рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Практические занятия

Практические занятия - раздел Философия, КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ Задание: Рассчитать Состав И Структуру Капитала И Источников Его Формирования...

Задание: рассчитать состав и структуру капитала и источников его формирования, основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert».

Таблица 11.1 Анализ баланса организации

 

Наименование статей Сумма, тыс. руб. Структура, % Отклонение
на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода тыс. руб. в структуре, п.п. в % к величине на начало, % в % к изменению итога баланса, %
6=3-2 7=5-4 8=6/2* 100
Актив Основные средства                
Незавершенное строительство                
Долгосрочные финансовые вложения                
Запасы                
Краткосрочная дебиторская задолженность                
Денежные средства                
Баланс                  
Пассив Уставный капитал                
Добавочный капитал                
Нераспределенная прибыль                
Долгосрочные обязательства                
Краткосрочные кредит и займы                
Кредиторская задолженность                
Баланс                

 

Таблица 11.2 Анализ состава и структуры имущества

Группировка статей актива баланса Наличие средств, тыс.руб. Структура имущества, %
на начало периода на конец периода изменение на начало периода на конец периода изменение
1. Имущество предприятия (валюта баланса)            
1.1 Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)            
1.2 Мобильные средства (оборотные текущие активы)            
1.2.1 Запасы и затраты            
1.2.2 Дебиторская задолженность            
1.2.3 Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги            

 

Таблица 11.3 Анализ источников формирования имущества

Группировка статей пассива баланса Наличие источников, тыс. руб. Структура источников формирования, %
на начало периода на конец периода изменение на начало периода на конец периода изменение
1. Собственный капитал            
2. Заемный капитал            
2.1 Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)            
2.2 Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)            
2.3 Кредиторская задолженность            
Всего источников            

 

}) ~AEMacro(If(B,1,first,<>,B,1,last){Таблица 11.4 Динамика и структура текущих активов

Группы текущих активов Степень риска Величина активов Отклонение
на начало периода на конец периода
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Наличные денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Минимальная            
Дебиторская задолженность (до года), незалежалые запасы, в т.ч. готовая продукция Малая            
Незавершенное производство, расходы будущих периодов Средняя            
Дебиторская задолженность (более года), залежалые запасы, готовая продукция, не пользующаяся спросом Высокая            
Итого текущие активы              

Различают четыре типа финансовой устойчивости предприятия.

1. Абсолютная устойчивость - крайне редкое для сельскохозяйственных предприятий положение, которое выражается соотношением

З < Особ + К (10.1)

2. Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность, соответствует условию: З = Особ + К (10.2)

3. Неустойчивое финансовое состояние, характеризующееся нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения Особ: З = Особ + К + Иосл (10.3)

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина Иосл в виде краткосрочных кредитов и других заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, то есть выполняются условия: Зс + Зт.п ≥К (10.4)

Зн.п + Зб.п ≤ Сд (10.5)

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд: З > 0соб+К. (10.6)

Таблица 11.5 Оценка финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатели 20__ г. 20__ г. Отклонение, (+,-)
1. Собственные источники формирования имущества      
2. Внеоборотные активы      
3. Наличие собственных источников формирования оборотных средств (1-2)      
4. Долгосрочные пассивы      
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (3+4)      
6. Краткосрочные кредиты и займы      
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов (5+6)      
8. Общая величина запасов и затрат      
9. Излишек (+) /недостаток (-)/ собственных источников формирования оборотных средств (3-8)      
10. Итого собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств (5-8)      
11. Источники средств для формирования запасов и затрат (7-8)      

Таблица 11.6 Показатели финансовой устойчивости

Показатели 20_г. 20_г. Изменение (+,-) Допустимые значения
Коэффициент финансовой независимости (автономия)       ≥ 0,5
Коэффициент финансовой зависимости       ≤ 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости       ≥ 0,7
Коэффициент финансового рычага       < 1
Коэффициент финансирования       > 1
Коэффициент инвестирования        
Коэффициент маневренности собственного капитала       > 0,1
Коэффициент постоянного актива        
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами       = 0,1

Алгоритмы расчетов показателей:

Расчет показателей проводится по следующим формулам:    
Коэффициент финансовой независимости (автономии) К авт = СК / ВБ = (стр. 490+640+650) / стр. 700  
Коэффициент финансовой зависимости К ф.зав = ЗК / ВБ = (стр. 590+610+620+630+660) / стр. 700  
Коэффициент финансовой устойчивости К ф. уст =(СК+ДО)/ВБ = (стр.490+640+650+590) / стр. 700)  
Коэффициент финансового рычага К фин = ЗК / СК = (590+610+620+630+660) / (490+640+650)  
Коэффициент финансирования К фин = СК / ЗК = (490+640+650) / (590+610+620+630+660)  
Коэффициент инвестирования К инв = СК / ВА = (490+640+650) / 190  
Коэффициент маневренности собственного капитала К ман = (СК-ВА) / СК = (490+640+650-190) / (490+640+650)  
Коэффициент постоянного актива К пост акт = ВА / СК = 190 / (490+640+650)  
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС=(СК - ВА)/ОА = (490+640+650-190)/290  
       

Обозначения: СК – собственный капитал; ВБ – валюта баланса; ЗК – заемный капитал; ДО – долгосрочные обязательства; ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы.

Таблица 11.7 Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты, тыс. руб.

Группа активов Строки баланса 20__г. 20__г. Группа пассивов Строки баланса 20__г. 20__г.
Наиболее ликвидные активы (А1)     260+250     Наиболее срочные обязательства (П1)        
Быстро реализуемые активы (А2)         Краткосрочные обязательства (П2)     610+630+ 660    
Медленно реализуемые активы (А3)   210+220+230+ 270     Долгосрочные обязательства (П3)        
Трудно реализуемые активы (А4)         Собственный капитал (П4)     490+640+650    
Валюта баланса       Валюта баланса      

 

Таблица 11.8 Соотношение активов и пассивов баланса, тыс. руб.

 

Соотношение активов и пассивов баланса 20__г.
активы пассивы излишек или недостаток
А1 ≥ П1      
А2 ≥ П2      
А3 ≥ П3      
А4 ≤ П4      

 

Таблица 11.9 Показатели ликвидности оборотных активов предприятия

  Показатели Нормативное значение 20__г 20__г Изменение (+,-) Оценка тенденции ('+' – желательная; '-' - нежелательная)
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2        
Коэффициент средней ликвидности 0,8 – 1,0        
Коэффициент текущей ликвидности 2,0        
Коэффициент восстановления платежеспособности (Квп) 1,0        
Коэффициент утраты платежеспособности (Куп)          

 

(11.7)

(11.8)

где Ктл1 и Ктл0 – коэффициенты текущей ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Ктл (норм) – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 – период восстановления платежеспособности;

Т – отчетный период, мес.

 

 

Таблица 11.10 Показатели оборачиваемости оборотных активов

Показатели 20__г. 20__г. Отклонение, (+,-)
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.      
в том числе:      
запасов, включая НДС      
дебиторской задолженности      
из них: просроченной      
краткосрочные финансовые вложения      
денежных средств      
Выручка от продаж, тыс. руб.      
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов      
в том числе:      
запасов включая НДС      
дебиторской задолженности      
из них: просроченной      
краткосрочных финансовых вложений      
денежных средств      
Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней      
в том числе:      
запасов включая НДС      
дебиторской задолженности      
из них: просроченной      
краткосрочных финансовых вложений      
денежных средств      

 

Таблица 11.11 Диагностика риска банкротства предприятия

Показатели 20__г. 20__г Отклонение, (+,-)
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов (х1)      
Соотношение оборотного и основного капитала, руб. (х2)      
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала (х3)      
Рентабельность активов предприятия (х4)      
Коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала в общей валюте баланса) (х5)      

 

Выполнить диагностику риска банкротства сельскохозяйственного предприятия по многомерной дискриминантной факторной модели Альтмана. Она имеет следующий вид:

Z= 0,111 x1 + 13,239 x2 + 1, 676 x3 + 0,515 x4 + 3, 80 x5 (11.9)

Константа сравнения равна 8.

Если величина Z-счета больше 8, то риск банкротства малый или отсутствует. При значении Z-счета меньше 8 риск банкротства присутствует: от 8 до 5 – небольшой, от 5 до 3 – средний, от 3 до 1 – большой, ниже 1 – стопроцентная несостоятельность.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Кафедра бухгалтерского учета и анализа...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Практические занятия

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  Методические указания для практических, семинарских занятий и самостоятельной работы     Направление подготовки дипломированно

Методы проведения факторного анализа.
Задание: изучить основные методы проведения факторного анализа на основе решения задач.   Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене базовой

Анализ использования основных средств и материальных ресурсов
Задание: подготовить исходную информацию, рассчитать основные показатели состояния и использования ОПФ и материальных ресурсов и факторы на них влияющих (табл. 5.1-5.5). Таблица 5.1 Движен

Практическое занятия
Задание: рассчитать основные показатели баланса товарной продукции и оценить факторы на него влияющие. Таблица 7.1 Баланс сельскохозяйственной продукции в натуральном выражении

Практические занятия
Задание: рассчитать основные показатели финансовых результатов, оценить влияние факторы и определить резервы увеличения прибыли и повышения рентабельности производства (табл. 9.1-9.4). Рез

Анализ рентабельности денежных потоков
  Одним из этапов выполнения факторного анализа денежных потоков является расчет влияния различных факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного

Оценка влияния факторов на собственный капитал
Собственный капитал – стоимость активов, принадлежащих собственникам организации. В его состав входит: уставной капитал, резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль, фонд накопления и

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  1. Федеральный Закон от 09.07.2002 г. № 83-ФЗ (редакция от 29.06.2004 г.) «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» // Российская газета. – 2002. - № 127

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги