рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Інформаційна база фінансового планування

Інформаційна база фінансового планування - Конспект, раздел Философия, КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ З ДИСЦИПЛІНИ ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА В Умовах Ринкової Економіки Для Рішення Виробничих Або Комерційних Завдань, Щ...

В умовах ринкової економіки для рішення виробничих або комерційних завдань, що вимагають вкладення коштів, необхідна розробка внутріфірмового документа – бізнес-плану підприємства.

Бізнес-план є основним інструментом менеджменту. У ньому визначаються цілі діяльності підприємства й шляхи їхнього досягнення.

Фінансовий план є підсумковим розділом бізнес-плану підприємства. У цьому розділі узагальнюються результати попередніх підрозділів бізнес-плану, які представлені у вартісному вираженні.

Фінансовий план підприємства містить такі розділи:

1. Прогноз обсягів реалізації.

2. Баланс грошових видатків і надходжень.

3. Таблиця доходів і витрат.

4. Зведений баланс активів і пасивів підприємства.

5. Графік досягнення беззбитковості.

Вихідними передумовами розробки фінансового плану підприємства є:

1) фінансова стратегія підприємства і цільові фінансові нормативи, установлені на майбутній період;

2) фінансова політика з окремих аспектів фінансової діяльності, розроблена в процесі формування фінансової стратегії;

3) плановані обсяги виробничої і інвестиційної діяльності підприємства;

4) результати фінансового аналізу за попередній період.

Окремі види фінансових планів підприємства складаються, звичайно, на майбутній рік з розбивкою по кварталах. Оскільки ряд вихідних передумов розробки фінансових планів носить імовірнісний характер, те окремі показники цих планів повинні містити в собі певні резерви, а в необхідних випадках розраховуватися в декількох варіантах.

Звичайно, прогноз реалізації складається на три роки вперед. Для першого року дані приводяться по місяцях, для другого – по кварталах, для третього – на рік у цілому. Важливу роль у визначенні прогнозів обсягів реалізації відіграють відділи маркетингу, які здійснюють прогнози продажів.

Програма складання прогнозу обсягу продажів відділом маркетингу включає такі етапи:

1) аналіз руху продажів (динаміка продажів товарів за деякий проміжок часу);

2) аналіз кон'юнктури основних ринків збуту - попит. Пропозиція, ціна, фаза циклу;

3) вивчення можливостей реклами товарів, що вплине на обсяг продажів;

4) аналіз інформації про вартість невиконаних замовлень;

5) аналіз тенденції одержання нових замовлень на продукцію підприємства;

6) розрахунок продажів, які передбачаються з окремих товарних групах і в цілому по підприємству.

Методи прогнозування обсягу продажів такі:

1.Евристичні методи прогнозування, засновані на усередненні відомостей, отриманих шляхом опитування фахівців:

 

N = (О + 4 * М + П) / 6, (10.5.)

де N – прогноз обсягу продажів;

О – оптимістична оцінка;

М – середня оцінка;

П – песимістична оцінка.

2. Трендове прогнозування:

 

(10.6.)

де Ntek– значення показника обсягу продажів поточного року;

Npred – значення показника обсягу продажів попереднього періоду;

t – темп росту.

 

Якщо є динаміка показників за декілька років, то темп росту визначається за формулою:

 

(10.7.)

де n – кількість періодів.

3. Факторний аналіз - дозволяє за допомогою кореляційних і регресійних залежностей знайти залежність обсягу очікуваних продажів від основних факторів, що роблять на нього вплив:

 

(10.8.)

де X0 – постійна величина (може бути відсутня);

Yi – значення коефіцієнта, що визначає вплив i-го фактору;

Xi – значення i-го фактору, i = 1....n.

4. Пробний маркетинг – використовується для нових товарів. Він укладається в реалізації невеликої партії товарів на обмеженому сегменті ринку. На основі отриманих результатів вивчається можливий попит.

Баланс грошових надходжень і видатків дозволяє оцінити, скільки грошей необхідно вкласти в підприємство, перевірити синхронність надходження й витрати коштів, виявити необхідність залучення позикових коштів, забезпечити високий рівень платоспроможності й ліквідності підприємства. У цьому розділі відображається кількість коштів, необхідних для діяльності підприємства.

Баланс грошових надходжень і видатків складається з таких розділів:

1) доходи й надходження коштів;

2) видатки й відрахування;

3) кредитні взаємини;

4) взаємини з бюджетом.

Зо всих цих розділів здійснюється балансова взаємоув’язка доходів і видатків як по кожному розділі, так і за фінансовим планом в цілому. Головна мета цього балансу - перевірка синхронності надходження й витрати коштів, тобто визначення ліквідності й платоспроможності.

Таблиця доходів і витрат складається за такою формою:

 

1. Доходи від реалізації продукції (виручка)
2. Витрати на виробництво продукції (витрати)
3. Валовий прибуток від продажу (ряд. 1 – 2)
4. Адміністративні витрати й витрати на збут (витрати)
5. Прибуток (ряд. 3 – 4)

 

Підсумковим розділом фінансового плану підприємства є баланс активів і пасивів. Він дозволяє передбачити суми вкладення в активи, а також за рахунок яких пасивів підприємство збирається фінансувати створення або придбання активів.

Величина пасивів і активів підприємства планується такі:

1) статутний фонд – у відповідності зі стратегією управління підприємством і його розвитком;

2) зношування основних коштів і МШП – відповідно до норм амортизації;

3) гроші спеціальних фондів – із прибутку з урахуванням відповідних розрахунків;

4) прибуток у підсумковому балансі – цей ряд, як правило, відсутній, тому що до кінця звітного року весь плановий обсяг прибутку повинен бути розподілений;

5) кредити й інші позикові кошти – відповідно до потреб підприємства на плановий рік;

6) розрахунки й інші пасиви – відповідно до балансу грошових витрат і надходжень;

7) основні кошти й нематеріальні активи – виходячи з вартості на початок року з урахуванням амортизації, надходження й вибуття їх протягом року;

8) довгострокові фінансові вкладення - виходячи з їхньої вартості на початок року з урахуванням стратегії господарської діяльності керівництва підприємства;

9) збитки – виходячи з таблиці доходів і витрат;

10) запаси й витрати - виходячи із плану виробництва продукції з урахуванням запасів сировини й матеріалів, незавершеного виробництва, а також запасів готової продукції;

11) кошти, розрахунки й інші активи – відповідно до балансу грошових витрат і надходжень.

Зведений плановий баланс активів і пасивів показує зміну положення підприємства в результаті господарської діяльності в плановому році й дозволяє в цілому вибрати найбільш ефективну стратегію розвитку підприємства.

Для обліку впливу на прибуток обсягу виробництва, ціни й собівартості продукції будується графік беззбитковості й проводиться аналіз беззбитковості.

Стратегія фінансування – це розробка плану одержання коштів для розвитку, розширення або створення підприємства.

Після визначення потреби у фінансових ресурсах важливо встановити джерела фінансування. Ці джерела визначаються підприємством самостійно.

Важливим джерелом фінансування є кредити банків. Для одержання кредитів необхідно чітко обґрунтувати необхідність кредиту, визначити строк повернення позикових коштів.

Оперативне фінансове планування сприяє регулюванню розрахунків з покупцями, постачальниками, бюджетом, кредитними установами, є інструментом управління ліквідністю й платоспроможністю підприємства. Оперативне фінансове планування включає складання платіжного календаря, касового плану й розрахунок потреб у короткостроковому кредиті.

Платіжний календар – це план раціональної організації оперативної фінансової діяльності з календарним узгодженням всіх джерел надходження коштів з видатками на здійснення фінансово-господарської діяльності.

Платіжний календар складається на місяць, 15 днів, декаду, п'ятиденку. Строк визначається, виходячи з періодичності основних платежів підприємства.

У платіжному календарі відображаються й безготівкові, і готівково-грошові надходження й виплати коштів.

 

Вихідними даними для складання платіжного календаря є:

1) дані обліку операцій по поточному рахунку підприємства;

2) дані обліку подачі розрахункових документів у банк;

3) дані про термінові й прострочені платежі постачальникам;

4) графік відвантаження продукції;

5) фінансові результати від реалізації продукції;

6) планові внески в бюджет податку на прибуток і інші податки;

7) відрахування в позабюджетні фонди;

8) стан розрахунків з дебіторами й кредиторами.

Платіжний календар складається з видаткової й дохідної частини. У першій частині відображаються всі видатки грошей, а в другий – грошові надходження.

Платіжний календар дає можливість фінансовій службі підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових і платіжних зобов'язань, фіксує зміни, що відбуваються, у платоспроможності підприємства й ліквідності його активів. Він дозволяє стежити за станом оборотних коштів і вказує на необхідність використання позикових коштів у плановому періоді.

Платіжний календар конкретизує фінансовий план, уточнює його показники, дозволяє використовувати наявні резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає більше повне подання про стан платежів і розрахунків в аналізованому періоді.

Підприємства поряд з платіжним календарем складають податковий календар, де вказують перелік податків і дати їх сплати.

Касовий план – це план обороту готівки підприємства, що відображає надходження і виплати готівки через касу. Касовий план потрібний для контролю за надходженнями і витратами готівки. Особливе значення має касовий план для підприємств торгівлі і громадського харчування, де значну частину надходжень становлять саме готівка.

Касовий план складається на квартал і у встановлений термін надається в обслуговуюче підприємство банк.

 

Питання для самоконтролю

1. У чому полягає зміст та завдання фінансового планування на підприємстві?

2. Визначте взаємосв’язок та послідовність реалізації основних видів фінансового планування.

3. На основі яких принципів здійснюється фінансове планування на підприємстві?

4. Які методи використовуються для визначення фінансових потреб підприємства?

5. Які методи планування фінансових показників підприємства Ви знаєте?

6. Які показники фінансового плану обґрунтовуються на підприємстві?

7. Як формується прогноз реалізації продукції підприємства?

8. Що таке стратегія фінансування?

9. За якими параметрами здійснюється оцінка фінансової діяльності підприємства.

10. У чому полягає оперативне фінансове планування і чому воно необхідне для ефективного управління фінансами на підприємстві?

11. Визначте методи розрахунку основних показників плану формування і використання фінансових ресурсів.

 

 

Тема 11

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ З ДИСЦИПЛІНИ ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА

КИЇВСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО ТОРГОВЕЛЬНО ЕКОНОМІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ... КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Інформаційна база фінансового планування

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

РОЗПОДІЛ НАВЧАЛЬНОГО ЧАСУ ЗА РОЗДІЛАМИ, ТЕМАМИ І ВИДАМИ НАВЧАЛЬНИХ ЗАНЯТЬ
Таблиця 1 Розподіл навчального часу для студентів спеціальності 6.030508 «Фінанси та кредит» Найменування модулів Всього

Сутність фінансів підприємства
Фінанси підприємств як складова частина фінансової системи займають визначальне місце у структурі фінансових відносин суспільства. Вони функціонують у сфері суспільного виробництва, де створюється

Функції фінансів підприємства
У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються та виражають свою суть, свою внутрішню властивість через такі функції: – формування фінансових ресурсів у про

Фінансові ресурси підприємства
Фінанси – це основна система економічного базису, яка забезпечує життєдіяльність підприємництва. Рух коштів, його швидкість та масштаби визначають працездатність фінансової системи. З руху коштів р

Управління фінансами підприємства
В організаційній та управлінській роботі підприємств фінансова діяльність займає особливе місце. Від неї багато у чому залежить своєчасність та повнота фінансового забезпечення виробничо-господарсь

Система розрахунків на підприємстві
У процесі здійснення виробничої діяльності (виробництва та про­дажу продукції, отримання та розподілу грошових доходів і накопи­чень та ін.) суб'єкти господарювання вступають у різні роз

Організація відкриття рахунків у банку
Взаємовідносини суб'єктів підприємницької діяльності з банками щодо відкриття рахунків регулюються Законом України "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахун

Форми безготівкових розрахунків
Кожній формі безготівкових розрахунки відповідають певні види розрахункових документів, на основі яких банк виконує доручення про платежі. Форми безготівкових розрахунків встановлені Національним б

Характеристика та склад грошових надходжень
В умовах ринкових відносин важливим фактором подальшого розвитку будь-якого підприємства є грошові надходження, які перевищують платежі підприємства. Від наявності або відсутності коштів в остаточн

Фактори, які впливають на обсяг виручки від реалізації
Основним джерелом фінансових ресурсів підприємства є доход (виторг) від реалізації продукції. На підприємстві процес виробництва завершується доведенням продукції до споживача. Реалізація

Залежно від способу встановлення розрізняють вільні, регульовані і фіксовані ціни.
Вільні ціни встановлюються підприємством самостійно на договірній основі з урахуванням попиту й пропозиції. Регульовані ціни встановлюються на про

Планування виручки від реалізації продукції
Доход (виручка) від реалізації продукції за вирахуванням податку на додану вартість, акцизних зборів, інших обов’язкових платежів, наданих торгівельних знижок називається чистим доходом

Формування прибутку підприємства
Прибуток – це перевищення доходів над витратами. Зворотне положення називається збитком. Під доходамирозуміють збільшення економічних ви

Прибуток від реалізації продукції його формування та методи розрахунку
Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства після сплати обов'язкових податків і зборів називається чистим.Порядок формування чистого прибутку

Метод прямого рахунку.
Прибуток від реалізації продукції визначається за формулою:   Пр = Врп – Сп (4.1.),   де Пр – прибуток від реалізації продукції, грн.; Врп – в

Сутність і методи обчислювання рентабельності
Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Вони групуються відповідно до інтересів учасників економічного процесу.

Показники рентабельності, розраховані на основі потоків коштів
Коефіцієнт рентабельності обороту: Кр.про = ПД / Вр (4.10.) Коефіцієнт рентабельності сукупного капіталу: Кр.а = ПД / А (4.11.) Коефіцієнт рентабельності власног

Система оподаткування підприємства
Податки є важливою ланкою фінансових відносин у суспільстві і як форма фінансових відносин виникають одночасно з появою держави. З розвитком товарно-грошових відносин оподаткування здійснюється в о

Непрямі податки
В Україні використовуються три види непрямих податків: акцизний збір (специфічний акциз), податок на додану вартість (універсальний акциз), мито. Непрямі податки включають у ціни товарів, що реаліз

Прямі податки
З прийняттям Закону "Про внесення змін в Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств"" з другого півріччя 1997 р. відбулися істотні зміни в оподаткуванні підприємницьк

Майнові податки та платежі за ресурси
Виробничо-господарська діяльність суб'єктів господарювання пов'язана із залученням значних матеріальних ресурсів. Ефективність їх використання справляє безпосередній вплив на результати фінансово-г

Місцеві податки та збори
Суб'єкти господарювання беруть участь у формуванні фінансових ресурсів місцевих органів влади, сплачуючи місцеві податки і збори. Це має важливе значення для розвитку місцевої інфраструктури, яка з

Платниками збору за право використання місцевої символіки
є юридичні особи та громадяни, що займаються підприємницькою діяльністю. Об’єкт оподаткування – вартість виробленої продукції та наданих послуг з використанням місцевої символіки. Ставка податку (г

Сутність обігових активів, їх склад і структура
Діяльність підприємств зі створення та реалізації продукції здійснюється у процесі поєднання основних виробничих фондів, оборотних фондів і праці. На відміну від основних виробничих фондів

Основи організації обігових активів і джерела їх формувань
Організація оборотних коштів на підприємстві включає: 1) оперативну самостійність у використанні оборотних коштів; 2) визначення планової оптимальної потреби в оборотних коштах і

Загальний порядок нормування власних оборотних активів підприємства
Ефективне використання оборотних коштів багато в чому залежить від правильного визначення потреби в оборотних коштах. Виручка від реалізації продукції підприємства надходить на його поточний рахуно

Показники використання оборотних активів
Для характеристики ефективності використання оборотних коштів на підприємствах використовуються різноманітні показники. Оборотність обігових коштів (тривалість одного

Основи кредитування підприємства
Кредит - це форма позичкового капі­талу (у грошовій або товарній формах), що надається на умовах повернення та зумовлює виникнення кредитних відносин між тим, хто надає кредит,

Банківське кредитування підприємства
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі по­зичальника. Чинне українське законодавство забороняє надавати підпри­ємствам

Небанківське кредитування підприємства
Кругообіг коштів підприємства у процесі виробництва продукції, послуг та інших видів комерційної діяльності часто супроводжується тимчасовим браком фінансових ресурсів - по­купець продукції з різни

Порядок оформлення, отримання та погашення кредиту
Підприємства отримують банківський кредит у такому порядку: 1) попередні переговори; 2) подача документів і заявки на одержання кредиту; 3) оцінка банком ефективності ком

Порядок оформлення, отримання та погашення кредиту
Підприємства отримують банківський кредит у такому порядку: 1) попередні переговори; 2) подача документів і заявки на одержання кредиту; 3) оцінка банком ефективності ком

IV. Відповідальність сторін
У разі порушення позичальником узятих на себе зобов'язань банк може: припинити подальшу видачу кредиту; вимагати його дострокового повернення; зменшити суму кредиту, обумовлену договором; збільшити

Сутність основних засобів та їх відтворення
Підвищення ефективності використання основних засобів підприємств є одним з основних питань у період переходу до ринкових відносин. Від вирішення цієї проблеми залежить фінансовий стан підприємства

Показники стану та ефективності використання основних засобів
Для забезпечення відтворення основних виробничих засобів важливе значення має вивчення їхнього стану та використання. Стан і використання основних виробничих засобів є важливим фактором підвищення

Знос і амортизація основних засобів
Розрізняють два види зносу основних засобів - фізичний і моральний. Фізичний знос – це поступова втрата основними засобами споживної вартості у процесі експлуатації, т

Сутність і склад капітальних вкладень та джерела їх фінансування
Капітальні вкладення – це витрати на створення нових, реконструкцію і технічне переозброєння діючих основних засобів. За допомогою капітальних вкладень здійснюється як прост

Сутність фінансового стану підприємства
За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансов

Інформаційна база щодо оцінки фінансового стану підприємства
Економічна інформація – сукупність корисних відомостей економічного характеру, які є об‘єктом збирання, реєстрації, зберігання, передавання й перетворення. Інфо

Показники фінансового стану підприємства
Стійкий фінансовий стан підприємства формується у процесі всієї його виробничо-господарської діяльності. Показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язани

Фінансова стійкість підприємства, її показники та їх розрахунки
Фінансова стійкість підприємства – це такий стан його фінансових ресурсів, їх розподіл та використання, яке забезпечує розвиток підприємства на основі росту прибуткуй капіталу при збереженні платос

Завдання та методи поточного фінансового планування
Фінансовий план показує обсяг фінансових ресурсів, які потрібні підприємству для поточної й довгострокової діяльності. Виконання фінансового плану вимагає повсякденного оперативного контролю за пла

Баланс грошових надходжень
  Місяць Надходження Суми до виплати Чисті грошові надходження Залишок на початок місяця Зал

Економічні передумови банкрутства підприємства
Нині в Україні спостерігається стійка тенденція до збільшення кількості фінансове неспроможних підприємств. Наслідком незадовільного фінансового стану більшості вітчизняних підприємств стало катаст

Банкрутство підприємства: причини, наслідки, процедура
Коли підприємство має високий рівень дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, не оплачені в строк, то в рамках рефінансування заборгованості проводиться комплекс процедур щодо її при

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
Нормативно-правові акти: 1. Господарський кодекс України від 16.01.2003 №463-IV (зі змінами та доповненнями) // www.rada.gov.ua 2. Закон України "Про підприє

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги