ЖУРНАЛЫ
Журнал – ордер № 1 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета (или за какие числа) | Итого | ||||
1-31 декабря | |||||
Итого |
Журнал-ордер №2 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
Дата выписки банка (или за какое время представлена) | Итого | ||||||
1-31 декабря | |||||||
Итого |
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 201__ г.
№ документа | С кредита счетов в дебет счета 15 | Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов | ||||
и др. | Итого | Итого | ||||
Итого |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 201__г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
№ докумен-та | Остаток на на-чало ме-сяца | Откл. за отчет, месяц (с кре-дита сч.15) | Итого откло-нений (гр. 1 + гр. 2) | Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов | Остаток на конец месяца | |||||
и др. | Итого | |||||||||
А | ||||||||||
Расчет-расшиф-ровка |
Журнал-ордер №6 за декабрь 201__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
№ расчетного документа | Поставщик | № приходного документа | Стоимость материалов по учет. цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. | Отметка об оплате | На конец месяца | ||||||||||
Дата оплаты | С расчетного счета | За не прибывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | ||||||||||||||
А | Б | В | Г | ||||||||||||||
МП «Техника» | |||||||||||||||||
ОАО «Тракторный завод» | |||||||||||||||||
ОАО «Автоприбор» | |||||||||||||||||
ЗАО «Механический завод» | |||||||||||||||||
МП «Программист» | |||||||||||||||||
ОАО «Энергоресурсы» | - | ||||||||||||||||
Журнал-ордер №7 за декабрь 201__. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
№ ав. отчета | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещение перерасхода | ||||||
дата возникновения задолженности | дебет | кредит | корреспондирующий счет | сумма | дата | дата | корреспондирующий | сумма | ||
А | Б | |||||||||
Фролов С.И. | 25.11 | |||||||||
Котова М.К. | 26.12 | |||||||||
Ветров И.И. | 26.12 | |||||||||
Серова Л.П. | 26.12 | |||||||||
Итого | ||||||||||
Итого по кредиту счета согласно документам - | … | руб. |
Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||
дата | кредит счета 71 в дебет счетов | по предъявленному отчету | кредит счета 71 в дебет счетов | |||
дата | утв. сумма | |||||
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 201__г.)
Обороты за январь - ноябрь | Оборот за декабрь | Итого за год | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Дебиторская краткосрочная задолженность | 181.060 | 181.060 | ||||
Кредиторская краткосрочная задолженность | 273.384 | 284.310 | ||||
Итого | 454.444 | 465.370 |
Журнал- ордер №8 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
Основание (где требуется), дата, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета | Итого | |||||||||||
44-1 | 90-3 | 91-2 | |||||||||||
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 | ||||||||||||
Списание акций | |||||||||||||
Итого | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 68 | ||||||||||||
по налогам: | |||||||||||||
на прибыль: | |||||||||||||
условный расход по налогу на прибыль (УРНП) | |||||||||||||
отложенные налоговые активы (ОНА) | |||||||||||||
постоянные налоговые обязательства (ПНО) | |||||||||||||
Налог на добавленную стоимость | |||||||||||||
Налог на доходы физических лиц | |||||||||||||
Налог на имущество | |||||||||||||
Транспортный налог | |||||||||||||
Итого | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 19 | ||||||||||||
по НДС | |||||||||||||
С кредита счета 76 | |||||||||||||
Ведомость № 7 |
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
А | Б | |||||||||||
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Итого по счету 25 | ||||||||||||
20 «Основное производство» Изделие А изделие Б по счету 20 | ||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
А | Б | |||||||||||
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Итого по счету 25 | ||||||||||||
20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 | ||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 15 за декабрь 201__г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
А | Б | ||||||||
Содержание аппарата управления предприятием | |||||||||
Служебные командировки аппарата управления предприятием | |||||||||
Амортизация нематериальных активов | |||||||||
7а | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||||||
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | |||||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||||
Обязательные отчисления | |||||||||
Итого по сч. 26 | |||||||||
К счету 97 | |||||||||
К счету 44-1 |
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28,29 и др.
Раздел 1. Затраты производства
0снование | В дебет счетов | С кредита счетов | Разн.суммы уже отраж. в ж/о | Итого | ||||||||||
А | ||||||||||||||
25 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
23 «Вспомогательные производства» | ||||||||||||||
20 «Основное производство» | ||||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||||
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | ||||||||||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
97 «Расходы будущих периодов» | ||||||||||||||
Всего по журналу: | ||||||||||||||
по экономическим элементам | X | X | X | Х | Х | |||||||||
комплексных расходов | X | X | X | X | X | Х |
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__.г. (выписка)
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
№ строки | Наименование показателей | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о 10) | ||||||||
Исключается внутризаводской, оборот (ж/о № 10/1): стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки | ||||||||
Амортизация, спец.инструментов и приспособлений собственной выработки | ||||||||
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота | за месяц | |||||||
с начала года |
Журнал-ордер 10/1 за декабрь 201__.г.
по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 25, 26, 28, 29 и др.
(обороты по корреспондирующим счетам)
В дебет счетов | С кредита счетов | Разн. суммы из др. ж/о | итого | |||||||||||||
90-2 | ||||||||||||||||
90-5 | ||||||||||||||||
91-2 | ||||||||||||||||
Итого | ||||||||||||||||
По ж/о №10 | ||||||||||||||||
Всего | ||||||||||||||||
Счет 40 (кредит) отражается справочно
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской
задолженности в 201__.г. руб.
Показатель | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
Кредиторская задолженность – всего: | ||||
в т.ч. за товары, услуги (сч.60) | ||||
по оплате труда (счет 70) | ||||
по расчетам по соц.страхованию и обеспечению (счет 69) | ||||
по платежам в бюджет (счет 68) | ||||
по авансам полученным (счет 62/2) | ||||
по прочим кредиторам (счет 76) |
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской
задолженности в 201__ г. руб.
Показатель | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
Дебиторская задолженность – всего, в т.ч. | ||||
за товары, услуги (сч.62) | ||||
авансы выданные (сч.60/2) | ||||
задолженность за подотчетными лицами (сч.71) | ||||
задолженность работников по предоставленным кредитам (сч.73) | ||||
прочие виды задолженности |
Выписка из раздела
«Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» форма № 5
Наименование показателя | За предыдущий год, тыс. руб. |
Материальные затраты | |
Затраты на оплату труда | |
Отчисления на социальные нужды . | |
Амортизация основных средств | |
Прочие затраты | |
Итого по элементам затрат | |
Изменение остатков незавершенного производства | +17 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 201__г.
По кредиту счетов 43 «Готовая продукция»,
44-1 «Коммерческие расходы», 45 «Товары отгруженные»,
90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
В дебет счетов | С кредита счетов | ||||
№ счета | Наименование | 44-1 | 90-1 | ||
90-2 | Себестоимость продаж | ||||
Расчетные счета | |||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
90-6 | Коммерческие расходы | ||||
Итого |
Выписка из 2-го раздела журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 201__г.
Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 1 693 870 | 3 071 770 | 1 197 990 | 864 100 | 224 757 | 7 052 487 |
Аналитические данные к счёту 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь 201__г.)
Показатель | Готовая продукция |
С начала года по отчётный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость | |
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) | |
НДС | |
Коммерческие группы | |
Управленческие расходы | |
Прибыль |
Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за декабрь 201__г.)
Показатель | Готовая продукция | |
За отчётный месяц | Обороты по кредиту суммы врученные, списанные | |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Управленческие расходы | ||
Коммерческие расходы | ||
Прибыль от продаж | ||
С начала года по отчётный месяц включительно | Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные | |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Коммерческие расходы | ||
Управленческие расходы | ||
Прибыль от продаж |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(выписка из журналов-ордеров № 13 и 15
за январь-декабрь 201__г.)
Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Выручка от реализации ценных бумаг | ||||||
Балансовая стоимость акций | ||||||
Выручка от реализации ОС | ||||||
НДС по реализованным ОС | ||||||
Остаточная стоимость выбывших ОС | ||||||
Материалы от ликвидации ОС | 69 700 | |||||
Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | |||||
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | ||||||
Проценты по облигациям | ||||||
За пользования денежными средствами на расчетном счете | ||||||
Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | ||||
НДС по штрафам | 26 864 | |||||
Проценты по кредитам банка | 52 210 | |||||
Налог на имущество | 25 364 | |||||
Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | |||||
Итого | 250 760 | 250 760 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь – декабрь 201__г.
Здания | |||||
Сооружения | |||||
Машины и оборудования | |||||
Транспортные средства | |||||
Производственный и хозяйственный инвентарь | |||||
Рабочий скот | |||||
Продуктивный скот | |||||
Многолетние насаждения | |||||
Другие виды основных средств | |||||
Итого | |||||
В том числе: производственные непроизводственные | |||||
Аналитические данные по счёту 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала – ордера №15 за январь – декабрь 201__г.)
Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Прибыль/ убыток | ||||||
Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
Условный расход налога на прибыль | ||||||
Постоянная налоговое обязательство | ||||||
Чистая прибыль (не распределённая прибыль (убыток) отчётного года | ||||||
Итого |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
прибыль | убыток | |
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании | ||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
Выписка из формы № 3 за предыдущий год
Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |
наименование | код | |||||
Остаток на 31 декабря предыдущего года, | ||||||
2003 г. (отчетный год) | ||||||
Остаток на 1 января отчетного года | ||||||
Чистая прибыль | X | X | X | |||
Дивиденды (доходы) | X | X | X | |||
Остаток на 31 декабря отчетного года |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 201__г. руб.
Показатель | Источник информации | Январь-ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов | операции по дебету счета 60-1 | 847 537 | ||
Оплата труда | операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2 938 865 | ||
Выплаты во внебюджетные социальные фонды | оборот по дебету счета 69 | 1 113 600 | ||
Выдача подотчетных сумм | операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 131 600 | ||
Выдача авансов | оборот по дебету счета 60-2 | 1 342 463 | ||
Выплата налогов | оборот по дебету счета 68 | 1 669 102 | ||
Оплата процентов по полученным кредитам | оборот по дебету счета 66 | 52 210 | ||
Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные | операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 | 273 384 47 710 | ||
Из кассы банка | оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 | 19 000 | ||
Из банка в кассу | операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 3310 189 | ||
Другие выплаты | оборот по дебету счетов 69, 73 | 210 500 | ||
Итого | 11908 450 | |||
Инвестиционная деятельность Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов | операции по дебету счетов 60, 76 | 1218 000 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | 140 000 | ||
Итого | 1 358 000 | |||
Финансовая деятельность Возврат кредитов | операции по дебету счета 66 | 928 130 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | _ | ||
Итого | 928 130 | |||
Всего | 14 194 580 |