Навчальні завдання

Завдання 1.1. Проставте для кожного принципу бухгалтерського обліку відповідну характеристику.

Дані для виконання:

Принцип бухгалтерського обліку	Характеристика
1. Повнота бухгалтерського обліку	А. Залишки за балансовими рахунками на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам за станом на кінець попереднього звітного періоду
2. Автономність	Б. У фінансових звітах має відображатись уся істотна інформація, корисна для прийняття рішень керівниками банку чи інвесторами
3. Суттєвість	В. Фінансові звіти мають бути достатньо зрозумілими і детальними, щоб уникнути двозначності, правдиво відображати операції банку з необхідними поясненнями в записках про правила оцінки активів і зобов’язань
4. Відкритість	Г. Постійне, із року в рік, застосування банком обраних облікових методів
5. Сталість	Д. Операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту, а не за їх юридичною формою
6. Окреме відображення активів та пасивів	Е. Для визначення результату звітного періоду необхідно зіставити доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в обліку та звітності під час їх виникнення, а не під час надходження або сплати грошей
7. Дата операції	Є. Активи та зобов’язання банку повинні бути відокремлені від активів та зобов’язань інших банків (підприємств) і власників цього банку
8. Превалювання сутності над формою	Ж. Застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов’язання та/або витрати – не занижуватимуться
9. Оцінка	З. Оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому
10. Обачливість	І. Усі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді. Усі рахунки є активними або пасивними, за винятком клірингових, транзитних або технічних рахунків
11. Безперервність	К. Операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення
12. Нарахування та відповідність доходів і витрат	Л. Активи і зобов’язання обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов’язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, мають переоцінюватися при зміні офіційного валютного курсу на звітну дату
13. Прийнятність вхідного балансу	М. Всі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків

 

Завдання 1.2. Визначити та охарактеризувати користувачів (внутрішні чи зовнішні) наступної інформації:

1) інформація щодо діяльності кожного банку з метою здійснення наглядових функцій, для визначення стану грошово-кредитного ринку, для складання платіжного балансу країни;

2) інформація, яка допомагає зробити оптимальний вибір щодо обслуговуючого банку;

3) інформація з міжнародної фінансової статистики (дані про валюту, ліквідність тощо);

4) інформація щодо оцінки банку виплачувати дивіденди.

 

Завдання 1.3. Здійснити порівняння фінансового та управлінського обліку в комерційних банках за наступними ознаками:

– користувачі інформації;

– основне призначення;

– вимірники, які використовуються;

– періодичність складання звітів;

– оприлюднення звітності.

Завдання 1.4. Рознести зазначені об’єкти до активів (засобів) і пасивів (джерел утворення засобів).

Дані для виконання:

1) грошові активи;

2) портфель цінних паперів на продаж;

3) строкові депозити клієнтів-не банків;

4) кошти в інших банках;

5) міжбанківські кредити отримані;

6) державні і інші цінні папери, що рефінансуються НБУ;

7) кредитний портфель;

8) операційні основні засоби;

9) кредити, надані іншим банкам;

10) кошти клієнтів банку.

 

Завдання 1.5.Проставте для кожного класу Плану рахунків відповідну характеристику.

Дані для виконання:

Клас Плану рахунків	Характеристика
Клас 1	А. Призначений для обліку витрат банку
Клас 2	Б. За допомогою рахунків цього класу відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами
Клас 3	В. У цьому класі відкриваються рахунки, деталізація яких визначається банком самостійно, а дані цього класу не враховуються у фінансових звітах банку
Клас 4	Г. Призначений для обліку доходів банку
Клас 5	Д. За цим класом передбачені операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та вкладень в асоційовані та дочірні компанії) та операції за іншими розрахунками (за господарськими операціями банку, операціями з формування банківських резервів, субординованого боргу, клірингових та транзитних рахунків тощо)
Клас 6	Е. Визначає взаємовідносини між Національним та банками, а також між банками, а саме: операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України
Клас 7	Є. Призначений для обліку позабалансових операцій
Клас 8	Ж. У цьому класі відображені вкладення банку в асоційовані та дочірні компанії та операції за основними засобами і нематеріальними активами
Клас 9	З. Визначає капітал банку

Завдання 1.6.Не користуючись Планом рахунків, визначити до якого класу належать наведені рахунки, навести їх характеристику за наступною схемою:

 

Назва рахунку	Клас Плану рахунків	Активний/Пасивний	Відображається
за дебетом	за кредитом

 

Дані для виконання:

 

1. Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків.

2. Знос основних засобів

3. Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування.

4. Гудвіл.

5. Заборгованість працівникам банку на відрядження.

6. Запаси матеріальних цінностей на складі.

7. Власні акції, які викуплені в акціонерів.

8. Податок на прибуток.