Питання для обговорення.

1. Визначення плати за землю та його розмір. Суб’єкти, об’єкт, база, ставка податку за землю.

2. Податок з земель промисловості, транспорту, зв’язку, оборони та іншого призначення, а також землі природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного, історико-культурного призначення та за землі лісового і водного фондів (за межами населених пунктів).

3. Пільги щодо плати за землю. Обчислення і строк сплати земельного податку. Відповідальність платників і контроль за додержанням законодавства про сплату податку за землю.

4. Платники, об’єкти, база ставка, строки і порядок сплати рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат.

5. Пільги щодо сплати рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат.

6. Порядок обчислення і сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Відповідальність платників.

7. Елементи плати за торговельний патент на деякі види підприємницької діяльності.

8. Відрахування за геологорозвідувальні роботи. Збори за спеціальне використання природних ресурсів.

Теми рефератів:

1. Плата за землю: перспективи розвитку.
2. Елементи збору за першу реєстрацію транспортних засобів.
3. Порівняльний аналіз мита та державного мита.
4. Елементи мита та державного мита.
5. Відрахування за геологорозвідні роботи та за спеціальне використання природних ресурсів.
6. Відрахування за використання водних, лісових ресурсів та користування надрами для видобутку корисних копалин.

Методичні вказівки:

Використання землі в Україні є платним. Формами плати за землю є земельний податок, орендна плата, а також грошова оцінка землі. Власники землі і землекористувачі, крім орендарів, сплачують земельний податок. За земельні ділянки, надані в оренду, стягується орендна плата.

Платниками даного податку є або власники землі, або землекористувачі і виступають як юридичні, так і фізичних осіб. Об'єктом плати за землю є земельна ділянка, що знаходиться у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди. Ставки податку варіюють у залежності від двох принципів: конкретного регіону; цільового використання земельної ділянки, тобто його сільськогосподарського і несільськогосподарського призначення. Якщо грошова оцінка земельних ділянок у населених пунктах не визначена, то встановлюються середні ставки земельного податку в залежності від чисельності населення, крім того, застосовуються коефіцієнти для міст Києва, Сімферополя, Севастополя і міст обласного підпорядкування. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є підприємства, установи й організації, що є юридичними особами, іноземні юридичні особи, а також громадяни України, іноземні громадяни й особи без громадянства, що мають зареєстровані в Україні відповідно до діючого законодавства особисті транспортні засоби, що є об'єктами оподатковування.

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується перед реєстрацією, перереєстрацією або технічним оглядом транспортних засобів. Сплата виробляється за період до наступного технічного огляду. Власники транспортних засобів зобов'язані пред'являти органам Державної автомобільної інспекції або інших органів, що здійснюють їхню реєстрацію, перереєстрацію або технічний огляд, квитанції, платіжні доручення про сплату збору, а платники, звільнені від сплати цього збору,— відповідну довідку (документ), що дає право на користування цими пільгами. У випадку відсутності документів про сплату збору реєстрація, перереєстрація і технічний огляд транспортних засобів не виробляються. Збір обчислюється юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня поточного року. Вирахування збору за першу реєстрацію транспортного засобу проводиться, виходячи з обсягу циліндрів або потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів, а збір із власників водних транспортних засобів — виходячи з довжини транспортного засобу. Збір сплачується у валюті України і розраховується по валютному (обмінному) курсі Національного банку України на перший день кварталу, у якому здійснюється сплата збору, і залишається незмінним протягом кварталу. Перерахунки юридичними особами розміру збору в зв'язку з перереєстрацією транспортних засобів протягом даного року не виробляються. У порядку і терміни, визначені податковими органами, юридичні особи представляють за місцем свого перебування в державну податкову адміністрацію, але не пізніше 15-го березня року, що випливає за звітним, на підставі бухгалтерського звіту (балансу) розрахунки суми податку за затвердженою формою. Якщо транспортні засоби придбані в другому півріччі, то збір сплачується в половинному розмірі встановленої суми. Перерахунок неправильно сплаченого збору допускається не більш ніж за два попередні роки.

За вищенаведеним послідовним прикладом аналізу збору, студентові необхідно вміти самостійно навести характеристику екологічного податоку; рентним платежам за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України; рентним платежам за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні; платі за користування надрами; збору за користування радіочастотним ресурсом України; збору за спеціальне використання води; збору за спеціальне використання лісових ресурсів; фіксованому сільськогосподарському податоку; збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства; збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Неподатковими доходами є:надходження від реалізації конфіскованого правоохоронними, митними й іншими уповноваженими на це органами майна, безхазяйного й іншого майна; доходи від реалізації неодержаних поштових відправлень, незапитаних вантажів на залізничному, водному і повітряному транспорті; засобу від реалізації зайвого військового оснащення, військової спеціальної техніки, майна, передачі в оренду основних фондів Збройних Сил і інших військових формувань; розрахунки за брухт і відходи чорних і кольорових металів, дорогоцінних металів і каменів; депозитні суми; надходження плати за зміст вихованців спецшкіл, специнтернатов, спецпту і т.п.; плата за державну реєстрацію підприємств, кооперативних цивільних організацій, всеукраїнських і міжнародних об'єднань громадян.

Контрольні запитання та завдання:

1. Визначте податок за землю та його розмір.
2. Наведіть характеристику суб’єкту, об’єкту та базі оподаткування податком за землю.
3. Які ставки земельного податку з одного гектара передбачено чинним законодавством з оподаткування?
4. Які ставки земельного податку з земель, грошову оцінку яких не встановлено, передбачено чинним законодавством про оподаткування?
5. Визначте податок з земель промисловості, транспорту, зв’язку, оборони та іншого призначення, а також землі природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного, історико-культурного призначення та за землі лісового і водного фондів (за межами населених пунктів).
6. Які пільги щодо плати за землю передбачено чинним законодавством?
7. Який порядок передбачено податковим законодоваством щодо обчислення і строку сплати земельного податку?
8. Визначте відповідальність платників і контроль за додержанням законодавства про сплату податку за землю
9. Обґрунтуйте зміст платників рентних платежів за нафту, природний газ
10. Визначте об’єкти, ставки та базу оподаткування для рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат.
11. Які пільги щодо сплати рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат встановлено податковим законодавством?
12. Що визнається збором за першу реєстрацію транспортного засобу: платник, об’єкт, ставки, пільги, строки сплати податку?
13. Визначте порядок обчислення і сплати фіксованого сільськогоспдарського податку.
14. Наведіть тлумачення збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
15. Які елементи плати за торговельний патент на деякі види підприємницької діяльності передбачено чинним податковим законодавством?
16. Визначте особливості та порядок відрахування за геологорозвідувальні роботи.
17. Який розмір збору за спеціальне використання природних ресурсів передбачено чинним податковим законодавством.
18. Які інші обов'язкові платежі і неподаткові доходи встановлено чинним податковим законодавством.