Учет НМА.

Содержание хозяйственной операции: 21 января текущего года организация ООО «Ремёсла» по основному договору №1 передала нашей организации исключительное авторское право на программу для ЭВМ на сумму 54160 руб., в том числе НДС 18%. Документы на изобретение оформлены надлежащим образом. Счет–фактура №11 от 21 января.

Оплата за НМА произведена 22 января.

24 января НМА принят к учету.

Начислена амортизация по НМА за февраль.

1. В разделе «Основные средства и НМА» выберите - Нематериальные активы и расходы на НИОКР».

Нажмите кнопку Создать.

 

2. В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Поступление НМА».

Нажмите кнопку Создать.

Нажмите ссылку Цены не включают НДС и установите флажок.

 

- Вкладка «Нематериальные активы».

 

Зарегистрируйте счет–фактуру.

3. Используя кнопку «Создать на основании», произведите оплату за НМА.

4. В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Принятие к учету НМА.

- Вкладка «Нематериальный актив».

 

- Вкладка «Бухгалтерский учет» - при заполнении используйте кнопку Рассчитать.

 

- Вкладка «Налоговый учет» - при заполнении используйте кнопку Рассчитать

5. Начислите амортизацию по НМА за февраль.

В разделе «Основные средства и НМА» выберите – Амортизации НМА и списание расходов по НИОКР».

6. Определите сумму начисленной амортизации, просмотрев проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Самостоятельная работа 5

Содержание хозяйственной операции: продажа ОС.

1 апреля продан автомобиль «Газель» фирме ООО «Крокус» за 50000 руб. (НДС - 18% сверху) по основному договору.

1 апреля покупатель заплатил за автомобиль наличными денежными средствами в кассу.

1. Оформите передачу автомобиля покупателю:

- Документ «ОС – Подготовка к передаче ОС».

- Событие – подготовка к передаче.

- Основное средство – автомобиль «Газель».

- Подразделение – офис.

2. Произведите продажу основного средства:

- Документ «ОС – Передача ОС».

- Событие – Передача.

В качестве документа подготовки укажите созданный ранее документ «Подготовка к передаче ОС» от 1 апреля.

Счет доходов 91.1, счет расходов 91.2, субконто БУ – доходы (расходы), связанные с реализацией ОС.

Сумма – 50000 руб., НДС - 18%.

Зарегистрируйте счет-фактуру.

3. 1 апреля покупатель заплатил наличными денежными средствами в кассу организации (используйте режим ввода на основании).

4. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 за апрель, выполнив команду «Отбор – автомобиль «Газель».Убедитесь в отсутствии сальдо на конец периода.

Содержание хозяйственной операции: перемещение ОС. Наша организация приобрела стеллаж в магазине «Офисная мебель», который будет использоваться с последующей передачей в магазин Молоко.

1. 14 мая текущего года в магазине «Офисная мебель» куплен стеллаж по основному договору. Стоимостью – 42000 руб. (НДС - сверху 18%). Счет-фактура № 243 от 14 мая. Оформите поступление ОС.

2. Доставка стеллажа 14 мая проводилась магазином «Офисная мебель» по основному договору. Стоимость доставки - 600 руб. НДС-18%. Счет-фактура № 244 от 14 мая.

3. 18 мая произведена безналичная оплата купленной мебели и услуг по ее доставке.

4. 15 мая купленный стеллаж введен в эксплуатацию в цех 1 (ответственное лицо – Ширкин В.Ю., способ отражения расходов по амортизации - на основное производство, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 96 месяцев).

5. 10 июня стеллаж решено передать в магазин, МОЛ – Семенов Б.С. Оформите документ «Перемещение ОС». Событие – внутреннее перемещение. Амортизацию начислять на счет 44.

6. 10 июня сформируйте документ «ОС - Параметры амортизации - Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС». Укажите в документе, что после внутреннего перемещения амортизация по стеллажу должна относиться на торговую деятельность (счет 44).

7. Начислите амортизацию за апрель, май, июнь и июль. Убедитесь, что изменился способ отражения расходов по амортизации стеллажа и отсутствуют записи по начислению амортизации по автомобилю «Газель».

8. Сформируйте анализ счета и карточку счета 01 за текущий год.

Практическая работа 21