Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения? - раздел Философия, НАЛОГОВОЕ ПРАВО КУРС ЛЕКЦИЙ 1) Является;
2) Не Является;
3) Является Только При Виновно...
1) является;
2) не является;
3) является только при виновной неуплате налога.
168. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:
1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования;
2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки;
3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.
169. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;
2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.
170. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:
1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства;
2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.
171. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:
1) удержания сумм налога налоговым агентом;
2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом;
3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.
172. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:
1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.
173. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:
1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога;
2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу;
3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.
174. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;
2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды;
3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.
175. Для однозначного доказательства факта излишней уплаты налога налогоплательщику следует представить:
1) налоговую декларацию (п. 1 ст. 80 НК РФ);
2) заверенный налоговым органом договор поручительства (ст. 74 НК РФ);
3) исполненные платежные поручения (документы) на уплату налога (п. 3 ст. 45 НК РФ).
176. Налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога:
1) в течение четырех лет со дня окончания налогового периода;
2) в течение трех лет со дня представления налоговой декларации;
3) в течение трех лет со дня уплаты налога.
177. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
1) только по заявлению налогоплательщика;
2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе;
3) только по собственной инициативе.
178. Налогоплательщик может обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченного налога:
1) в суд без каких-либо дополнительных условий;
2) в суд в случае отказа налогового органа возвратить налог;
3) в Минфин России в случае отказа налогового органа возвратить налог.
179. Налоговый орган, в соответствии со ст. 78 НК РФ, обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог:
1) в течение одного года со дня получения налоговым органом заявления о возврате;
2) в течение трех месяцев со дня получения налоговым органом заявления о возврате;
3) в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления о возврате.
180. Налогоплательщик вправе требовать проценты:
1) со дня излишней уплаты налога до дня его фактического возврата;
2) со дня нарушения налоговым органом месячного срока на возврат излишне уплаченного налога до дня его фактического возврата;
3) со дня поступления в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога до дня его фактического возврата.
181. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
1) без каких-либо дополнительных условий;
2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог;
3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.
182. Налоговый орган вправе зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
1) любой задолженности предпринимателя, по усмотрению налогового органа;
2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получено решение суда;
3) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой не прошли пресекательные сроки.
183. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:
1) транспортному налогу;
2) земельному налогу;
3) налогу на прибыль организаций.
184. Налоговый орган провел налоговую проверку, вынес решение и направил налогоплательщику требование об уплате налога. Налогоплательщик обжаловал решение и требование в суде, но сам налог уплатил. Суд признал решение и требование недействительными. В этом случае налог является:
1) излишне уплаченным;
2) излишне взысканным;
3) уплаченным должным образом.
185. В случае излишнего взыскания налога налогоплательщик вправе требовать проценты:
1) со дня, следующего за днем излишнего взыскания налога, по день фактического возврата;
2) со дня нарушения налоговым органом месячного срока на возврат излишне взысканного налога по день фактического возврата;
3) со дня подачи в налоговый орган заявления на возврат излишне взысканного налога по день фактического возврата.
Все темы данного раздела:
Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал
Предъявление требований о возмещении убытков, причиненных незаконными актами (действиями, бездействием) налоговых органов или их должностных лиц.
Исходя из подп. 14 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 35 НК РФ налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (б
Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
Налоговый кодекс РФ в п. 2 ст. 45 предусматривает случаи, когда взыскание налога (пени, санкций) с налогоплательщика производится только в судебном порядке. С учетом Постановления Президиума ВАС РФ
Возражения должника в процедуре банкротства.
Исходя из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25, в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для целей возбуждения дела о банкротстве учитываются то
Сборы за пользование объектами животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов также признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные пр
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
1) содержатся;
2) не содержатся;
3) содержатся в единственном федеральном конституционном законе - НК РФ.
35. Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ ут
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 54 Конституции РФ;
2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;
3) любы
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;
2) может, если приобретет обязанность по уплате кон
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации;
2) не может, при условии представления декларации по установленной форме;
3) не может ни при каких обстоятельствах.
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;
2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений;
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
1) косвенные налоги;
2) разовые налоги;
3) прямые налоги.
119. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложил
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (пе
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;
2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном
Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того, чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?
1) налоговое уведомление;
2) требование об уплате налога;
3) решение о взыскании налога.
194. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств
Какие виды налоговых проверок предусмотрены в НК РФ?
1) сплошная, выборочная;
2) выездная, камеральная;
3) документальная, фактическая.
202. Решение о проведении камеральной налоговой проверки:
1)
В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;
2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
3) в течение 10 дней после
В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
1) в течение 2 месяцев со дня выявления налоговых правонарушений;
2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке;
3) при проведении выездной налоговой пр
Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?
1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;
2) это невозможно, т.к. никто
В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?
1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода;
2) в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога;
3) в течение шест
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке;
2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;
3) с физических лиц, не являющихся индивидуа
В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
1) в течение одного года с момента его принятия;
2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов;
3) в тече
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
2) облагается;
3) не облагается.
309. Прибылью в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских орг
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
Ответ: 1) содержатся.
Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 Федерального Конституционного закона "О Правительстве РФ&
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
Ответ: 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.
Ключ: В соответствии со ст. 54 Конституции РФ законы, устанавливаю
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ д
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приня
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ: 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.
Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение неко
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ: 1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.
Ключ: Минимально необходи
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Пункт 18 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9: пеня не является мерой налоговой ответственности (ст. ст
Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Какой документ обязан направить налогоплательщику налоговый орган для того, чтобы иметь возможность инициировать взыскание любого налога?
Ответ: 2) требование об уплате налога.
Ключ: Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если налог исчисляется налоговым органом (п. 2
Какие виды налоговых проверок предусмотрены в НК РФ?
Ответ: 2) выездная, камеральная.
Ключ: Пункт 1 ст. 87 НК РФ: налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков
В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
Ответ: 3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: в случае выявления нарушений законодательства о н
В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
Ответ: 2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: по результатам выездной налоговой проверки в
Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?
Ответ: 1) это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности.
В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?
Ответ: 1) в течение трех лет со дня, следующего после окончания соответствующего налогового периода.
Ключ: Пункт 1 ст. 113 НК РФ: лицо не может быть привл
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
Ответ: 2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов.
Ключ: Пункт 2 ст. 139 НК Р
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2) облагается.
Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и
Новости и инфо для студентов