Задачи, функции и принципы бизнес - планирования

Содержание

 

Предисловие

Глава 1. Цель разработки и структура бизнес-плана

Цель разработки бизнес-плана

Задачи, функции и принципы бизнес - планирования

Состав и структура бизнес-плана

1.4. Формирование конкретных структур бизнес-плана

Глава 2.Информационная база бизнес-плана

Виды исходной информации для бизнес-плана

Принципы информационного обеспечения бизнес-планирования

2.3. Способы получения информации

2.4.Источники исходной информации для бизнес-плана

Глава 3. Планирование и организация разработки бизнес-плана

3.1.Цель и задачи организации процесса бизнес-планирования

3.2.Общая схема организации процесса бизнес-планирования

3.3.Структура работ по разработке бизнес-плана

3.4.Объемно-календарное планирование

3.5.Управление работами по бизнес-планированию

Глава 4. Разработка раздела “Продукция”

4.1.Структура раздела

4.2.Выбор продукта

4.3.Укрупненная матрица для разработки отличительных черт продукта

4.4.Оценка продукта и ее формализация

4.5.Формирование продукта

Глава 5. Разработка раздела “Маркетинг”

5.1.Сущность раздела “Маркетинг”

5.2.Структура раздела “Маркетинг”5.3.Постановка целей маркетинга в бизнес-плане

Направления стратегического маркетинга фирмы

Виды маркетинговых стратегий в зависимости от характеристик рынка

Методика разработки маркетинговой программы

Методы разработки разделов маркетинговой программы

Выбор товарных стратегий

Ценовая политика в плане маркетинга

Сбытовая деятельность в плане маркетинга

Бюджет маркетинга

Глава 7. Разработка раздела «План производства» 7.1. Разработка производственной программы предприятия 7.2. Потребность в основном технологическом оборудовании

Глава 1. Цель разработки и структура бизнес-плана

Цель разработки бизнес-плана

 

Предпринимательство (бизнес) – основное специфическое свойство рыночной экономики. Это значит, что предприятие ведет свою экономическую деятельность и принимает управленческие решения полностью самостоятельно (кроме государственных унитарных предприятий) по правилам, установленным законами.

Управление предприятием состоит в подготовке, принятии и реализации управленческих решений на базе изучения внешней и внутренней обстановки, прогнозирования и планирования последствий принимаемых решений.

Планирование состоит в планировании целей, задач, путей, средств и методов их достижения.

Управление включает планирование, организацию и координацию планируемой деятельности. Решения могут быть разными по масштабам (региональный или предприятия) и по длительности сроков их разработки и реализации (от нескольких минут до многих лет), могут быть связаны с большими или меньшими изменениями производственного профиля предприятия, его ресурсной базы, его структуры. Затраты на реализацию решений могут быть крупными или минимальными. Последствия решений могут быть локальными и краткосрочными, а могут быть глобальными и продолжительными.

Бизнес-планирование – это процесс подготовки решений по созданию, развитию или изменению содержания деятельности предприятия.

Бизнес-план охватывает предприятие в целом или его часть. Он составляется не на продолжение обычной текущей деятельности, а на что-либо о новое, требующее дополнительных затрат.

Цель бизнес - планирования - обосновать необходимость или целесообразность осуществления мероприятия, создания и развития планируемого предприятия и его эффективность. Поскольку проектируемая деятельность многосложна и имеет множество внутренних и внешних связей, то и бизнес-план должен увязать, согласовать все существенные аспекты и элементы будущих действий, процессов, событий. При этом целесообразно предусмотреть разные варианты развития событий, поскольку многие из них носят вероятностный характер: могут произойти или нет, свершиться так или иначе. Таким образом, бизнес-план составляется на наиболее вероятный желаемый ход событий (на варианты ситуации).).

Бизнес-план не разрабатывается для мелких мероприятий, требующих инвестиций, но не приводящих к изменениям продукции, сбыта, финансовых потоков. То есть бизнес - планированием охвачена не вся деятельность предприятия, а деятельность, связанная с инвестициями, инновациями на период проведения и окупаемости. Поэтому бизнес-планы разрабатываются на периоды, которые могут не совпадать с календарным (годом, кварталом).

Бизнес-план разрабатывается:

1. Для проектов и мероприятий, финансируемых за счет внешних источников. Здесь бизнес-план – это обоснование для инвесторов и кредиторов.

2. Для средних и крупных проектов и мероприятий, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Бизнес-план по своему содержанию близок к технико-экономическому обоснованию проекта. При бизнес - планировании сочетаются:

· Исследования, анализ, проектирование;

· экономика, финансы, технология, право, менеджмент, маркетинг, организация производства, управление качеством;

· методичность и строгость процедур и расчетов с творчеством разработчиков.

В бизнес-плане, таким образом, сочетаются наука и искусство.

 

1.2. Задачи, функции и принципы бизнес – планирования

 

План – это модель будущего состояния или процесса. В бизнес-плане планируется решение стратегических и тактических задач фирмы. Все они взаимосвязаны.

Задачи бизнес-плана:

o провести объективный анализ ситуации;

o разработать стратегические решения на базе анализа;

o обосновать эффективность привлечения инвестиций;

o обосновать эффективность получения кредита;

o определить степень реальности намеченных результатов;

o обосновать целесообразность реорганизации;

o убедить сотрудников в возможности роста.

Таким образом, бизнес план позволяет лучше решать многообразные задачи менеджмента предприятия.

Функции бизнес – планирования, осуществляемые при решении перечисленных задач:

1. Служить базой для разработки стратегии бизнеса;

2. Планирование и контроль деятельности фирмы;

3. Привлечение партнеров;

4. Привлечение и мотивация персонала;

5. Самообучение исполнителей.

Принципы бизнес - планирования. Как специфический вид планирования предпринимательства, бизнес – планирование основывается на нескольких важных принципах:

1) гибкость и адаптация (и в процессе составления бизнес-плана и в процессе его реализации);

2) непрерывность и скользящий характер (связь с другими планами по их показателям и времени действия);

3) координация и интеграция (необходимость учесть разные аспекты деятельности);

4) итеративность – последовательное приближение к оптимуму, то есть постепенное улучшение исходного варианта;

5) многовариантность;

6) участие различных специалистов и коллективов;

7) реальность и объективность.

 

 

Состав и структура бизнес-плана

Состав и структура бизнес-плана соответствуют задачам и особенностям данного проекта, поэтому число вариантов структур бизнес-планов велико.… Структуру составляют: 1. Титульный лист, на котором указаны:

Формирование конкретных структур бизнес-плана

Структура конкретного бизнес-плана сначала определяется как предварительная, а по завершении разработки проекта, как окончательная. В окончательной… Структура бизнес-плана в конечном счете зависит от размера предприятия, от…  

Рис. 1. Классификация бизнес-планов в зависимости от объекта бизнеса

 

Контрольные вопросы к главе 1

1. Каково место бизнес-планирования в управлении предприятием?

2. Сформулируйте цели бизнес-планирования.

3. В чем состоят отличия бизнес-планирования от других видов планирования на предприятиях?

4. Перечислите и разъясните задачи, решаемые с помощью бизнес-плана.

5. Каковы функции бизнес-планирования?

6. Назовите принципы результативного бизнес-планирования.

7. Из каких частей обычно состоит бизнес-план?

8. Какие вопросы должны закрываться в основной части бизнес-плана?

9. От каких факторов зависят структуры конкретных бизнес-планов?

10. Приведите примеры особенностей структуры бизнес-плана в связи с различными целями и задачами бизнес-планирования.

11. Как взаимосвязаны вид бизнес-плана и объект бизнеса?

 

Глава 2.Информационная база бизнес-плана

Виды исходной информации для бизнес-плана

Исходная информация для бизнес-плана очень многообразна по содержанию, по форме, по назначению. По происхождению и содержанию информацию можно разделить на несколько видов: … 1. Правовая – Конституция РФ, кодексы РФ (Гражданский, Трудовой, Налоговый и др.); законы РФ; законы других…

Принципы информационного обеспечения бизнес - планирования

К этим принципам относятся следующие: 1. Своевременность (или срочность) – необходимая информация должна быть у… 2. Актуальность – это означает, что информация о текущих событиях должна поступать немедленно, то есть самая свежая, а…

Способы получения информации

Различные способы получения исходных данных для разработки бизнес-плана можно свести к следующим: 1. Первичный сбор данных – непосредственное измерение и учет объектов,… 2. Использование, обработка существующих данных и публикаций (этот способ менее трудоемок и поэтому предпочтительней).…

Источники исходной информации для бизнес-плана

Бесконечное множество источников информации, учитываемой в процессе бизнес-планирования, образуют несколько групп: 1. Официальные печатные материалы: · общего назначения (опубликованные в многотиражных книгах, брошюрах, газетах), - это законы и другие нормативные…

Глава 3. Планирование и организация разработки

Бизнес-плана

Цель и задачи организации процесса бизнес-планирования

 

Цель разработки бизнес-плана была рассмотрена в 1.1. Данный раздел посвящен цели и задачам организации комплекса работ по разработке бизнес-плана.

Цель организации процесса – разработать бизнес-план в кратчайшие сроки с минимальными затратами на основе максимально полной и достоверной информации и содержащий наиболее эффективные решения и полностью отвечающий требованиям инвесторов, кредиторов.

Задачами организации процесса бизнес-планирования являются:

1. Полная и оперативная связь между исполнителями, координация их действий;

2. Исключение необходимости существенных доработок завершенного бизнес-плана;

3. Исключение отрицательного влияния работ над бизнес-планом на текущую деятельность предприятия;

4. Сохранение и накопление информации, полученной в ходе бизнес-планирования, в том числе о составе, трудоемкости и стоимости работ и услуг;

5. Фиксирование, сохранение и совершенствование методики работ по бизнес-планированию;

6. Максимальное использование компьютерных технологий и баз данных.

 

Общая схема организации процесса бизнес-планирования

 

Процесс бизнес – планирования, как и всякий сложный комплекс работ, имеет, соответственно, сложную последовательность и структуру. Цель структуризации - упорядочить логические связи множества крупных и мелких работ внутри и вне организации для более эффективной их организации и управления ими. Примерная последовательность стадий и действий, связанных с разработкой бизнес-плана, представлена на рис. 2.

 

 

Рис. 2. Типичная структура процесса разработки бизнес-плана

В группу специалистов по разработке бизнес-плана должны входить маркетологи, аналитики, экономисты, технологи, механики, финансисты, юрист, вспомогательные работники (см. рис. 3) .

 

1.Руководитель бизнеса

 

 

5.Расчетчик

6.Оформитель

Рис. 3. Примерная структура коллектива по разработке бизнес-плана

Структура работ по разработке бизнес-плана

Разнообразные варианты этих структур для разработки конкретных бизнес-планов могут быть унифицированы следующим образом:(рис 4).   1.

Аннотация проекта

 

 

Рис. 4. Последовательность ключевых работ и решений в структуре

бизнес – планирования

 

Структуры конкретных бизнес-планов могут отличаться от приведённой на рисунке. Например, для бизнес-плана по модернизации технической базы действующего производства потребность в исследовании и разработке вопросов выбора продукции, анализа рынка, конкуренции была бы минимальна, а при проектировании выхода фирмы на внешний рынок потребуется проработка технических, правовых и финансовых (в том числе валютных) аспектов, для чего, вероятно, будет необходимым введение в структуру плана дополнительных разделов.

 

Объемно-календарное планирование

Объёмно-календарное планирование состоит в распределении плановых объёмов работ по отрезкам времени в пределах срока, отводимого на выполнение всего…    

Управление работами по бизнес - планированию

Для координации и лучшей организации работ с участием многих исполнителей целесообразно составлять сетевой план-график. Пример упрощенного сетевого… Таблица 1  

Основой для разработки сетевой модели процесса бизнес - планирования служат требования к содержанию данного документа, реальные условия, логические взаимосвязи между показателями и частями плана, опыт руководителей и исполнителей, кадровое, методическое и информационное обеспечение, наличие нормативной базы. Параметры сетевого плана рассчитываются и оптимизируются в соответствии с существующими методиками сетевого планирования и управления. Особое значение при разработке сетевого плана отводится нахождению критического пути и выявлению резервов времени.

Сетевой метод планирования позволяет рациональнее распределить и использовать ресурсы, сократить время выполнения всего комплекса работ, обеспечить их высокое качество.

Руководитель предприятия должен руководить всеми работами сам или назначить ответственного и установить систему контроля за ходом работы, систему ответственности и стимулирования. Управление процессом реализации сетевого плана-графика сосредоточено на контроле соответствия фактических сроков выполнения работ плановым и на принятии решений в случаях обнаружившихся отклонений. Внимание контролёра направлено на выявление отклонений по каждой работе. При этом обязательным является соответствие результатов - содержания, комплектности и качества выполняемых работ установленным требованиям. Если сроки могут контролироваться техническим работником по поручению руководителя, то проверить и оценить качество содержания работ в состоянии достаточно квалифицированные специалисты. На практике эту задачу часто решают, привлекая к проверке материалов работников, которые будут использовать результаты предшествующих работ для выполнения собственных заданий.

 

Контрольные вопросы к главе 3

1. Назовите цель и задачи организации процесса разработки бизнес-плана.

2. Для чего необходимо накапливать информацию в процессе бизнес - планирования?

3. Перечислите основные стадии процесса подготовки и разработки бизнес-плана и раскройте их содержание.

4. Назовите стадии и операции планирования, которые заключаются во внешних согласованиях элементов плана.

5. Перечислите профессии специалистов, участвующих в разработке бизнес- плана.

6. Каковы обязательные элементы, составляющие структуру бизнес-плана?

7. Что влияет на выбор структур конкретных бизнес-планов?

8. Что представляет собой объёмно-календарный план разработки бизнес-плана?

9. Какова нормативная база объёмно-календарного планирования?

10. На каком методе основано наиболее эффективное управление ходом работ по бизнес – планированию?

11. Как разрабатывается сетевой график разработки бизнес-плана?

12. Как должно быть организовано управление работами на основе сетевого планирования? Кто в нём участвует?

 

Глава 4. Разработка раздела “Продукция”

Структура раздела

 

Структура данного раздела зависит от объема и значимости его составляющих. В нём должны быть представлены:

1. Обоснование выбора вида продукта (краткое или развернутое);

2. Описание продукта и его основных характеристик;

3. Сведения о патентной защите и соответствии стандартам;

4. Сведения о жизненном цикле продукта и стадии, на которой он находится;

5. Возможности развития и модификации продукта;

6. Соображения о выводе данного продукта на внешние рынки;

7. Общая оценка конкурентоспособности продукта.

В выборе продукта проявляется главная идея данного бизнеса, его миссия. Через создание и продажу продукта или услуги предприятие, в конечном счёте, решает ту или иную социальную задачу – удовлетворяет наименее насыщенную потребность общества. Однако для предприятия критерием целесообразности и эффективности производства выбранного продукта служит прибыльность вложенного капитала в ближайшем будущем и в перспективе. В рамках рекомендуемой структуры данного раздела бизнес-плана делается упор на раскрытие полезности, качества, перспективности, конкурентоспособности продукции с учётом того, что подробные экономические расчёты и оценки будут даны в следующих разделах.

Выбор продукта

Последовательность работ по выбору продукции для организации ее производства может быть различной. При любом порядке должны быть предусмотрены: o Оценка полезности продукта в связи со степенью соответствия его запросам… o Обоснование и определение рыночной ниши;

Конкурентоспособность продукта (итоговая оценка), в том числе по характеристикам и факторам конкурентоспособности;

Свойства продукта;

§ Факторы конкуренции: число конкурентов, число сильных конкурентов, степень специализации конкурентов, трудности входа в отрасль новых фирм,… § Барьеры входа в отрасль: потребность в инвестициях, наличие и доступность… § Отношения с поставщиками: конкуренция среди поставщиков, доступ к иностранным поставщикам, вертикальная интеграция с…

Укрупненная матрица для разработки

Отличительных черт продукта

Выбор продукта для планирования его производства не ограничивается учётом его потребительской полезности и конкурентоспособности. Необходимо принять… Таблица 6 Матрица выбора изменений продукта

Формирование продукта

 

Каждый продукт воспринимается потребителем в зависимости от внешних, ощущаемых человеком свойств продукта, его материала, формы, цвета, запаха.

После разработки продукта, обладающего функциональными свойствами, которые придают ему основные потребительские качества, необходимо придание продукту дополнительных, «маркетинговых» свойств, образующих воспринимаемый человеком внешний, осязаемый образ продукта.

Материал продукта

Пищевые продукты, как правило, помещаются в тару, упаковку. При выборе материала упаковки учитываются не только качества, обеспечивающие сохранность…

Форма продукта

Товару (продукту, единице товара) придается сознательно, она может быть свободной (изменяемой), а может быть предопределена назначением товара, либо свойствами сырья.

Возможности изменения формы товара для придания разнообразия у разных групп продуктов различны (в ряде случаев достигнуты и используются оптимальные формы продукта, например, самолет, велосипед, швейная игла). Основными базовыми формами являются: шар, куб, параллелепипед, пирамида, конус. Другие формы создаются в результате комбинаций базовых. Форма многих пищевых товаров определяется формой упаковки.

При создании нового товара следует рассматривать возможности использования как традиционных, так и создание новых форм, как товара, так и упаковки. Например, становятся все более разнообразными формы бутылок для различных напитков.

Цвет продукта

Возможности придания цвета пищевым товарам большие, но для вариации товаров использование этих возможностей только начинается. Они могут быть… Кроме того, выбор цветов и их сочетаний для упаковки – это важное средство ее…

Запах продукта

Запах запоминается человеком на всю жизнь с теми ассоциациями, которыми этот запах сопровождался впервые. Современный маркетинг начал активно… В пищевых производствах манипуляции с запахами продуктов осуществляются, как в…  

Контрольные вопросы к главе 4

 

1. Перечислите основные элементы структуры раздела «Продукция».

 

Глава 5. Разработка раздела “Маркетинг”

5.1.Сущность раздела “Маркетинг”

 

Для выбора оптимального варианта бизнес-плана необходимо омплексное исследование рынка и изучение собственных производственных и сбытовых возможностей.

Раздел “Маркетинг” в бизнес-плане – это концентрированный план работы маркетинговой службы и всей маркетинговой деятельности.

Программа маркетинговой деятельности может содержать как краткие итоги анализа ситуации и стратегические решения, так и детализированные плановые решения важнейших задач маркетинга.

В данном разделе охватывается период времени, соответствующий планируемому сроку окупаемости проекта. При этом учитывается вероятностный характер оценок будущего и предусматриваются варианты стратегий. Неопределенность будущего вызвана научно-техническими изменениями, а так же рисками по другим аспектам среды и предпринимательской деятельности.

Маркетинговый план и его концепция составляются достаточно гибкими, они предполагают включение в бизнес-план некоторых финансовых и ресурсных резервов. Кроме того, могут быть включены и варианты сценариев маркетинга. Варианты обычно бывают:

1. минимальный – для худших условий,

2. максимальный – для лучших условий,

3. для средних условий.

Предпочтительнее составлять варианты для наихудших и средних условий.

Обычно предполагается, что стратегия маркетинга в бизнес-плане не будет меняться до конца его реализации.

 

5.2.Структура раздела “Маркетинг”

 

При разработке данного раздела работы ведутся в следующем порядке:

1. Определяются (уточняются) цели и задачи предприятия (с помощью использованием количественных показателей) и реальные сроки их достижения;

2. Сравниваются показатели, желательные для фирмы, и показатели, наиболее реальные с учетом тенденций развития конкретных рынков и действий фирм-конкурентов;

3. Анализируются основные факторы, влияющие на тенденции и характеристики рынка и на конкурентоспособность фирмы. Составляется перечень этих факторов;

4. Разрабатываются средства маркетинговой политики, позволяющие минимизировать разницу между желаемым и реальным уровнями будущего развития;

5. Определяется порядок и очередность применения перечисленных мер и выдвигаются альтернативные решения для непредвиденных ситуаций;

6. Формируются главные скорректированные цели и перечисляются конкретные меры, в частности, решения в области маркетинга-МИКС.

Программы и планы маркетинга в зависимости от объекта бизнес-планирования могут подразделяться на:

· Программы по продукту,

· Программы по производству в целом.

Программы второго типа основываются на маркетинговых программах по продуктам. Для достижения намеченных показателей по прибыли и рентабельности производства маркетинговая программа увязывается с выбором наиболее прибыльных (в среднесрочном и долгосрочном периодах) целевых рынков, с выбором эффективных технологий и ассортиментом продукции фирмы в целом.

Структура маркетинговой программы обычно включает краткий анализ и прогноз выбранного в результате анализа целевого рынка с детальной характеристикой целевых сегментов.

Далее указываются главные цели фирмы и основная стратегическая линия поведения на рынке. Наибольшую часть раздела “Маркетинг” занимает описание инструментария реализации стратегических целей, то есть набор маркетинговых мероприятий по каждому товару (их группе), рынку или производству в целом, а конкретно:

1. В области товарной политики – по оптимизации ассортимента и управлению инновационными процессами;

2. В области ценовой политики – выбор ценовых стратегий и их комбинаций;

3. В области сбытовой политики – формирование сбытовой сети, каналов товародвижения, выбор посредников, продавцов;

4. В области коммуникационной политики – меры по рекламе, участию в выставках, презентациях, сервисные услуги.

В разделах маркетинга могут указываться содержание и план маркетинговых исследований, методы информационного обеспечения и построения банков данных, план подготовки и повышения квалификации персонала во всех областях, в том числе в области маркетинга, потребность в ресурсах для маркетинговой деятельности (указывается в каких деньгах). Предусматриваются также меры контроля за ходом выполнения программы.

 

Постановка целей маркетинга в бизнес-плане

Цели маркетинга ставятся исходя из собранной информации и целей бизнеса. Цели могут формулироваться качественно, например, ”освоение новых сегментов… Часто эти цели становятся вершинами соответствующего дерева целей. Построение…  

Направления стратегического маркетинга фирмы

В зависимости от конкретных условий выбираются конкретные стратегии, в которых переплетаются или присутствуют в чистом виде основные стратегии… 1. Стратегия расширения рынка и самой деятельности – означает освоение новых,… 2. Стратегия диверсификации, то есть освоение производства новых товаров, создание новых товарных рынков либо в…

Виды маркетинговых стратегий в зависимости от характеристик рынка

В зависимости от доли фирмы на рынке различаются стратегии: 1. Атакующая, которая предполагает высокую активность фирмы на рынке. Она… 2. Оборонительная или удерживающая – она выбирается, если фирма удовлетворена своим положением, если у нее нет средств…

Методика разработки маркетинговой программы

Основой первого этапа её разработки является исследование рынка и среды. Затем производится выбор товара и целевого сегмента. Выбранные сегменты… Рекомендуются следующие разделы маркетинговой программы: 1. Преамбула (введение) – представляет собой краткое изложение сути данной программы, ее целей, рекомендаций, выводов…

Методы разработки разделов маркетинговой программы

 

Выбор маркетинговых стратегий

 

Стратегии маркетинга выбираются с учетом изложенных выше соображений и типа маркетинга. Для определения типа маркетинга, соответствующего состоянию спроса, используется вспомогательная таблица 7. Их характеристики влияют затем на выбор стратегии каждой политики: товарной, ценовой, сбытовой, коммуникативной (табл. 7).

 

Таблица 7

Типы маркетинга в зависимости от состояния спроса

 

Состояние спроса	Тип маркетинга
Отрицательный спрос (значительная часть потребителей отвергает товар)	Конверсионный маркетинг (ориентация потребителей на изменение отрицательного отношения к товару путем его переделки, совершенствования снабжения сырьем и материалами, снижения цен, эффективного продвижения)
Отсутствующий (нет спроса)	Стимулирующий. Цель – развитие интереса потребителей к товару путем резкого снижения цен, активной рекламы
Скрытый (потенциальный спрос отсутствует или мал, но есть потребность и она не удовлетворена)	Развивающий. Цель– превратить потенциальный спрос в реальный путем рекламы, продвижения товара, создания новых продуктов.
Падающий	Ремаркетинг – для восстановления спроса путем изменения свойств товара, проникновения на новые рынки.
Нерегулярный -спрос, подверженный сезонным колебаниям (еженедельным, ежедневным и др.)	Синхромаркетинг – для сглаживания колебаний путем гибких цен, перехода на другие сегменты, продвижения и стимулирования сбыта.
Полноценный (спрос полностью устраивает)	Поддерживающий – для поддержания спроса путем слежения за рынком, реагирования на изменение предпочтений потребителей и др.
Чрезмерный (больше, чем возможности )	Демаркетинг – для снижения спроса путем поднятия цен, прекращения рекламы, производство заменителей, передачи лицензий другим фирмам.
Нерациональный (противоречит общественным нормам поведения и общественным ценностям)	Противодействующий – для снижения спроса путем усиления ответственности продавцов и с помощью налогов, пропаганды.

 

Таблица 8

Пример работы с матрицей для выбора маркетинговых политик

Продукт	Сегмент рын-ка	Уровень платежеспособного спроса	Состояние спроса	Тип маркетинга	Стадия жизненного цикла	Маркетинговая политика	Маркетинговые дейст-вия
товар-ная	ценовая	сбыто-вая	коммуникационная
…	…	низкий	скры-тый	развивающий	внедре-ние	стабилизация свойств товара	удержание стабильных цен и сниже-ние издер-жек	адресный сбыт	продвиже-ние адресуется конечным потребителям	дальнейшие исследования рынка с целью его расширения

 

Выбранные с использованием таблиц основные стратегии затем разрабатываются более подробно.

Выбор товарных стратегий

В бизнес-плане указывается выбранная товарная стратегия и кратко излагается обоснование этого выбора (с рассмотрением альтернативных… Таблица 9 Товарные стратегии предприятия:

Ценовая политика в плане маркетинга

Выбор ценовой политики тесно связан с выбранной стратегией маркетинга и включает следующие этапы работ: 1. Определение стратегической цели фирмы и выбор рыночных стратегий. Пример…  

Учет в цене потребительского выбора и замещаемости товаров

Полезность товара заключается в удовлетворении какой-либо потребности. Она имеет качественную и количественную определенность и зависит от следующих… 1. свойства продукта 2. соответствие свойств продукта потребности.

Сбытовая деятельность в плане маркетинга

 

Задачи в этой области состоят в том, чтобы нужный товар доставить нужным покупателям в нужное место в нужное время в нужном количестве и соответствующего качества.

 

Каналы и система сбыта, партнеры по сбыту

1. В бизнес-плане одним из обязательных подразделов является плановая схема распределения (сбыта) продукции. Товародвижение любой продукции… 2. Информация каналов реализации продукции используется при планировании… 3. Посредники помогают определить место продукции на рынке по сравнению с конкурирующей, эта информация влияет на…

Условия поставок

В данном подразделе бизнес-плана определяется порядок сдачи-приемки груза, возврата тары, денежных расчетов и оформления. В этом же разделе может быть выполнен расчет потребности в оборотных средствах по товарам, находящимся в процессе реализации. От установленных сроков и условий расчетов покупателей за поставляемые товары существенно зависит потребность производителя в оборотном капитале. Наиболее благоприятной для изготовителя является порядок оплаты по факту отгрузки. Однако, для розничной торговли, покупающей пищевые товары для продажи, в большей степени подходит оплата по факту реализации продукции конечным потребителям. Поэтому в условиях насыщенного рынка изготовителю приходится принимать требования магазинов по расчетам за пищевые товары по мере их фактической продажи, что необходимо учитывать в бизнес-плане.

 

Система выполнения заказов

1. Система выполнения заказов, принятая в проекте, влияет на сроки, частоту и объемы реализации продукции, на издержки, следовательно, на многие… 2. Заказ на поставку товара одной партией предполагает поставку продукции… 3. Заказ на регулярную поставку товаров. В этом случае покупатель заказывает какое-то количество товаров, которое…

Порядок расчетов

1. Получение счетов на оплату товаров, сверка их с фактическими поставками – заключительный этап выполнения контракта. Оплата счетов означает, что покупатель удовлетворен тем, как поставщик выполнил свои обязательства по контракту.

2. Наиболее часто счета оплачивают

а) перечислением денег на счет поставщика по истечении согласованного с поставщиком срока;

б) наличными сразу после поставки.

3. Немедленная оплата поставок может предусматривать скидку какого-то процента от общей стоимости полученных товаров. Поэтому, определяя способ платежа, необходимо взвесить все его достоинства и недостатки.

4. Эти способы платежа – только два из многих.

 

Товарные марки (знаки)

. В последние годы крупные фирмы освоили стратегии дифференциации, базирующиеся на фирменных марках. Производитель и торговец стремятся предлагать… 1. марки – флаги (по инициалам, например) принадлежат производителю или… 2. марки изготовителей, которые являются лидерами в своей категории («ЛИВИЗ», «Коркунов» и др.);

Бюджет маркетинга

Бюджет маркетинга - это плановая сумма располагаемых средств и расходов на маркетинг на плановый период с разбивкой по годам и кварталам (расходы на… Подходы предприятия к определению общей суммы затрат на маркетинг (бюджета… 1. Качественный подход – по принципу “сколько можно выделить” – это самый неопределенный подход;

Контрольные вопросы к главе 5

1. В чем заключаются цели и задачи разработки раздела «Маркетинг» в бизнес – плане?

2. Как вы представляете себе принципы разработки раздела «Маркетинг»?

3. Перечислите основные составные части раздела «Маркетинг».

4. Какова структура плана маркетинга в бизнес –плане?

5. Что еще, помимо плана маркетинга, должно содержаться в бизнес –плане?

6. Раскройте порядок постановки целей маркетинга в бизнес – плане.

7. Что представляет собой и как строится дерево целей в плане маркетинга?

8. Приведите пример дерева целей маркетинга для бизнес – плана.

9. Назовите основные типы стратегий маркетинга.

10. На основании чего выбираются стратегии маркетинга фирмы?

11. Как влияет состояние конкуренции на рынке на выбор маркетинговой стратегии?

12. Объясните смысл значения матрицы Ансоффа («рынок – товар») для выбора стратегий маркетинга.

13. Что означают стратегии массового, дифференцированного и концентрированного маркетинга?

14. При каких условиях рыночной среды целесообразно выбирать атакующую, оборонительную или стратегию отступления?

15. Какими стратегиями можно пользоваться для выбора оптимального сегмента?

16. При каких условиях целесообразно предусмотреть в бизнес –плане изменение маркетинговых стратегий?

17. Каковы структура и методика разработки маркетинговой программы?

18. Раскройте содержание и смысл таблиц, используемых для выбора маркетинговых стратегий.

19. Каков порядок выбора товарной стратегии?

20. На основании чего выбираются стратегии ценовые политики?

21. Назовите этапы разработки ценовых стратегий.

22. Что представляет собой и как разрабатывается сбытовая стратегия в бизнес – плане?

23. Каким образом коммуникативная политика связана с маркетинговыми стратегиями?

24. Раскройте состав коммуникативной стратегии.

25. Какими методами определяется бюджет маркетинга?

26. Что представляет собой бюджет маркетинга?

27. На основании чего выбираются ценовые политики?

28. Каким образом коммуникативная политика связана с маркетинговыми стратегиями?

29. Какими методами определяется бюджет маркетинга?

30. Что представляет собой бюджет маркетинга?

 

 

Глава 6. Разработка раздела “Организация производства”

Содержание и задачи раздела

Данный раздел не содержит расчетов, но в нем изложены общие и частные организационные решения, взаимосвязанные явно или неявно со всеми другими разделами бизнес-плана.

Раздел “Организация производства” излагается обычно по следующей схеме:

1. Организационная структура предприятия или проектируемого объекта. Она показывает, как построена схема управления производством по функциям и по уровням организации. В структуре указываются подразделения управления и производства. В числе производственных подразделений отмечаются основные, вспомогательные, обслуживающие подразделения и подразделения побочного производства. В основе организационной структуры лежит производственно-технологическая структура. Здесь также указываются филиалы, дочерние и совместные предприятия. В этой части раздела помещаются графики, схемы и небольшой пояснительный текст.

В разделе «Организация производства» обязательно указывается число руководителей, специалистов в каждом подразделении. Указываются режимы их работы по времени, число часов, смен и продолжительность работы персонала различных подразделений и категорий за сутки, неделю.

Целесообразно давать описание основных производственных процессов и функциональных обязанностей основного производственного и управленческого персонала (допускается краткое или полное изложение должностных инструкций – в бизнес-плане или приложениях к нему).

2. Характеристика основного (ключевого) персонала. В этом подразделе поименно называются все руководители высшего и среднего звена, ведущие специалисты и приводятся сведения об их возрасте, образовании, опыте работы, особых качествах.

3. Принципы кадровой политики. Здесь описывается система подбора и приема работников на предприятие, указываются методы приема на работу (написание тестов, прохождение экзаменов, предоставление рекомендаций с предыдущих мест работы и т.д.). Излагается система подготовки новых кадров, порядок и периодичность аттестации, система служебного продвижения работников.

4. Правовое обеспечение деятельности. Подраздел содержит следующую информацию: учредительные документы, сведения о регистрации, форма собственности, законодательные ограничения, особенности налогообложения, федеральные и местные нормативные акты, относящиеся к деятельности проектируемого объекта.

Здесь же приводится основная информация об обеспеченности производства сертификатами, стандартами, порядке контроля качества производства и продукции.

5. Календарный план – график. Этот подраздел содержит информацию об основных этапах подготовки и реализации проекта от его начала до полного освоения проектной мощности и до возврата кредита с процентами (если рпедусмотрено кредитование проекта). Ниже приводится примерный календарный план-график работ по бизнес-плану (табл. 15).

 

 

 

Таблица 15

Примерный календарный план – график выполнения основных мероприятий по подготовке и реализации проекта

 

Успешность принимаемых проектных решений (организационных и технических) может быть оценена степенью их соответствия главным документам международной стандартизации: ИСО 22000: 2005 и Codex Alimentarius. Если это возможно, то на это целесообразно указать в бизнес-плане (в резюме и в соответствующих основных разделах). Естественно, что при разработке организационных проектов пищевых производств лучше сразу руководствоваться названными международными документами, но с учетом российских стандартов и требований, поскольку во многих случаях в РФ действуют более строгие стандарты и правила обеспечения необходимого качества производства и продукции.

 

Методы разработки организационных решений

2. В процессе этой работы разработчик бизнес-плана решает задачу рационального распределения, закрепления каждой функции за подразделением или… 3. Распределение функций между подразделениями и должностными лицами является… Одна из моделей, демонстрирующая методическую сторону такой работы, приведена на рис 11. .

Здесь функциональные модели каждой из бизнес-функций сведены в общую функциональную модель, являющуюся базой для построения функциональной модели предприятия. Она описывает общие функции менеджмента предприятия. Модель позволяет установить связь между продуктами, включаемыми в производственную программу, и конкретными функциями, подфункциями и работами, обеспечивающими их изготовление.

Такую связь можно установить с помощью матрицы соответствия «продукт-функция», форма которой представлена таблицей 14

 

Таблица 16

Матрица соответствия «продукт-функция»

Про-дукт

Общие функции

Бизнес-функции

целеполагание

планирование

организация

…

Маркетинг

Снабжение

Производство

…

Цель

План

…

Цель

План

…

Цель

План

…

Про-дукт 1

Про-дукт 2

Про-дукт 3

 

Поскольку общие функции менеджмента мало зависят от изменений продуктового портфеля, то они должны выполняться полностью. Отсутствие специализированного подразделения или специалиста, за которым была бы закреплена какая-либо функция, не означает ее упразднения. Выполнять ее должен кто-то из руководителей или специалистов, что должно быть отражено в проектируемой структуре.

1. Следующим этапом построения структуры предприятия является распределение ответственности по реализации функций между подразделениями и должностными лицами. Для этого можно воспользоваться предложенной В. И. Малюком матрицей соответствия «функция-подразделение (должностное лицо)» (табл.17 ). В боковике матрицы указываются все функции, подфункции и работы, а в шапке матрицы – возможные и достаточные для их исполнения подразделения. Для повышения информативности матрицы в ее ячейки можно вводить символьные обозначения, определяющие, например, характер ответственности. Это могут быть символы И – исполнитель, С - согласующее звено и т.п. Полученный вариант подлежит дальнейшему анализу и, возможно, корректировке. Уточненная матрица, показывающая распределение и закрепление функций и ответственности, становится основой для формирования организационной структуры проектируемого предприятия и для разработки должностных инструкций и положений о подразделениях.

 

Таблица 17

Матрица соответствия «функция-подразделение

(должностное лицо)»

Функции	Подразделения и должностные лица
							…	N
Общие функции менеджмента
Целеполагание
Планирование
Организация
Учет, контроль,анализ
…
Бизнес-функции менеджмента
Снабжение
Цели
…
Планы
…
Организация
…
Учет, контроль, анализ
…
Производство
Цели
…
Планы
…
Организация
…
Учет, контроль, анализ
…
Сбыт
Цели
…
Планы
…
Организация
…
Учет, контроль, анализ
…

 

Однако, сначала необходимо установить взаимосвязи подчиненности между отдельными звеньями и должностными лицами, распределить властные полномочия и компетенции. Установление таких связей приводит к тому или иному типу организационной структуры управления.

 

Контрольные вопросы к главе 6

 

1. Каковы задачи разработки раздела «Организация производства»?

2. Перечислите составные части, образующие раздел «Организация производства».

3. Назовите количественные характеристики проектируемого производства, определяемые в данном разделе бизнес – плана.

4. Каким образом представляется и описывается организационная структура предприятия и какие характеристики она содержит?

5. Что представляет собой характеристика основного (ключевого) персонала?

6. Что представляют собой принципы кадровой политики, излагаемые в бизнес – плане?

7. Перечислите состав подраздела «Правовое обеспечение деятельности».

8. Какие характеристики указываются в календарном плане -графике мероприятий по реализации бизнес- проекта?

9. Приведите примерный календарный план – график мероприятий по реализации бизнес – проекта.

10. Что представляют собой методы разработки организационных решений?

11. Объяснить смысл построения и применения матриц соответствия «продукт – функция».

12. Приведите пример матрицы соответствия «функция – подразделение (должностное лицо)» и объясните её использование при построении организационной структуры пищевого предприятия.

Глава 7. Разработка раздела «План производства»

 

Разработка производственной программы предприятия

Исходя из обоснованной ранее в разделе «Продукция» прогнозной емкости целевого рынка намечаются объемы годового выпуска продукции на несколько… Эти объемы планируются в расчете на постепенное достижение (с ежеквартальным… Данный расчет служит расчетной базой для всех последующих вычислений, в том числе для расчетов затрат на производство,…

Потребность в основном технологическом оборудовании и других основных средствах

1. Потребность в основном технологическом оборудовании определяется в расчете на максимальные объемы выпуска продукции. Таким образом рассчитывается… 2. Наилучшими проектными решениями будут такие, при которых оборудование и… 3. Ниже приводится пример расчетной проверки производительности и количества выбираемого оборудования для производства…

Линия розлива (фасовки)

Проектный объем выпуска продуктов А и Б

за летний месяц (202,5 + 225) - 427,5 м³

То же в бутылках по 1,5 л - 285000 шт.

Производительность линии розлива - 500 бут./час.

Необходимое число часов работы линии

в летний месяц - 570 час.

Располагаемый общий фонд времени за месяц (30 дн.) – 720 час.

Выбранное оборудование (фрагмент перечня)

4 емкости – 50 м³/ед.

Центробежный насос 15 –20 м³/ч

Теплообменник 2-х секционный на 15-20 м³/час

Сепаратор 10 м³/час

Станция кег-сервис 50 кг/ч

Станция мойки для танков 20 м³/ч

Холодильная машина

Емкость (нержавеющая) для очищенной воды Насос для очищенной воды Автопогрузчик (ЭП-103)

Потребность в материальных ресурсах

Расчеты потребности в материальных ресурсах на производство продукции ведутся по каждому наименованию сырья, материала, топлива, энергии. Расчеты… Сначала, исходя из утвержденных рецептур, технических норм определяются расход…  

Потребность в персонале и средствах на оплату труда

Потребность в рабочих 1. Расчет необходимого количества рабочих базируется на разделе «Организация… 2. Число обслуживаемых рабочих мест в смену определяется на основе числа единиц и характеристик устанавливаемого…

Контрольные вопросы к главе 7

 

1. Какое место занимает производственная программа в разделе «План производства» и в целом в бизнес – плане? На что влияют её показатели?

2. Что представляет собой производственная программа проектируемого предприятия?

3. В каких единицах измерения планируются объемные показатели производственной программы?

4. Перечислите виды ресурсов, потребность в которых определяется в плане производства для обеспечения производственной программы.

5. Приведите примеры расчёта потребности в оборудовании для производства пищевой продукции.

6. Приведите примеры расчёта потребности в помещениях или других элементов основных средств.

7. Приведите примерную форму итоговой таблицы по расчёту потребности в оборудовании и других основных средствах для проектируемого пищевого предприятия.

8. Перечислите виды материальных ресурсов, потребность в которых рассчитывается в бизнес- плане пищевого предприятия?

9. Каковы исходные данные для расчёта потребности в сырье, основных и вспомогательных материалах, топливе, энергии?

10. Как определяются потребности в материальных ресурсах для создания заделов и запасов?

11. На какие цели, нужды и по каким нормативам рассчитывается потребность в материальных ресурсах?

12. Раскройте методы определения потребностей в рабочих.

13. Какая нормативная и другая исходная информация служит базой для расчёта потребностей в персонале различных категорий?

14. Приведите примеры расчёта необходимой численности рабочих.

15. Каковы методические основы определения потребности в руководителях, специалистах, служащих?

16. Какие исходные условия и допущения принимаются при расчёте потребности в средствах на оплату труда персонала?

17. Приведите примерную форму таблицы для расчёта численности рабочих–сдельщиков.

18. Приведите примерную форму таблицы для расчётов численности рабочих - повременщиков.

19. Для чего и каким образом в расчётах необходимой численности рабочих – сдельщиков учитывается коэффициент выполнения норм выработки?

 

Глава 8. Разработка раздела «Себестоимость продукции»

8.1. Структура раздела «Себестоимость продукции»

Затраты на производство по проектируемому объекту в целом и по каждому наименованию будущей продукции определяются посредством большого количества расчетов с использованием разных методик. Это обусловлено разнообразием видов издержек, технологическими особенностями процессов производства, организационными факторами. Структура и порядок расчетов плановой себестоимости предопределены методами калькулирования себестоимости и номенклатурой статей калькуляции. Поскольку в этой области существует множество отраслевых особенностей, то в данном учебном пособии изложены методические положения по расчету издержек производства, справедливые для всех или большинства пищевых производств.

Результатом расчетов себестоимости должны стать:

1) общая сумма затрат на производство по предприятию,

2) плановая себестоимость единицы продукции каждого наименования,

3) материальные затраты на производство продукции.

В их расчетном обосновании состоит цель выполнения данного раздела. Все они необходимы в последующих расчетах. Например, общая сумма затрат на производство позволяет найти прибыль от реализации продукции и проконтролировать правильность множества частных вычислений, Себестоимость единицы продукции необходима для обоснования цены её продажи и определения рентабельности по продуктам, нахождение сумм материальных затрат требуется для расчета сумм уплачиваемого предприятием налога на добавленную стоимость.

Все расчеты данного раздела делятся на следующие укрупненные группы:

1. Расчет материальных затрат, в том числе сырья, основных и вспомогательных материалов на технологические цели; топлива, воды ,электроэнергии, тепловой и других видов энергии (холода, сжатого воздуха, вакуумной, гидравлической энергии) на технологические цели; на тару и упаковку продукции;

2. Расчет затрат на оплату труда основных производственных рабочих и отчисления единого социального налога от суммы этой зарплаты;

3. Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов;

4. Сводный расчет затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости продукции каждого наименования.

Взаимосвязи этих расчетов с другими расчетами и разделами бизнес-плана носят, как правило, прямой, непосредственный характер, чем обусловлена целесообразность использования EXEL.

В процессе выполнения данного раздела следует обращать особое внимание на соответствие рассчитываемых величин и единиц их измерения, поскольку один и тот же показатель приходится определять в расчете, например, на единицу розничной продажи (упаковку массой 100 или 200 г), на объем выпуска за смену (сутки), на годовой объём, измеряемый сотнями тонн или тысячами и миллионами единиц продукции. Расход материалов с учетом этого удобнее выражать, соответственно, в первом случае в граммах или килограммах, во втором - килограммах или тоннах, в третьем – в тоннах.

 

Расчет материальных затрат на производство продукции

Основой для расчетов затрат на сырье и технологические материалы являются рецептуры продукции каждого наименования, нормы расхода каждого… Для облегчения последующих расчетов налогов (налога на добавленную стоимость)…  

Расчет затрат на электроэнергию на технологические цели

Для определения расхода электроэнергии на технологические цели при отсутствии расходных норм необходимы данные об установленной электрической мощности используемого оборудования, времени его работы, коэффициентах загрузки, производительности (объемах выпуска или обработки продукции), тарифах платы за электроэнергию, технически обусловленных потерях. Данный расчет может выполняться по одному продукту как в одной таблице, так и в двух (табл. 27 и 28). Сначала находится расход электроэнергии в киловатт-часах (табл. 27).

 

 

Таблица 28

Расчет расхода электроэнергии на технологические цели по производству продукта …

 

 

№№ пп	Наименование электро- потребляющего оборудования	Установлен-ная мощность, кВт	Время работы, час/сутки	Потребность, кВт.ч сутки
	Итого (максимум)
	С учетом непроизводи-тельной работы и потерь (+10 %)	-	-

 

В случаях, когда на одном оборудовании производятся несколько видов продукции, задача расчетного распределения энергии между продуктами решается в процессе технических расчетов (табл. 27). Затем рассчитываются затраты на технологическую электроэнергию – на её количество, определённое в предыдущем расчёте, и исходя из действующих тарифов, а также затраты на единицу выпускаемой продукции (табл.28). Данные о тарифах и о выпуске продукции могут указываться перед таблицей, а могут быть внесены неё для облегчения работы в EXEL.

Таблица 28

Затраты на электроэнергию на технологические цели на продукт …

Тариф на электрическую энергию … руб./кВт.ч

Выпуск продукции …../сут.

 

Наименование Показателей	Расход за сутки, кВт.ч	Стоимость, руб. за сутки	Затраты на электроэнергию в расчете на ед. прод., руб./ед. прод.
Количество электроэнергии
Затраты с НДС
Затраты без НДС

 

 

Расчет затрат на тепловую энергию на технологические цели

Тепловая энергия используется в большинстве пищевых производств. Она доставляется к месту её потребления либо с помощью электроэнергии (тогда её… Действующие тарифы на пар (4 атм.,151о С): 1. За подключенную нагрузку (указывается в договоре на теплоснабжение):

Расчет затрат на воду на технологические цели

Как и в двух предшествующих случаях, потребность в воде определяется инженерными расчетами, методы которых зависят от специфики проектируемого…   Исходные данные

Расчет затрат на оплату труда персонала и отчислений единого социального налога

Затраты на оплату труда и на уплату единого социального налога относятся к различным элементам себестоимости, однако их расчеты целесообразно…   Потребность в заработной плате

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В реальной хозяйственной практике общепроизводственные и общехозяйственные расходы планируются раздельно в разных сметах. Однако, при разработке бизнес-плана допускается их их объединение в одном расчете. Это обусловлено двумя причинами. Во-первых, расходы того и другого видов относятся к условно-постоянным и в дальнейших расчетах показателей бизнес-плана их разделение не имеет смысла. Во-вторых, число наименований этих расходов составляет около 100 и их перечень постоянно уточняется и изменяется, что исключает возможность определения их точных плановых значений на предстоящий период продолжительностью в несколько лет. Кроме того, большая часть данных расходов (особенно общехозяйственных) незначительна по величине по сравнению с остальными. Всё это позволяет использовать в данном случае методика укрупнённого расчета общей суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов, приводимая в табл. 39.

 

Таблица 39

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

  №№ п.п. Наименование расходов Величина расходов Расчет За месяц За год 1. … *Сюда же может включаться амортизация зданий и других основных средств в… **Наименование данной статьи зависит от состава арендуемого имущества

Сводный расчет себестоимости продукции

Сводный расчет себестоимости продукции предназначен для определения общих годовых затрат на производство продукции по объекту бизнеса (предприятию)…   Таблица 40

Контрольные вопросы к главе 8

 

1. Какова структура раздела «Себестоимость продукции»?

2. Какие задачи преследуют плановые расчёты себестоимости продукции в бизнес – плане?

3. Перечислите виды материальных затрат на производство пищевой продукции.

4. Как в бизнес – плане рекомендуется отражать налог на добавленную стоимость при планировании материальных затрат в себестоимости продукции?

5. Назовите исходные данные, необходимые для планирования материальных затрат.

6. Приведите примеры расчёта плановых затрат на сырьё, материалы, топливо, энергию на технологические цели.

7. Как учитываются возвратные отходы при планировании себестоимости?

8. Перечислите возможные потребности пищевых предприятий в тепловой энергии, холодной воде, горячей воде.

9. Приведите примеры расчётов затрат на тару и упаковку для пищевых продуктов.

10. Раскройте методику расчёта затрат на оборотную тару для пищевой продукции.

11. Перечислите исходные данные, необходимые для расчетов затрат оборотной тары.

12. Раскройте состав расчётов затрат заработной платы при планировании себестоимости.

13. В чём заключается различие между расчетами затрат на оплату труда основных производственных рабочих и общепроизводственного персонала?

14. Приведите примерные формы таблиц для расчёта заработной платы основных производственных рабочих – сдельщиков и повременщиков.

15. Какие исходные данные необходимы для расчёта заработной платы различных категорий персонала?

16. Приведите форму расчёта планового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

17. Приведите форму таблицы, по которой осуществляется упрощённый расчёт затрат на оплату труда всех категорий персонала.

18. По какому принципу ведутся и оформляются расчёты отчислений единого социального налога при планировании себестоимости продукции в бизнес – плане?

19. Приведите форму расчёта, которым завершаются расчёты затрат на оплату труда и единого социального налога при планировании себестоимости.

20. Какие затраты относятся к общепроизводственным и общехозяйственным?

21. Какими методами и по каким нормативам рассчитываются суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов?

22. Для чего выполняется сводный расчёт себестоимости в бизнес – плане?

23. Приведите примерную форму сводного расчета себестоимости.

24. Каким образом в бизнес – плане могут быть одновременно представлены калькуляции нескольких видов продукции?

25. Приведите примеры расчётного распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов между несколькими продуктами.

Глава 9. Разработка раздела “Финансовый план”

Задачи и структура раздела

В этом разделе в обобщенном виде представляются результаты разработки всех предыдущих разделов - в виде финансовых показателей, терминов, стоимостных оценок и сопутствующих расчетов. В этом разделе должны быть представлены результаты расчётов, показывающие:

· Экономическую рентабельность предприятия, т.е. достаточность объема производства и прибыли для поддержания деятельности;

· направления и размеры использования чистой прибыли, необходимой для возмещения инвестиций;

· источники покрытия всех текущих затрат, т.е. достаточность планируемого объема продаж и выручки для обеспечения платежеспособности предприятия.

Таким образом, финансовый план и финансовая стратегия позволяют оценить правильность всех остальных стратегий.

В состав подразделов финансового плана обычно входят следующие расчёты и группы показателей:

1. Потребность в оборотных средствах;

2. Потребность в инвестициях;

3. Проектный баланс активов и пассивов;

4. Основные финансово-экономические показатели проекта;

5. План движения денежных средств;

6. План прибылей и убытков;

7. Финансовая оценка проекта;

8. Оценка запасов прочности;

9. Оценка рисков.

Некоторые из этих расчётов могут выделяться в обособленные составные части бизнес-плана (в частности, три последних).

Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства необходимы предприятию в связи с разрывом во времени между моментом оплаты приобретаемых, расходуемых ресурсов и моментом… Для расчета потребности в оборотных средствах на производство плановых объёмов… Таблица 42

Расчет потребности в инвестициях

Потребность в инвестициях, т.е. в основных и начальных оборотных средствах обусловлена принятыми ранее проектными решениями, изложенными в… Этот раздел удобно представлять в виде плана-графика с необходимыми…  

Проектный баланс активов и пассивов

Баланс составляется на конец каждого планового года (при существенной динамике – на конец каждого квартала первого года) на основе типовой формы баланса (с некоторыми возможными укрупнениями и корректировками). Плановые балансы на ряд последовательных моментов времени показывают изменения размеров и структуру активов и пассивов проектируемого предприятия. Это позволяет контролировать обоснованность других финансовых показателей(табл. 45).

Таблица 45

Макет планового баланса активов и пассивов

 

План движения денежных средств

План движения денежных средств является ещё одним расчётом, позволяющим дополнить и проконтролировать согласованность множества предшествующих вычислений. Он может составляться в разрезе основных видов денежных потоков, статей актива и пассива баланса. Второй вариант был рассмотрен несколько выше. План денежных потоков (см. табл. 46.) может разрабатываться как помесячный или поквартальный.

Таблица 46

План движения денежных средств

Все величины в этом плане подтверждаются расчетами, включаемыми в бизнес-план и представленными в соответствующих таблицах.

Баланс наличности может быть совмещен с предыдущей формой, но может показываться в отдельной таблице (табл. 47.).

Таблица 47

Баланс наличности по месяцам (кварталам)

 

План прибылей и убытков

  Таблица 48 План прибыли и убытков

Основные финансово-экономические

Показатели проекта

Таблица 51 Основные показатели финансово-экономического состояния предприятия

Финансовая оценка проекта

Оценки рекомендуется производить в соответствии с Пособием по подготовке промышленных технико-экономических исследований ЮНИДО и Методическими… Оценка финансового состояния по проекту основана на использовании данных…  

Оценка рисков

Риски существуют в любых экономических процессах, в т.ч. и при реализации бизнес-проектов. Их учитывают при планировании и, по возможности, оценивают количественно. Оценке подвергаются отдельные составляющие бизнес-проекта и проект в целом. Основой оценок рисков является информация о среде и мнения экспертов. Методики оценки рисков многообразны. В конкретных случаях выбираются те из них, которые дают достаточно убедительные результаты при не слишком больших затратах на экспертизу.

Пример оценки рисков представлен в табл. 54 .

 

Таблица 54

Пример расчета рисков бизнес-проекта по факторам

(числа условные)

На основе заполнения таблицы даётся качественная оценка риска по сумме факторов на основе использования следующей шкалы(табл. 55).

Таблица 55

Для обобщающей оценки степени риска проекта используются также следующие финансово-экономические показатели:

1. Производственный леверидж = Маржинальный доход / Балансовая прибыль = (Объем реализации – Переменная себестоимость) / Балансовая прибыль.

При высоком значении этого показателя риск потерь от изменения продаж велик, т.е. показатель может быть использован и для оценки рисков финансовой прочности. Большие значения приемлемы для фирм с большими объемами реализации и устойчивым рынком.

2. Финансовый леверидж = Балансовая прибыль / Чистая прибыль

Рост этого показателя означает и рост риска, т.к. прибыль от реализации сильнее влияет на чистую прибыль.

3. Производственно – финансовый леверидж = Производственный леверидж * Финансовый леверидж. Показывает общий риск, который может возникнуть из-за нехватки средств.

По совокупности всех оценок риска проекту дается итоговая оценка. В бизнес-плане важно учесть и оценить возможные риски и указать меры по их предотвращению.

 

Возможные препятствия

 

Ряд рисков связан с законодательством - возможным запрещением такого производства законодательством (что маловероятно); возможностью запрета производства санитарно-эпидемиологической службой; трудностями в покупке того или иного сырья и материала; недостатком оборотных средств; активными действиями конкурентов и другими обстоятельствами

 

Глава 10. Показатели оценки общей эффективности

Проекта

Указанные оценки являются обобщающими и завершающими.   Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект

Потребность в инвестициях

Рентабельность - после полного освоения проектной мощности в плановом году рассчитывается: по валовой прибыли

в %% к инвестированному капиталу ,

в %% к себестоимости продукции,

по чистой прибыли.

 

 

Источники и размеры финансирования

 

 

Расчет налогов

Расчет материальных затрат с НДС Расчетный годовой выпуск ……… нат. ед В тыс. руб.

Расчет доходов и расходов по месяцам с учетом графика реальной уплаты налогов, начиная с августа 20.. года

    Таблица 60 (продолжение без расшифровки начисления налогов)

Оценка рисков

Итоговые показатели проекта

Сумма инвестиций составляет …………….

Годовая чистая прибыль:

за 1-й год …………….

за 2-й год ……………..

за 3-й и последующие годы – по …………………

Сводная таблица основных экономических показателей проекта

Рассчитывается на три года по форме таблице из книги Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика/ Серия ”Учебники и учебники, учебные пособия”. Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 384 стр. 263-268.

Аналитическая оценка основных экономических показателей проекта

 

 

Расчет точки безубыточности и построение графика безубыточности

 

 

Глава 11. Подготовка резюме

 

Резюме располагается в начале бизнес = плана, но окончательно готовят и оформляют его после выполнения всех разделов бизнес – плана в полном объеме. Это не исключает возможности возвращения к корректировке и доработке отдельных решений бизнес - плана в случаях, когда при написании резюме в этом возникает необходимость или целесообразность.

В резюме включаются самые важные положения из всех разделов бизнес – плана. Поэтому структура резюме во многом совпадает со структурой основного документа. Резюме можно считать сокращённой версией бизнес – плана. Его объем обычно не превышает 4 – 5 страниц.

Стандартной структуры резюме не существует, но обычно в неё входят небольшие разделы, в которых показываются в сжатом виде:

1. цели (миссия предприятия) и основные ожидаемые результаты и показатели (инвестиции, продажи, прибыль, рентабельность, окупаемость, степень удовлетворения общественных потребностей, социальные или иные результаты);

2. производимая продукция, услуги, удовлетворяемые потребности, потребители; соответствие продукции стандартам; конкурентоспособность и патентная защищенность продукции, технологии; возможности развития и модернизации продукции;

3. характеристики рынка, его емкость, конкуренция, целевые сегменты и перспективы достижения плановых объемов продаж;

4. маркетинг, его тип, выбранные стратегии маркетинга в целом, товарная, ценовая, сбытовая, коммуникационная;

5. организационная структура проектируемого предприятия; компетентность руководства;

6. производство и применяемые ресурсы: объемы выпуска продукции и степень освоения производственной мощности, сырьевая и материально-техническая база, доступность ресурсов, персонал;

7. затраты на производство и реализацию продукции в целом, по продуктам, переменные и постоянные, объемы продаж, рентабельность продукции;

8. инвестиции: потребность в инвестициях, их источники и размеры, сроки возврата;

9. финансовые результаты: баланс или сальдо денежных потоков, обобщающие показатели финансово-экономической оценки проекта, преодоление рисков, рентабельность, окупаемость.

Резюме должно излагаться лаконично, с использованием количественных характеристик, но без детализации и излишней точности чисел. Идеи, решения и параметры проекта должны излагаться конкретно и понятно для читателя, не знающего специфики производства. Задача представления резюме – позволить заинтересованным лицам в течение 5 – 10 минут получить представление о сути бизнес – проекта. Таблицы, графики, рисунки можно включать в резюме в максимально упрощенном виде и только для представления основных результатов. Например, можно включить таблицу с суммами потребностей в инвестициях и суммами возврата кредита по периодам (кварталам и годам). Можно также дать график с изображением точки безубыточности для показа запасов финансовой прочности проекта. Подразумевается, что читатель резюме при необходимости обращается к основному содержанию бизнес – плана и получает оттуда более полную информацию по интересующим его вопросам.

Замалчивание проблем и трудностей реализации проекта, которые очевидны, не должно иметь место ни в резюме, ни в основной части. Следует их назвать и изложить решения по устранению возможных препятствий и недостатков. Если они очень серьезны, то следует это сделать также и в резюме (например, как мероприятия по преодолению рисков).

В итоге ознакомления с резюме должно быть ясно, какие и почему положительные результаты гарантирует данный проект.

 

Список литературы

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ,1997.-128 с.

2. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-план: теория и практика. – М. Издательство «Альфа – Пресс», 2006, - 272 с.

3. Бизнес-план: рекомендации по составлению. М.: «Издательство ПРИОР», 2001 –304 стр.

4. Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика/ Серия ”Учебники и учебники, учебные пособия”. Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 384 стр.

5. Гомола А.И. Бизнес-планирование: Учеб. Пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений/ А.И.Гомола, П.А.Жинин.- М.: Издательский центр «Академия», 2005 г. – 144 с.

6. Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ- М. Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998 – 208 стр.

7. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 г.-232 с.

8. Основы антикризисного управления предприятиями: Учебное пособие для студ.высш.учеб.заведений/Н.Н.Кожевников, Е.И.Борисов, А.Г. Зубкова и др., Под ред. Н.Н.Кожевникова – М.: Издательский центр «Академия», 2005 г. – 496 с.

9. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. – 2-е изд., перераб. и дополненное – М.: «Ось – 89», 2001 – 96 стр.

10. Попов В.М., Захаров А.А.Бизнес – план. Step by step: Практическое пособие. СПб.: Издательский дом «Бизнес – пресса», 2005. – 240 с.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006 г. – 425 с.

 

 

Таблица 61

Расчет численности рабочих-сдельщиков

  С=(100*а)/(100+а) , где С - уменьшение норм времени         а -…    

Таблица 62

Расчет списочного состава рабочих-повременщиков

Вид продукции (колбаса)

Плановый годовой объем продукции, нат.ед. прод.

Укрупненный норматив времени, чел.-ч на ед.прод.

Расчетное количество чел.-ч на годовой объем.

Годовой фонд времени 1 рабочего, ч

Среднесписочное число повременщиков, чел.

ИТОГО

Таблица 63

 

Расчет списочного состава руководителей, специалистов и служащих
Вид продукции	Плановый годовой объем продукции, нат.ед.	Укрупненный норматив времени в чел.часах на ед. продукции	Расчетное количество чел.-ч на годовой план	Годовой фонд времени 1 работника, ч	Среднесписочная численность руководителей, специалистов и служащих
ИТОГО

 

 

Таблица 64

Расчет фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
Наименование продукции	Годовой план производства, ед.прод.	Укрупненная расценка, руб/ед.прод.	Годовой тарифный фонд з/п сдельщиков, руб	Доплаты и дополнительная заработная плата	Общий фонд заработной платы сдельщиков, руб
%	руб
ИТОГО
Ф=Фт+Фд
Фс=∑А*Рсд+(А*Рсд*g)/100 ,		А - количество единиц (тонн) каждого вида продукции по плану
			Рсд - укрупненная расценка за 1 т каждого вида продукции g - размер доплат и доплн. з/п рабочих-сдельщиков, %

 

Таблица 65

Расчет зарплаты рабочих-повременщиков
Вид продукции	Годовой план производства, ед. прод.	Укрупненный норматив трудоемкость, чел-ед. прод.	Расчетное количество чел-ч на годовой план производства	Средняя тарифная ставка, руб/чел.	Годовой тарифный фонд зарплаты повременщиков, руб	Дополнительная зарплата	Общий фонд зарплаты повременщиков, руб
%	руб
ИТОГО

 

 

						Таблица 66
Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих
Численность руководителей, специалистов и служащих	Средний должностной оклад, руб	Месячный тарифный фонд заработной платы, руб	Годовой тарифный фонд заработной платы, руб	Доплаты и дополнительная заработная плата	Общий фонд заработной платы ИТР и служащих, руб
%	руб