Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за дорожніми чеками національної валюти здійснюється купівля іноземної валюти у сумі, належній до виплати за чеком, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього за реєстрами куплених дорожніх чеків здійснюються такі проводки:
Д-т рахунку № 1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»:
К-т рахунку № 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку» на суму виданих готівкових коштів (за винятком комісії банку).
Д-т рахунку № 1013 «Дорожні чєки в обмінних пунктах»;
К-т рахунку № 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками») на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
Д-т рахунку № 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»);
К-т рахунку № 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
І одночасно:
Д-т рахунку № 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т рахунку № 6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками») на суму гривневого еквівалента отриманої комісійної винагороди за курсом НБУ на дату здійснення проводки.
Виплата готівкової іноземної валюти за пластиковими картками міжнародних платіжних систем. Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за пластиковими картками національної валюти здійснюється купівля іноземної валюти, належної до виплати, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього згідно з реєстром виплат за платіжними картками здійснюються наступні проводки:
Д-т рахунку № 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» (субрахунок «Дебіторська заборгованість за платіжними картками»);
К-т рахунку № 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку» на суму виданих готівкових коштів за платіжними картками.
Д-т рахунку № 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» (субрахунок «Дебіторська заборгованість за платіжними картками»);
К-т рахунку № 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи вiд операцій з платіжними картками») на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
Д-т рахунку № 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи вiд операцій з платіжними картками»);
К-т рахунку № 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті.
І одночасно:
Д-т рахунку № 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т рахунку №6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок)
«Доходи за операціями з платіжними картками») на суму гривневого еквівалента комісійної винагороди банку за курсом НБУ на дату здійснення проводки.
Конверсія іноземної валюти. Конверсія готівкової іноземної валюти проводиться тільки для вільноконвертованої валюти (ВКВ) з використанням крос-курсів, розрахованих через офіційний курс НБУ на підставі «Правил здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою», затверджених постановою Правління НБУ № 68 від 25.03.96 р. При цьому спочатку утримується комісійна винагорода банку (згідно з затвердженими тарифами) у валюті, наданій для конверсії.
На суму отриманої комісійної винагороди здійснюються наступні проводки:
Д-т рахунку № 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»;
К-т рахунку
№ 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з конверсії») на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті, яка надана для конверсії.
Д-т рахунку № 3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з конверсії»);
К-т рахунку № 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» на суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті, яка надана для конверсії.
І одночасно:
Д-т рахунку № 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т рахунку № 6399 «Інші банківські операційні доходи» (субрахунок за доходами за операціями з конверсії) на суму гривневого еквівалента комісійної винагороди банку за курсом НБУ на дату здійснення проводки.
Решта валюти, що залишилась після стягнення комісійної винагороди банку, конвертується в іншу іноземну валюту за крос-курсом, Розрахованим на підставі офіційного курсу НБУ. При цьому, здійснюються наступні проводки:
Д-т рахунку № 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»;
К-т рахунку № 3640 «Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти за рахунок банку» (субрахунок за операціями з купівлі іноземної валюти) на суму отриманої ВКВ для конверсії, за винятком винагороди банку.
Д-т рахунку № 3540 «Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти за рахунок банку» (субрахунок за операціями з продажу іноземної валюти);
К-т рахунку № 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку» на суму проконвертованої ВКВ.
А також:
Д-т рахунку № 3540 «Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти за рахунок банку» (субрахунок за операціями з продажу національної валюти по коду ВКВ, отриманої для конверсії);
К-т рахунку № 3640 «Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валют за рахунок банку» (субрахунок за операціями з купівлі національної валюти по коду ВКВ, що видана) на суму гривневого еквівалента проконвертованої ВКВ за курсом НБУ на дату здійснення проводки.
Нерозмінний залишок проконвертованої валюти купується за курсом купівлі уповноваженого банку і відображається в реєстр купленої валюти.