рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Поток денежных средств предприятия.

Поток денежных средств предприятия. - раздел Философия, ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ     Экономическое Содержание И Структура Потоков ...

 

 

Экономическое содержание и структура потоков денежных

средств предприятий состоит в следующем.

Финансовые результаты деятельности предприятий зависят не

столько от размеров прибыли, сколько от способности предприятия

погашать свои долги – обязательства, т.е. от ликвидности активов.

Ликвидность активов в свою очередь зависит от реального денежного

оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежным пла-

тежей и расчетов, проходящих через расчетные и другие счета. Со-

поставление потоков денежных средств предприятия позволяет про-

водить анализ и оценку его кредитоспособности, выявления потреб-

ности в дополнительном финансировании с учетом того периода,

для ______которого проводится расчет. Стабильное развитие хозяйствую-

щего субъекта требует поддержания постоянного баланса между

притоком и оттоком средств, что возможно при тщательном изуче-

нии изменений в потоках, вызываемых как внутренними решения-

ми, так и внешним воздействием. Поток денежных средств является

объектом управления в финансовом менеджменте. Полученные до-

ходы и понесенные затраты предприятия могут не соответствовать

реальному притоку или оттоку денежных средств.

Источником информации о финансовом состоянии предприя-

тия служат формы бухгалтерской отчетности (приложение 1, 2, 3, 4,

5, 6). Отчетность о движении денежных средств стала в международ-

ной практике обязательной для предоставления информации внеш-

ним пользователям.

В развитых странах предпочтение отдается отчету о движении

денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором

отражаются поступление, расходование и нетто (плюс/минус) изме-

нения денежных средств в ходе текущей хозяйственной, инвестици-

онной и финансовой деятельности за определенный период. Изме-

нения финансового состояния составляются на основе метода потока

денежных средств и позволяют установить взаимосвязь между остат-

ками на начало и конец отчетного периода. Отчет дает возможность

оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать

способность предприятия погасить свою краткосрочную задолжен-

ность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения

дополнительных финансовых ресурсов. Отчет составляется по форме

№ 4, где денежные средства сгруппированы по трем направлениям:

текущей (хозяйственной), инвестиционной и финансовой сферам.

В сфере производственно-хозяйственной деятельности к по-

ступлениям (притоку) относятся: оплата покупателями товаров и ус-

луг, проценты и дивиденды, уплаченные другими предприятия, по-

ступления от реализации внеоборотных активов. Отток денежных

средств связан с выплатой заработной платы, процентов по займам,

налогов, поставленной продукции и оказанных услуг.

В инвестиционной сфере этот метод отражает следующие изме-

нения во внеоборотных активах – реализацию и покупку недвижимо-

сти, продажу и покупку ценных бумаг др. предприятий, предоставле-

ние долгосрочных займов, поступление средств от погашения займов.

Финансовая сфера включает такие операции, как: изменения в

долгосрочных обязательствах и собственном капитале, продажу и

покупку собственных акций, выпуск облигаций, выплату дивиден-

дов, погашение своих долгосрочных обязательств.

Эти операции корректируются следующим образом:

а) в разделе производственно-хозяйственной деятельности к чис-

той прибыли прибавляются амортизация, уменьшение счетов

к получению, увеличение расходов будущих периодов, убытки

от реализации нематериальных активов, увеличение задол-

женности по уплате налогов; вычитаются прибыль от продажи

ценных бумаг, увеличение авансовых платежей, увеличение

МЗП, уменьшение счетов к оплате, уменьшение обязательств,

уменьшение банковского кредита;

б) в разделе инвестиционной деятельности прибавляются прода-

жа ценных бумаг и материальных активов; вычитаются покуп-

ка ценных бумаг и материальных необоротных активов;

в) в сфере финансовой деятельности прибавляется эмиссия обыч-

ных акций, и вычитается погашение облигаций и выплата ди-

видендов.

В завершении анализа проводится расчет денежных средств на

начало и конец года, позволяющий говорить об изменении финан-

сового состояния предприятия.

Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые

результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий

Факторами, влияющими на поток денежных средств, являются

факторы изменения:

• прибыли (затраты, себестоимость, объем продукции и др.);

• движения оборотного капитала (притока – рост дебиторской

задолженности, реализация товаров, имущества, акций и обли-

гаций, оттока – закупки сырья материалов, приобретение ос-

новных средств, выплата заработной платы, уплата процентов

за кредит, списание товароматериальных ценностей как потерь

и др.);

• текущих активов.

Разница между притоком и оттоком определяет величину

общего потока денежных средств.

 

Для самопроверки необходимо ответить на вопросы:

 

1. Каковы элементы притока и оттока денежных редств предприятия?

2. Какова экономическая сущность прибыли?

3. Какие факторы влияют на величину прибыли?

4. Как формируется выручка от реализации продукции (работ, услуг)?

5. Какие налоги уплачивают предприятия?

6. Как классифицируются доходы и расходы предприятий с точки зрения налогового и бухгалтерского учета?

7. Какие факторы оказывают влияние на финансовые результаты деятельности предприятий?

8. Каковы элементы расходов и доходов предприятия?

 

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Учебно методический комплекс... МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Поток денежных средств предприятия.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Финансов предприятий.
Для удовлетворения разнообразных потребностей человека любое общество сталкивается с извечной фундаментальной проблемой адекватного, рационального использования ограниченных, редких ресурсов. В эти

Цели и функции предприятий в условиях рынка. Факторы, влияющие на эффективное функционирование предприятий и организацию их финансовой деятельности.
Предприятие, как юридическое лицо, должно отвечать следующим признакам: • иметь обособленное имущество в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении;

На эффективность работы предприятия и организацию его
финансовых отношений влияют следующие факторы: • внутренние – зависящие от деятельности самого предприятия; • внешние – не зависящие от него.

Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий в условиях рынка.
Понятие «государство» используется в широком смысле и включает в себя все правительственные учреждения, имеющие юридическую и политическую власть для осуществления в случае необходимости контроля н

Экономические методы (косвенные) воздействия государства на
предпринимательскую деятельность довольно разнообразны. Основными из них являются: • налоги; • способы перераспределение доходов и ресурсов; • ценообразо

Необходимость реформирования предприятий в РФ.
В целях ускорения структурной перестройки экономики, повышения эффективности работы в рыночных условиях предприятий и иных коммерческих организаций Правительство РФ разработало концепцию и программ

Формирование стратегии поведения предприятия на рынке
включает определение следующих параметров: • регион или территория, на которую направлен сбыт продукции, степень географической дифференциации этого сбыта; • доля

Сущность и функции финансов предприятий.
Финансы предприятий – это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях. Они выражают денежные распределительные отноше

Место финансов предприятий в финансовой системе страны и их роль в формировании финансовых ресурсов и денежных средств.
Финансы предприятий отраслей экономики являются исходной основой финансовой системы страны, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где с

Принципы организации финансовых отношений предприятий.
Финансовые отношения предприятий охватывают: • отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукци

Влияние организационно-правовых форм и отраслевых особенностей на финансы предприятий.
Различают два основных фактора, влияющих на финансы предприятий: • организационно-правовую форму; • отраслевые технико-экономические особенности. В стран

Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Согласно ГК РФ унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за собственником имущество. Имущество унитарного предприятия я

Производственный кооператив отличается от товариществ и
обществ. Это отличие заключается, прежде всего, в следующем: • во-первых, производственный кооператив основан на добровольном объединении физических лиц – граждан,

Хозяйственные товарищества и общества
Это наиболее распространенная форма коллективного предпринимательства. Согласно ГК хозяйственными товариществами и обществами признаются коммерческие организац

Хозяйственные товарищества
В ГК сказано, что хозяйственными товариществами могут быть полные товарищества и товарищества на вере (коммандитные). Полным признается товарищество, участники которого (полные това

Общество с дополнительной ответственностью
Оно является разновидностью общества с ограниченной ответственностью: на него распространяются те же правила, что и к обществу с ограниченной ответственностью. Существует одна очень важная

Акционерное общество
Согласно ГК РФ акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества не отвечают по

Финансовая политика и финансовый механизм предприятий.
Финансовая политика предприятия – это совокупность мероприятий в области организации их финансовых отношений с целью осуществления функций и задач, отраженных в стратегии и тактике развития с учето

Собственных средств и высоком риске долгосрочных банковских
кредитов предприятия стоят перед необходимостью: • добиться сокращения издержек производства; • повысить качество выпускаемой продукции; • реализовать аг

Система управления финансами включает в себя следующие
элементы: • финансовые методы; • финансовые рычаги (инструменты); • правовое обеспечение; • информационно-методическое обеспечение.

ТЕМА № 3 «ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И ДЕНЕЖНЫЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ».
Изучив тему 3, студент должен знать: 1. сущность финансовых ресурсов предприятий; 2. цели и источники формирования финансовых ресурсов предприят

Размер финансовых ресурсов предприятий зависит от объема
производства, его эффективности и определяет возможности их использования на: • осуществление необходимых капитальных вложений; • увеличение оборотных средств;

Д – Т – Д1
Капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов, которые по своему происхождению разделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние). Экономиче

Денежные фонды и резервы предприятий.
  Денежные фонды предприятия формируются в момент его организации. Организация предприятий осуществляется лицами, именуемыми учредителями, с соблюдением условий национального

Способы мобилизации предприятиями финансовых ресурсов на финансовом рынке.
  Финансовый рынок – это рынок финансовых активов, форма организации движения денежных средств в экономике. Он функционирует как рынок ссудных капиталов, рынок це

Финансовые обязательства предприятий.
  Финансовые обязательства являются частью финансовых отношений, связанных с движением денежных средств и основаны на передаче предприятиям финансовых ресурсов для осуществления финан

Основные средства находятся в постоянном кругообороте.
Основные средства – Первоначальная стоимость основных фондов по балансу – Износ основных фондов – Капитальные вложения - Фонд развития Производства – Амортизационный фонд.

Стоимость основных средств. Оценка и износ основных средств. Источники финансирования воспроизводства основных средств.
  Для учета, анализа и планирования, а также определения объема и структуры капитальных вложений необходима стоимостная оценка основных средств.   Единицей бухг

Моральный износ проявляется в двух формах.
Первая форма заключается в том, что происходит обесценивание машин такой же конструкции, что выпускались и раньше, вследствие удешевления их воспроизводства в современных услов

Амортизация основных средств, способы ее начисления.
    Амортизация – это постепенное перенесение стоимости основных средств на производимый продукт, целевое накопление денежных средств и их последующ

Сос.перв. х Т
Где: На– норма амортизации; Сос.перв. – первоначальная стоимость основных средств; Рд – расходы на демонтаж и реализацию основны

Начисление амортизации объектов основных средств в целях
бухгалтерского учета производится одним из следующих способов: • линейный способ; • способ уменьшаемого остатка; • способ списания стоимости по сумме чис

Определение срока полезного использования объекта основных
средств производится исходя из: • ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; • ожидаемого

Пути улучшения использования основных средств предприятий.
    Улучшение использование основных средств отражается на финансовых результатах работы предприятия по следующим направлениям: • увеличения вы

Определение потребности предприятий в оборотных средствах.
    Ритмичность и слаженность работы предприятий во многом зависит от его обеспеченности оборотными средствами: • избыток оборотных средств при

ТЕМА 6 Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
    Изучив тему 6, студент должен знать: 1. экономическое содержание потока денежных средств, эле- менты притока и оттока; 2. сущност

Система показателей рентабельности.
    Если прибыль выражается в абсолютном выражении, то рента- бельность – это относительный показатель интенсивности произ- водства. Он отража

Затраты (расходы) предприятий на производство и реализацию продукции, методы их учета.
Затраты на производство и реализацию продукции представ- ляют собой совокупность выраженных в денежной форме расходов Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые

Платежеспособность и ликвидность предприятий
    Изучив тему 7, студент должен знать: 1. цель деятельности финансовых служб предприятий; 2. содержание и основные направления финансовой ра

Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование.
  С увеличением числа предприятий различных организацион- но-правовых форм, с усложнением хозяйственных связей увеличился объем финансовой работы, выполняемой финанс

Цели и методы финансового анализа
Финансовый анализ является элементом финансового ме- неджмента и аудита. Как метод познания экономических процессов он занимает важное место в системе управления предприятием и яв

Финансовое состояние предприятий.
  Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий Финансовое состояние предприятий характеризуется совокупно- стью показателей, отража

Порядок организации финансов строительства.
    В осуществлении строительного производства участвуют два вида финансов: • финансы заказчика (инвестора); • финансы подрядчика. Ст

Особенности организации финансов торговли
  Специфика финансов торговли (сферы товарного обращения) состо- ит в следующем: • предприятия и организации торговли являются связующим звеном между произв

Ресурсы Internet
  1. Московская Межбанковская валютная биржа: www.micex.ru 2. Министерство финансов: www.minfin.ru 3. Межбанковская фондовая биржа: www.mse.ru 4. Банк Росси

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги