Тема 2.5. Финансовая система и основы фискальной политики

ü государственные, идущие в госбюджет;

ü региональные, идущие в региональные бюджеты (областей, краёв и т.д.);

ü местные, идущие в районные или городские бюджеты.

По дальнейшему использованию:

ü общие (идут на общегосударственные мероприятия)

ü специальные (имеют целевое назначение, например, автомобильные сборы).

В зависимости от ставки налогов:

ü пропорциональный – одинаковый процент с любого дохода;

ü прогрессивный – более высокий процент с более высокого дохода;

ü регрессивный – более низкий процент с более высокого дохода.

Очень важным является вопрос о ставке налога: чем выше ставка налога, тем меньше деловая активность граждан. Графически эту зависимость изобразил американский учёный А. Лаффер:

r

50

R

где r – ставка налога, R – налоговые поступления.

Рис. 2.11. Кривая Лаффера

В разных странах существуют различные налоги. В частности, в Республике Беларусь существует около 50 различных видов налогов и сборов: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы; на прибыль и доходы; на недвижимость; земельный; экологический (за пользование природными ресурсами); на топливо; транзитный; подоходный с граждан; чрезвычайный (на ликвидацию последствий аварии на ЧАЭС); государственные пошлины и сборы; отчисления (в дорожные фонды, фонд социальной защиты населения, пенсионный фонд, на социальное страхование).

Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг

Бюджет –роспись денежных доходов и расходов государства, предприятия, учреждения на определённый период.

Государственный бюджет –сводный план сбора доходов государства и использования полученных средств на покрытие всех видов государственных расходов.

Госбюджет утверждает Парламент страны, исполняет бюджет правительство.

Функции госбюджета:

ü Перераспределение национального дохода;

ü Стабилизация общественного воспроизводства, экономики;

ü Осуществление государственной социальной политики.

Структура госбюджета каждой страны разная, так в Великобритании он состоит из обычного бюджета и национального фонда займов. За счёт обычного бюджета финансируются текущие затраты государства на экономические, социальные цели, оборону, субсидии местным органам власти и др. Вторые не рассматриваются парламентом и идут на содержание двора королевы, на выплаты по государственному долгу и др.

Во Франции госбюджет состоит из государственного и бюджетов различных государственных организаций и специальных счетов казначейства.

В нашей стране бюджет состоит из бюджета республики и местных бюджетов, а также бюджет г. Минска. Сводный бюджет, составленный из бюджетов различных уровней, называется консолидированный бюджет. Бюджет оставляется на 1 год, но в разных странах он начинается по-разному, например, в США – с 1октября, в Великобритании, Канаде, Японии – с 1 апреля.

Бюджет состоит из двух частей: доходы и расходы.

Доходы бюджета любой страны формируются, прежде всего, за счёт различных налогов, а также других источников (например, продажа госсобственности).

Доходные статьи бюджета:

ü Налог на добавленную стоимость;

ü Налог на прибыль и доходы;

ü Акцизы;

ü Чрезвычайный налог для финансирования расходов по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;

ü Другие поступления.

Расходы госбюджета идут по двум направлениям: государственные закупки товаров и услуг, государственные выплаты.

Расходные статьи бюджета:

ü Финансирование социально-культурных учреждений и мероприятий;

ü Финансирование народного хозяйства;

ü Дотации местным бюджетам областей;

ü Расходы на ликвидацию последствий катастрофы на ЧАЭС;

ü Расходы на оборону;

ü Пополнение государственных запасов и резервов;

ü Содержание органов внутренних дел и др.

Госрасходы служат эффективным экономическим регулятором. Так, увеличивая их, государство может расширить совокупный спрос, стимулировать производство, ускорять развитие нужных сфер экономики. При этом госрасходы обладают так называемым мультипликативным эффектом.

Мультипликативный эффект госрасходов– это эффект умножения, при котором относительно меньший прирост расходных сумм даёт относительно больший прирост ВВП.

Подобный эффект «снежного кома» объясняется тем, что увеличение госинвестиций (скажем, в строительстве дорог) вызывает рост первичного производства (самого дорожного строительства), но и вторичного (производство асфальта), третичного (добыча сырья для асфальта) и четвертичного (геологические работы) и т.д.

В каждом государстве существует система распределения доходов бюджета:

ü классическая – бюджетная классификация расходов: ведомственная, предметная (например, образование), экономическая (по целевому назначению: на капиталовложения, зарплату и др.) или смешанная (распределяет расходы по министерствах, а в них – по предметам);

ü целевая – в соответствии с общенациональными, политическими, экономическими и социальными программами;

ü по функциональным признакам – социальные расходы, обеспечение занятости, здравоохранение, транспорт, связь, оборона, заработная плата, текущие расходы и др.

ü юридическая – по способу получения, т.е. используется власть государства (налоги, штрафы), или не используется сила госвласти (плата за услуги, добровольные взносы);

ü финансовая – деление доходов на безвозвратные, постоянные (налоги) и временные (займы).

В зависимости от соотношения доходов и расходов различают три варианта госбюджета:

ü с профицитом, т.е. доходы превышают расходы (положительное сальдо);

ü сбалансированный, т.е. доходы равны расходам;

ü с дефицитом, т.е. доходы меньше расходов (отрицательное сальдо).

В настоящее время большинство стран сводит баланс бюджета с дефицитом, но важно, чтобы данный дефицит не превышал 10% от национального объёма производства. В случае 20%, согласно критериям МВФ, страна считается некредитоспособной.

Бюджетный дефицит –это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превышают его доходы.

Причины бюджетного дефицита:

ü Осуществление крупных государственных программ развития экономики;

ü Милитаризация страны;

ü Военные и стихийные бедствия;

ü Экономические кризисы.

Варианты финансирования дефицита государственного бюджета:

ü Увеличение налогов;

ü Эмиссия нужного количества денег;

ü Выпуск государственных ценных бумаг;

ü Привлечение внешних займов;

ü Продажа государственной собственности.

Государственный долг –это сумма задолженности государства своим или иностранным физическим или юридическим лицам.

Различают: внутренний долг, т.е. сумма задолженности государства своим физическим или юридическим лицам; и внешний – сумма задолженности государства иностранным гражданам или организациям.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны: дефицит бюджета можно покрывать за счёт роста государственного долга или эмиссии денег.

Рассмотрим проблемы внутреннего долга:

ü выплата процента по долгу увеличивает неравенство в доходах (ценные бумаги государства покупают не все, а финансирование процентов на погашение долга идёт из налогов, которые платят все);

ü для погашения долга и выплаты процента повышается ставка налогов, а это снижает стимулы к инвестициям, замедляет развитие экономики, вызывает социальную напряжённость;

ü внутренний долг отпугивает иностранных инвесторов;

Огромную роль в регулировании бюджетного дефицита и государственного долга играет фискальная политика государства.

Понятие фискальной политики

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика (от лат. fiscus – казна) –меры правительства по регулированию правительственных доходов и расходов для достижения определённых социально-экономических целей.

Основные задачи фискальной политики:

ü Обеспечение устойчивого экономического роста;

ü Увеличение занятости;

ü Снижение инфляции.

Основными элементами фискальной политики являются государственные закупки товаров и услуг иналоги. Изменяя государственные закупки и налоги, государство осуществляет фискальную политику.

Методы фискальной политики:

ü Прямые (государственные закупки, государственные инвестиции, субсидии – пособия в денежной или натуральной форме, субвенции – денежные пособия государства местным органам);

ü Косвенные – меры государства по воздействию на производителей и население:

а) сумма налогообложения – изменение размеров ставок, необлагаемого минимума и т.д.;

б) политика ускоренной амортизации в фондо - и наукоёмких отраслях;

в) процентная (дисконтная) политика;

Фискальная политика в зависимости от механизмов её реагирования на изменение экономической ситуации подразделяется на дискреционную и политику встроенных стабилизаторов.