ? | ? | ||||||||||||||||||||
14. 10.12 | Авансовый отчет Приобретены экспедитором Семеновым Т.В средства труда: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | ножницы 50 шт. на сумму 1 500 руб. (срок службы менее года) | ? | |||||||||||||||||||||
б) | 2 стола на сумму 5 000 руб. (срок службы более года) | ? | |||||||||||||||||||||
Товарный чек и чек ККМ приложены | |||||||||||||||||||||||
15. 11.12 | Лимитно-заборная карта Средства труда переданы на общепроизводственные нужды и списаны как текущие затраты | ? | |||||||||||||||||||||
а) | Ножницы | ? | |||||||||||||||||||||
б) | Столы | ? | |||||||||||||||||||||
16. 11.12 | Приходный кассовый ордер Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | ? | ? | ||||||||||||||||||||
17. 11.12 | Счет, счет-фактура, накладная от ОАО "Ивановский комбинат" Поступила ткань А - 4000 м по цене 20 руб. | ? | |||||||||||||||||||||
а) | учетная стоимость | ? | |||||||||||||||||||||
б) | отклонения фактической стоимости от учетной | ? | |||||||||||||||||||||
в) | транспортный тариф | 4 000 | |||||||||||||||||||||
г) | НДС 18% | ? | |||||||||||||||||||||
18. 11.12 | Счет-фактура ОАО "Ивановский комбинат" Банковская выписка НДС принят к вычету | ? | ? | ||||||||||||||||||||
19. 12.12 | Банковская выписка Платежное поручение Оплачен счет ОАО "Ивановский комбинат" | ? | ? | ||||||||||||||||||||
20. 12.12 | Счет, счет-фактура, накладная ОАО "Пермский комбинат" Поступила ткань Б – 6000 м по цене 4,5 руб. | ? | |||||||||||||||||||||
а) | учетная стоимость | ? | |||||||||||||||||||||
б) | отклонения фактической стоимости от учетной | ? | |||||||||||||||||||||
в) | НДС 18% | ? | |||||||||||||||||||||
г) | НДС принят к вычету | ? | |||||||||||||||||||||
Материал доставлен собственным транспортом п. 49 | |||||||||||||||||||||||
21. 12.12 | Счет ООО "Металлоизделия" Произведена предоплата | 12 390 | ? | ||||||||||||||||||||
22. 13.12 | Лимитно-заборная карта Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | Ткань А - 4400 м | ? | |||||||||||||||||||||
б) | Ткань Б - 3000 м | ? | |||||||||||||||||||||
23. 13.12 | Лимитно-заборная карта Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | Ткань А – 4000 м | ? | |||||||||||||||||||||
б) | Ткань Б – 1800 м | ? | |||||||||||||||||||||
24. 13.12 | Лимитно-заборная карта Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление диванов-кроватей: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | скобы металлические - 100 упаковок | ? | |||||||||||||||||||||
б) | болты – 70 упаковок | ? | |||||||||||||||||||||
в) | каркасы для диван-кроватей - 1060 | ? | |||||||||||||||||||||
25. 13.12 | Лимитно-заборная карта Отпущены сборочному участку материалы по учетным ценам на изготовление кресел: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | скобы металлические – 50 упаковок | ? | |||||||||||||||||||||
б) | болты – 70 упаковок | ? | |||||||||||||||||||||
в) | каркасы для кресел - 3050 | ? | |||||||||||||||||||||
26. 14.12 | Сигнальное требование Отпущена со склада швейному участку на исправление брака диванов-кроватей (перекрой) ткань А - 200 м | ? | ? | ||||||||||||||||||||
27. 14.12 | Лимитно-заборная карта Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) | ? | ? | ||||||||||||||||||||
28. 14.12 | Счет, счет-фактура (таблица 6.7.14) Транспортным цехом оказаны услуги ОАО"Леспром" на сумму 35 400 руб. (в т.ч. НДС – 18%) | ? | ? | ||||||||||||||||||||
29. 14.12 | Счет-фактура Начислен НДС по транспортным услугам по ставке 18% | ? | ? | ||||||||||||||||||||
30. 01.12 | Акт приемки-передачи основных средств Принят в аренду склад от ЗАО "Рентсервис" для хранения готовой продукции (текущая аренда) | 1 000 000 | ? | ||||||||||||||||||||
31. 01.12 | Счет фактура ЗАО "Рентсервис" Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | сумма арендной платы | 90 000 | |||||||||||||||||||||
б) | НДС 18% | ? | |||||||||||||||||||||
32. 01.12 | Платежное поручение Банковская выписка Перечислена арендодателю ЗАО "Рентсервис" арендная плата за три месяца | ? | ? | ||||||||||||||||||||
33. 01.12 | Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 суммы арендной платы в качестве расходов на продажу | ? | ? | ||||||||||||||||||||
34. 01.12 | Счет-фактура Банковская выписка НДС по арендной плате принят к вычету | ? | ? | ||||||||||||||||||||
35. 22.12 | Ведомость выпуска готовой продукции Расчет бухгалтерии Выпушено из производства и принято на склад по плановой себестоимости | ? | |||||||||||||||||||||
а) | 1000 диванов-кроватей по 2 500 руб. за ед. | ? | |||||||||||||||||||||
б) | 3000 кресел по 750 руб. за ед. | ? | |||||||||||||||||||||
36. 23.12 | Накладные, счета, счета-фактуры (таблица 6.7.11) Отгружена готовая продукция покупателям, выставлены счета на оплату | ? | |||||||||||||||||||||
ЗАО "Регион-Опт" | |||||||||||||||||||||||
а) | диваны-кровати (1100 шт.) по цене 5 428 руб. (в т.ч. НДС) | ? | |||||||||||||||||||||
б) | кресла (3000 шт.) по цене 2 360 руб. (в т.ч. НДС) | ? | |||||||||||||||||||||
ООО "Магазин "Мебель" | |||||||||||||||||||||||
в) | диваны-кровати (20 шт.) по цене 5 900 руб. (в т.ч. НДС) | ? | |||||||||||||||||||||
г) | кресла (40 шт.) по цене 2 714 руб. (в т.ч. НДС) | ? | |||||||||||||||||||||
д) | транспортные услуги – 5 900 руб. (в т.ч. НДС) | ? | |||||||||||||||||||||
37. 23.12 | Накладная Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.11) Списывается плановая себестоимость проданной продукции | ? | |||||||||||||||||||||
а) | диваны-кровати | ? | ? | ||||||||||||||||||||
б) | кресла | ? | |||||||||||||||||||||
38. 23.12 | Счета-фактуры (таблица 6.7.11) Начислен НДС за отгруженную продукцию и оказанные услуги | ? | |||||||||||||||||||||
а) | диваны-кровати | ? | |||||||||||||||||||||
б) | кресла | ? | |||||||||||||||||||||
в) | транспортные услуги | ? | |||||||||||||||||||||
39. 23.12 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Регион-Опт" | ? | ? | ||||||||||||||||||||
40. 23.12 | Расчет бухгалтерии Принят в зачет аванс ЗАО "Регион-Опт" | ? | ? | ||||||||||||||||||||
41. 24.12 | Выписка из расчетного счета Платежные поручения Поступили денежные средства от покупателей | ? | |||||||||||||||||||||
а) | ООО "Магазин "Мебель" | 234 000 | |||||||||||||||||||||
б) | ЗАО "Регион-опт" | 6 000 000 | |||||||||||||||||||||
42. 25.12 | Платежные поручения Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | погашена задолженность перед ОАО "Пермский комбинат" | ? | |||||||||||||||||||||
б) | погашена задолженность перед ЗАО "Нева-ткань" | ? | |||||||||||||||||||||
43. 31.12 | Ведомость начисления амортизации по основным средствам Начислена амортизация основных средств: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | основного цеха | 1 000 000 | |||||||||||||||||||||
б) | транспортного цеха | 5 000 | |||||||||||||||||||||
в) | управления фабрики | 1 500 000 | |||||||||||||||||||||
44. 31.12 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта | 3 000 | ? | ||||||||||||||||||||
45. 31.12 | Ведомость распределения заработной платы Начислена и распределена заработная плата: | ? | |||||||||||||||||||||
производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: | |||||||||||||||||||||||
а) | диванов-кроватей | 240 000 | |||||||||||||||||||||
б) | кресел | 120 000 | |||||||||||||||||||||
в) | по исправлению брака диванов-кроватей | 2 800 | |||||||||||||||||||||
производственным рабочим сборочного участка за изготовление: | |||||||||||||||||||||||
г) | диванов-кроватей | 200 000 | |||||||||||||||||||||
д) | кресел | 100 000 | |||||||||||||||||||||
е) | рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 80 000 | |||||||||||||||||||||
ж) | руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 90 000 | |||||||||||||||||||||
з) | шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 60 000 | |||||||||||||||||||||
и) | руководителям, специалистам, служащим управления фабрики | 70 000 | |||||||||||||||||||||
46. 31.12 | Ведомость распределения заработной платы отчислений на социальные нужды (таблица 5.7.1) Начислены отчисления на социальные нужды | ? | |||||||||||||||||||||
а) | по основному производству | ? | |||||||||||||||||||||
б) | по браку | ? | |||||||||||||||||||||
в) | по общепроизводственным расходам | ? | |||||||||||||||||||||
г) | по общехозяйственным расходам | ? | |||||||||||||||||||||
д) | по транспортному цеху | ? | |||||||||||||||||||||
47. 31.12 | Расчет бухгалтерии Расходы по окончательному браку отнесены на виновных лиц | 2 500 | |||||||||||||||||||||
48. 31.12 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | налог на доходы физических лиц | 100 300 | |||||||||||||||||||||
б) | в возмещение потерь от брака | ||||||||||||||||||||||
49. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.4) Распределены и списаны затраты транспортного цеха Объем оказанных услуг: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | основному цеху 100 ткм | ? | |||||||||||||||||||||
б) | доставка продукции покупателям 15 ткм | ? | |||||||||||||||||||||
в) | доставка материала Б от поставщика 10 ткм | ? | |||||||||||||||||||||
г) | другим организациям 500 ткм | ? | |||||||||||||||||||||
50. 31.12 | Ведомости расчета фактической стоимости и отклонений (таблицы 6.7.2, 6.7.3) Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной по израсходованным материалам: | ||||||||||||||||||||||
а) | на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) | ? | |||||||||||||||||||||
б) | на кресла (расход материалов по участкам объединить) | ? | |||||||||||||||||||||
в) | на исправление брака | ? | |||||||||||||||||||||
51. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.5) Списаны с распределением общехозяйственные расходы | ? | |||||||||||||||||||||
а) | диваны-кровати | ? | |||||||||||||||||||||
б) | кресла | ? | |||||||||||||||||||||
в) | транспортный цех | ? | |||||||||||||||||||||
52. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.7) Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: | ? | |||||||||||||||||||||
а) | диваны-кровати | ? | |||||||||||||||||||||
б) | кресла | ? | |||||||||||||||||||||
в) | исправление брака | ? | |||||||||||||||||||||
53. 31.12 | Ведомость учета затрат Суммы окончательных потерь по неисправимому браку отнесены на себестоимость диванов-кроватей | ? | ? | ||||||||||||||||||||
54. 31.12 | Расчет фактической себестоимости продукции и отклонений от плановой себестоимости (таблицы 6.7.8, 6.7.9) | ? | |||||||||||||||||||||
а) | Отражена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции: диваны-кровати кресла | ? ? | |||||||||||||||||||||
б) | Списание отклонений по выпущенной готовой продукции (таблица 6.7.11) диваны-кровати кресла | ? ? | |||||||||||||||||||||
Остатки незавершенного производства на конец месяца:
| |||||||||||||||||||||||
55. 31.12 | Счет Счета-фактуры Приняты к учету полученные от ООО "Промоутинг" услуги по рекламе продукции: | ||||||||||||||||||||||
а) | Стоимость услуг | 25 000 | |||||||||||||||||||||
б) | НДС 18% | ? | |||||||||||||||||||||
в) | НДС принят к вычету | ? | |||||||||||||||||||||
56. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.10) Списываются с распределением расходы по продаже продукции полностью: а) на диваны б) на кресла в) транспортные услуги | ? | ? | ||||||||||||||||||||
57. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.11) Выявляется результат от продажи продукции | ? | ? | ||||||||||||||||||||
58. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.12) Учтены причитающиеся к уплате на конец отчетного периода проценты | 40 000 | |||||||||||||||||||||
59. 31.12 | Банковская выписка Платежное поручение Оплачены проценты по кредиту | 40 000 | |||||||||||||||||||||
60. | Банковская выписка, инкассовое поручениеОплачены банковские услуги | ? | |||||||||||||||||||||
61. | Реестр депонированной заработной платыОтнесена на прочие доходы по истечении срока исковой давности депонированная заработная плата | 3 000 | ? | ||||||||||||||||||||
62. | Договор купли-продажи, расчет бухгалтерии а) начислены суммы штрафа, подлежащие взысканию с ОАО "Пермский комбинат" | ? | |||||||||||||||||||||
б) НДС по штрафным санкциям к поставщику | |||||||||||||||||||||||
63. | Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 4-й квартал | 1 400 000 | ? | ||||||||||||||||||||
64. | Расчет бухгалтерии Начислены суммы штрафа в пользу ООО "Магазин "Мебель" | ? | |||||||||||||||||||||
65. 31.12 | Расчет бухгалтерии (таблица 6.7.12) Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ||||||||||||||||||||
66. 31.12 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | 700 000 | ? | ||||||||||||||||||||
67. 31.12 | Справка бухгалтерии Закрытие счета 99 | ? | ? | ||||||||||||||||||||