МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению курсовой работы для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЛИПЕЦКИЙ ГОСУДАРТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»

АУДИТ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению курсовой работы для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Составитель: к.э.н., доцент В.В. Колесников

Липецк 2009

 

ББК

УДК

 

Колесников В.В.

Аудит: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Липецкий государственный технический университет. Липецк, 2009, - 38 с.

Методические указания разработаны для выполнения курсовой работы студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Приведены общие положения по написанию курсовых работ по дисциплине «Аудит».

Рекомендуется использование для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очного и заочного обучения.

 

 

Табл. Библиограф. 17 назв.

 

Рецензенты: д.э.н., профессор Лаптев С.В.

 

© Липецкий государственный технический университет, 2009

Введение

 

В соответствии с учебным планом студенты специальности “Бухгалтерский учет, анализ и аудит” дневной формы обучения выполняют курсовую работу – на 5 курсе, заочной формы – на 6 курсе.

Выполнение курсовой работы по дисциплине «Аудит» является заключительным этапом в изучении данного курса и выступает одним из основных видов самостоятельной работы студентов. Написание работы способствует закреплению и обобщению полученных знаний по смежным изученным учебным дисциплинам, учит студентов самостоятельно применять их для комплексного решения конкретных задач, прививая навыки самостоятельного принятия решений.

В ходе написания курсовой работы студент должен следовать основным требования, предъявляемым к курсовой работе:

- высокий теоретический уровень работы;

- правильное понимание и умелое освещение излагаемой проблемы;

- критический подход к изучаемым материалам, самостоятельная аргументация выводов, обоснованность предложений и рекомендаций;

- литературное, логически последовательное и самостоятельное из­ложение материала;

- всестороннее использование практических материалов из жизни, насыщенность цифровыми данными из справочной и научной литературы;

- систематизация цифровых данных в виде диаграмм, схем, таблиц, графиков с необходимым анализом, обобщением и выводами;

- использование нормативно-законодательной базы РФ, трудов отечественных и зарубежных экономистов;

- отсутствие противоречий между теоретическими положениями и приводимым фактическим материалом;

- своевременное выполнение, аккуратное и правильное оформление.

Методические указания содержат примерный перечень тем курсовых работ, рекомендации по написанию курсовой работы, а также общие требования к её содержанию и оформлению.

 

Цель, задачи и этапы выполнения курсовой работы

 

Цель написания студентом курсовой работы состоит в том, чтобы получить более глубокую теоретическую и практическую подготовку по курсу на основе самостоятельного изучения и обобщения экономической литературы, а также практического опыта проверок и аудита, постановки учета в современных условиях работы предприятий и организаций.

Написание курсовой работы преследует решение ряда задач:

1. углубление и закрепление теоретических знаний студентов по аудиту, полученных в процессе обучения в высшем учебном заведении;

2. приобщение студентов к научно-исследовательской работе путем поиска, подборки, обобщения, а также критического изложения материалов учебной, научной и методической литературы;

3. развитие навыков самостоятельной и практической работы по выбранной теме;

4. выработка рекомендаций по результатам проведенного исследования и их апробация в конкретной организации;

5. подготовка студента к прохождению преддипломной практики.

К выполнению курсовой работы студент приступает после усвоения теоретического материала, изучения рекомендованной литературы, изучения практики и методики проведения аудита, различных проверок в организации, на материалах которой выполняется работа.

Выполнение курсовой работы состоит из определенных этапов:

– выбор темы курсовой работы;

– подбор и изучение литературы по избранной теме;

– составление плана курсовой работы;

– сбор и обработка практических материалов;

– структура и требования к оформлению курсовой работы;

– представление, получение рецензии, устранения указанных недостатков и защита курсовой работы.

Выполняя работу, студент должен показать способность практически оценивать теоретические положения и действующую практику контроля и аудита, учета конкретных хозяйственных операций, должен уметь делать объективные выводы и предложения.

Выбор темы курсовой работы

При выборе темы исследования студенту следует руководствоваться: - учебной программой курса «Аудит»; - актуальностью темы в целом, либо проблематичностью отдельных составляющих изучаемого экономического явления;

Подбор и изучение литературы по избранной теме

В процессе подбора и изучения литературы можно использовать источники, указанные в рабочей программе курса «Аудит» и в списке дополнительно… Подбор литературы рекомендуется начать с выяснения места темы в курсе… Отобранную литературу лучше всего записывать на отдельных карточках или в специально заведенной тетради. Это позволит…

Составление плана курсовой работы

Рабочий план как перечень вопросов, раскрывающих содержание темы, рекомендуется делать развернутым. План должен предусматривать, как правило, 3… По мере более глубокого изучения экономической литературы план может… Окончательный вариант плана курсовой работы должен быть согласован с руководителем курсовой работы.

Сбор и обработка практических материалов

Для этого студент должен собрать необходимый практический материал, копируя первичные документы, соответствующие учетные регистры, ведомости, формы… Кроме того, студенту следует ознакомиться с Уставом или учредительными…  

Структура и требования к оформлению курсовой работы

Титульный лист является первым листом курсовой работы и должен содержать следующие реквизиты: наименование федерального агентства, учебного… Следующей страницей оформляется содержание работы. В содержании приводятся… Во введении показываются значение и актуальность рассматриваемой темы, дается краткая оценка современного состояния…

Представление, получение рецензии, устранения указанных недостатков и защита курсовой работы

Рецензирование работы научным руководителем осуществляется в течение 20 дней, после получения ее. Качество курсовой работы оценивается рецензентом –… Курсовая работа, получившая отрицательную рецензию, выполняется студентом… Вновь выполненная или доработанная работа сдается на кафедру для повторного рецензирования с приложением первой…

Перечень рекомендуемых нормативно-законодательных актов и источников информации для проверки

  Аудит основных средств осуществляется на базе следующих нормативных… • Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г.;

Примерный перечень рабочих документов аудитора, которые могут

Быть включены в качестве приложений к курсовой работе

2. Извлечения или копии приказа по учетной политике. 3. Формы бухгалтерской отчетности, первичная документация, бухгалтерская… 4. Материалы, свидетельствующие о планировании аудита (общий план (приложение 4), программа аудита (приложение 5),…

Нормативные документы

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп.). 3. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.). … 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.).

Рекомендуемая литература

1. Аудит эффективности в рыночной экономике: учеб. пособие /Е.И. Иванова, М.В. Мельник, В.И. Шлейников. – М.: КНОРУС, 2009.

2. Аудит: Учеб. /Под ред. В.И. Подольского. - 4-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

3. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/под ред. А.Е. Суглубов, Б.Т. Жарылгасова.- 2-е изд. – М.:КНОРУС, 2007

4. Ерофеев В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учеб.пособие. - М.: Высшее образование, 2007.

5. Организация и проведение аудиторской проверки: учеб. пособие / К.К. Арабян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

6. Панкова С.В., Панкова Н.И. Международные стандарты аудита: учебник. -2-е изд. М.: Магистр, 2008.

7. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. и др. Аудит/ Учебник для вузов. – 4-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

8. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: учеб.пособие. 3-е изд. М.:БИНФА,2007.

9. Практический аудит: учеб. пособие / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фимина. – М.: Эксмо, 2009.

10.Российские и международные стандарты аудиторской деятельности: учеб пособие / Б.Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2008

11.Савин А.А., Савина А.А. Аудит налогообложения: Учеб.пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.

12.Сборник задач по аудиту с решениями (практикум): учеб. пособие / А.Д. Ларионов (и др.); под ред. А.Д. Ларионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2008.

13.Суворова С.П., Парушина Н.В., Галкина Е.В., Ковалева А.М. Основы внутрифирменной стандартизации аудиторской деятельности: учеб. Пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007.

14.Суйц В.П. Аудит: учеб.пособие – М.: КНОРУС, 2008.

15.Суйц В.П. Аудит: учебник. – М.: Высшее образование, 2007.

16.Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.

17. Экономический анализ в аудите: учеб. пособие / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

18.Журнал «Аудит и налогообложение».

19.Журнал «Аудитор».

20.Журнал «Аудиторские ведомости».

21.Журнал «Бухгалтерский учет».

22.Журнал «Главбух».

23.Журнал «Консультант».

24.Журнал «Налоговый вестник».

25. Газета «Финансовая газета».

 

 

Рекомендуемые Интернет-ресурсы

 

1. www.audit.ru (все для бухгалтера и аудитора)

2. www.minfin.ru (аудиторская деятельность)

3. www.audit- it /ru (сборник полезной информации по бухгалтерскому учету и аудиту)

4. www.audit.resourcecorp.net (нормативы и стандарты аудита)

5. www.glossary. ru (глоссарий)

6. www.klerk.ru (аудиторская деятельность)

7. www.nalog. ru. (Бизнес. Экономика.Финансы. Бухгалтерия и аудит)

8. www.ipbr.ru (институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России)

 

 

Приложение 1

 

Рекомендуемый перечень тем курсовых работ по дисциплине «Аудит»:

База практики - промышленное (производственное) предприятие

2. Учетная политика предприятия: аудит и оценка целесообразности 3. Аудит учредительных документов, формирования уставного капитала и расчетов… 4. Аудит изменения уставного капитала и расчетов с учредителями по выплате доходов

База практики - организации и предприятия с учетом их отраслевых особенностей

49. Особенности аудита предприятий общественного питания. 50. Особенности аудита организаций и предприятий потребительской кооперации. … 52. Особенности аудита предприятий, занимающихся изыскательской деятельностью. 53. Особенности аудита…

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: ________________________________________________ _______________________________________________________ Курсовая работа выполнена

Глава 2. Методика проведения аудиторской проверки учета кредитов и займов

2.1. Организационно-экономическая характеристика

2.2. Планирование аудиторской проверки учета кредитов и займов

2.3. Аудиторская проверка учета кредитов и займов

Глава 3. Систематизация ошибок и рекомендации по совершенствованию учета кредитов и займов

3.1. Ошибки, выявленные в ходе аудиторской проверки учета кредитов и займов

3.2. Рекомендации по совершенствованию учета кредитов и займов и расходов по их обслуживанию

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Методика аудиторской проверки учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета, налогового учета и аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам

1.1. Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам

1.2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета, налогового учета и аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам

1.3. Цели, задачи и методология аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Глава 2. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам

2.3. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Глава 3. Выводы и рекомендации по результатам аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам

3.1. Типичные ошибки и ошибки, выявленные в результате проверки

3.2. Выводы и рекомендации по результатам аудиторской проверки

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства и начислений по оплате труда»

 

Введение

Глава 1. Трудовое законодательство и теоретические основы бухгалтерского учёта и аудита начислений по оплате труда

1.1. Нормативно – законодательная база учёта и аудита трудового законодательства и начислений по оплате труда

1.2. Трудовое законодательство и теоретические основы бухгалтерского учёта начислений по оплате труда

1.3. Экспертиза соблюдения трудового законодательства и методика аудиторской проверки начислений по оплате труда

Глава 2. Экспертиза соблюдения трудового законодательства и методика проведения аудиторской проверки начислений по оплате труда

2.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование экспертизы соблюдения трудового законодательства и аудиторской проверки начислений по оплате труда

2.3. Проведение экспертизы соблюдения трудового законодательства и аудиторской проверки начислений по оплате труда

Глава 3. Результаты проведения экспертизы соблюдения трудового законодательства и аудиторской проверки начислений по оплате труда

3.1. Анализ типичных ошибок, обнаруженных в ходе проверки

3.2. Результаты и рекомендации по результатам экспертизы соблюдения трудового законодательства и аудиторской проверки начислений по оплате труда

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудит учета формирования доходов и расходов»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы аудита доходов и расходов деятельности предприятия

1.1. Теоретические основы бухгалтерского учета операций по формированию доходов и расходов

1.2. Нормативное регулирование аудита доходов и расходов деятельности предприятия

1.3. Теоретические основы проверки доходов и расходов

Глава 2. Аудиторская проверка учета формирования доходов и расходов предприятия

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование аудита учета формирования доходов и расходов предприятия

2.3. Проведение аудиторской проверки учета формирования доходов и расходов

Глава 3. Результаты аудиторской проверки

3.1. Оценка результатов проверки

3.2. Рекомендации аудитора по совершенствованию системы бухгалтерского учета

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудит поступления и наличия основных средств»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита основных
средств

1.1. Нормативное регулирование учета и аудита основных средств

1.2. Организация бухгалтерского учета основных средств

1.3.Теоретические основы аудиторской проверки основных средств

Глава 2. Аудиторская проверка поступления и наличия основных средств

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование аудиторской проверки

2.3. Аудиторская проверка

Глава 3. Выводы по итогам проделанной работы и рекомендации по
совершенствованию системы учета и внутреннего контроля

3..1 Отчет аудитора

3.2. Анализ типичных ошибок и нарушений учета и контроля за пост уплением и наличием основных средств

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудит поступления и реализации товаров в оптовой торговле»

 

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты аудиторской проверки поступления и реализации товаров в оптовой торговле

1.1. Понятие и экономическая сущность товаров. Цель, задачи, источники аудиторской проверки поступления и реализации товаров

1.2. Нормативно-законодательная база, регулирующая ведение бухгалтерского учета и аудит товаров

1.3. Бухгалтерский учет поступления и реализации товаров в оптовой
торговле

1.4. Документальное оформление товарных операций в оптовой

торговле

Глава 2. Аудиторская проверка операций, связанных с поступлением
и реализацией товаров в оптовой торговле

2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Подготовка и планирование аудиторской проверки

2.3. Аудит поступления товаров

2.4. Аудит реализации товаров

Глава 3. Выводы по результатам аудиторской проверки и рекомендации по совершенствованию системы учета операций по приобретению и реализации товаров

3.1. Выводы по результатам аудиторской проверки

3.2. Рекомендации по совершенствованию системы учета операций по

приобретению и реализации товаров

Заключение

Библиографический список

Приложения

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудит учетной политики»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы формирования учетной политики на предприятии и её аудит

1.1. Нормативное регулирование порядка формирования, изменения,
раскрытия учетной политики

1.2. Порядок формирования учетной политики

1.3. Основы методики аудиторской проверки учетной политики
предприятия

Глава 2. Аудит учетной политики предприятия

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование аудиторской проверки и тестирование системы
внутреннего контроля и бухгалтерского учета

2.3. Проведение аудита учетной политики на предприятии

Глава 3. Выводы и рекомендации по результатам аудиторской проверки

3.1. Типовые ошибки при аудите учетной политики и выводы по
результатам проверки

3.2. Рекомендации по совершенствованию учетной политики на
предприятии

Заключение

Библиографический список

Приложение

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Аудит финансовых результатов»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита операций,
связанных с финансовыми результатами

1.1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита
финансовых результатов

1.2. Особенности ведения бухгалтерского учета финансовых результатов

1.3.Теоретические основы аудиторской проверки операций по учету
финансовых результатов

Глава 2. Проведение аудиторской проверки финансовых результатов
предприятия

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Планирование аудиторской проверки финансовых результатов

2.3. Проведение аудиторской проверки финансовых результатов
Глава 3. Выводы и рекомендации по итогам проведения аудиторской

проверки финансовых результатов

3.1.Отчет аудитора по результатам аудиторской проверки финансовых

результатов

3.2 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета финансовых

результатов

Заключение

Библиографический список

Приложение

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЛАН

курсовой работы на тему «Методика аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками»

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита

расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.1. Методика учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского
учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.3. Особенности проведения аудиторской проверки учета расчетов

с поставщиками и подрядчиками

Глава 2. Практика проведения аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2. Методика аудиторской проверки расчетов с поставщиками и
подрядчиками

2.3. Аудит состояния дебиторской и кредиторской задолженности по

расчетам с поставщиками и подрядчиками

Глава 3. Выводы и рекомендации по результатам аудиторской проверки

3.1. Порядок отражения в отчетности аудитора результатов проверки
операций с поставщиками и подрядчиками, выводы и рекомендации аудитора

3.2. Аудиторское заключение по результатам проведенного аудита Заключение

Библиографический список

Приложения

Приложение 4

 

Общий план аудита

Проверяемая организация ______________________________________ Период аудита ______________________________________ Количество чел/час ______________________________________

Программа аудита

Проверяемая организация _______________________________________ Период аудита _______________________________________ Количество чел/час _______________________________________

Тестовые вопросы для проведения первичной оценки системы внутреннего контроля при планировании аудита учета кассовых операций

 

№ п/п	Вопрос	Вариант ответа	Информация или документ, который следует запросить	Назначаемая аудиторская процедура	Номер следующего вопроса	Номер вывода
1.	Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера	Только гл. бухгалтеру; Уполномоченному лицу	Образец подписи главного бухгалтера
2.	Имеются ли письменные распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве гл.бухгалтера	Нет; да	Письменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц
3.	Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя предприятия	Только руководителю предприятия; уполномоченному лицу	Образец подписи руководителя
4.	Имеются ли письменные распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя предприятия	Нет; да	Письменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий. Образцы подписей уполномоченных лиц.
5.	Ведется ли на предприятиях журнал регистрации приходных кассовых ордеров	Нет; да	Журнал регистрации приходных кассовых ордеров
6.	Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров	Нет; да	Журнал регистрации расходных кассовых ордеров
7.	В каком размере банком установлен лимит денег в кассе		Лимит остатка денег в кассе предприятия установленный банком
8.	Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию	Нет; да	Приказ об установлении сроков внезапной ревизии кассы
9.	Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде	Нет; да
10.	Была ли проведена ревизия при смене кассиров	Нет; да	Акт ревизии кассы
11.	Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы	Нет; да	Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы
13.	Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности	Нет; да	Договоры о полной материальной ответственности
14.	Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные	Нет; да
15.	Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ)	Нет; да	Карточка учета основных средств на ККМ и платежные документы
16.	Зарегистрированы ли ККМ в налоговых органах	Нет; да	Карточки регистрации ККМ в налоговых органах
17.	Имеет ли предприятие договор с каким либо центром технического обслуживания и ремонта ККМ	Нет; да	Договор с центром технического обслуживания и ремонта
18.	Ведется ли на предприятии кассовая книга	Нет; да	Кассовая книга
19.	Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности	Нет; да	ККМ
20.	.Ведется ли журнал выданных доверенностей	Нет; да	Журнал учета выданных доверенностей
21.	Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей	Нет; да	Журнал регистрации платежных ведомостей
22.	Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды , утвержденный приказом по предприятию	Нет; да	Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды
23.	При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок , на который они выдаются	Нет; да
24.	Составляет ли кассир реестр депонированных сумм	Нет; да
25.	Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов	Нет; да	Журнал учета депонентов
26.	На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов	На кассира; на счетного работника

 

 

По результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вопроснику аудитор может сделать выводы о том, что в нарушение:

1. п.13 Порядка ведения кассовых операций в РФ, кассовые ордера подписываются параллельно с гл. бухгалтером, лицами полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия;

2. п.14 Порядка ведения кассовых операций в РФ, расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем предприятия, лицами полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия;

3. п.21 Порядка ведения кассовых операций в РФ, в бухгалтерии предприятия не ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

4. п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ, на предприятии не установлены распоряжением (приказом) руководителя предприятия сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;

5. п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ, на предприятии при смене кассира не была проведена ревизия кассы;

6. п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ, приказом руководителя предприятия не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы;

7. п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и приказа руководителя предприятия № от _____, на предприятии внезапные ревизии кассы не проводились;

8. п.32 п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен;

9. ст. 1 Закона РФ « О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» № 5215-1 от 18 июня 1993г., предприятие производит расчеты с населением за готовую продукцию; материалы и прочее без использования ККМ;

10. ст. 2 Закона РФ « О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» № 5215-1 от 18 июня 1993г.,предприятие не зарегистрировало в налоговой службе используемые при расчетах с населением ККМ;

11. Порядка регистрации ККМ в налоговых органах, утвержденного Приказом ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22 июня 1995г., предприятие не имеет договоров с центром технического обслуживания и ремонта ККМ

12. пп. 22,23 Порядка ведения кассовых операций в РФ, на предприятии не ведется кассовая книга. Очевидно , что одна такая запись превышает значение всех предыдущих и последующих, Но такой вывод вполне может быть сделан и тогда, когда кассовая книга представляет собой разрозненные листы , или листы не пронумерованы, книга не прошнурована и не опечатана печатью предприятия;

13. п. 6 Инструкции МФ СССР №17 от 14 января 1967г. « О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности», для регистрации и учета выданных доверенностей журнал выданных доверенностей не ведется;

14. принятых положений, внутренний контроль за правильностью и своевременностью расчетов с персоналом по выплате заработной платы и социальных выплат ослаблен отсутствием на предприятии журнала регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, передаваемых из отдела труда и заработной платы в кассу предприятия для оплаты;

15. принятых условий, внутренний контроль за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия ослаблен отсутствием на предприятии установленного приказом руководителя предприятия круга лиц, которым могут быть выданы деньги на хозяйственные нужды;

16. п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы не устанавливается. Такое положение снижает возможность контроля за расходованием средств;

17. п.18 Порядка ведения кассовых операций в РФ, кассир при закрытии платежных ведомостей реестр депонированных сумм не составляет;

18. принятых правил, внутренний контроль за выплатой депонированных сумм ослаблен отсутствием на предприятии журнала учета депонентов;

19. принятых правил, внутренний контроль за выдачей депонированных сумм ослаблен тем, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (картотеки депонентов) возложена на кассира, а не на счетного работника.

 

 

Приложение 7

Сверка тождественности синтетического и аналитического учета

 

Приложение 8

Фрагменты некоторых форм рабочих документов

Проверка правильности формирования стоимости МПЗ при их приобретении Период Наименование продукции Номер и дата документа …