Необхідно:
- скласти журнал реєстрації господарських операцій ТОВ "Люкс" за березень ц.р.;
- зазначити первинні документи, якими оформлюються наведені операції;
- здійснити необхідні розрахунки.
Дані для виконання:
20-го березня ц.р. на валютний рахунок ТОВ "Люкс" надійшла виручка від продажу продукції від російської фірми "Престиж" у розмірі 1,5 млн. рос. рублів.
26-го березня ц.р. ТОВ "Люкс" продало іноземну валюту. Курс продажу на Міжбанківському валютному ринку — 0,241 грн./рос. руб. За умовами договору на розрахунково-касове обслуговування банк самостійно знімає комісійну винагороду в розмірі 1 % від суми угоди. Тобто на поточний рахунок підприємства зараховуються гривні за продану іноземну валюту без суми комісійної винагороди.
Курс НБУ:
20.03 0,181 грн. /рос. руб 26.03 0,202 грн. /рос. руб
Завдання 10.Визначте відповідні терміни:
1 Переказ авансу за умови, що банк експортера здійснить фактичну виплату авансу на його рахунок лише проти надання транспортних (відвантажувальних) документів
2 Письмове платіжне доручення, шо надсилається одним банком іншому, яке може бути автентифіковане як підписане відповідною посадовою особою у банку, що надсилає, і являє собою вказівку іншому банку виплатити певну суму грошей зазначеному бенефіціару
3 Система регулювання платежів по грошових зобов'язаннях та вимогах, що виникають між державами, юридичними особами та громадянами різних країн на основі економічних, політичних, науково-технічних, культурних та інших відносин
4 Угода, в силу якоі банк, що діє на прохання та на підставі інструкцій свого клієнта або від свого імені, повинен провести платіж третій особі або оплатити тратти проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитиву
5 Грошовий документ встановленої форми, що містить письмове розпорядження власника поточного рахунку банку про безумовну виплату певної суми конкретній особі або пред'явнику
6 Доручення банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей за розпорядженням і за рахунок переказодавця іноземному отримувачу із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої ним суми
7 Послуга, що пропонується банком, завдяки якій експортер в одній країні може одержати платіж від дебітора в іншій країні
Завдання 11.Знайти відповідне визначення для кожного виду кредиту:
1 Кредит, що надається іноземним покупцям чи їх банкам з метою фінансування продажу товарів та послуг, тобто засіб стимулювання експорту
2 Кредитування експорту, при якому експортер надає іноземному покупцю відстрочку платежу за угодою
3 Кредитування експорту (або імпорту) під виданий або отриманий акцептований вексель
4 Кредит у формі відстрочення платежу по експорту цінностей
5 Форма кредитування експорту, при якій розрахунки з експортером здійснює посередник (як правило, банк), який за певну комісію і банківський процент викупає платіжні документи експортера
6 Форма кредитування експорту банком (або фінансовою компанією) шляхом купівлі ним (без обороту на продавця) векселів та інших боргових зобов'язань по зовнішньоторгових операціях
7 Акцепт банком векселя, який стає гарантією оплати експорту
8 Форма кредитування експорту, за якою банк списує грошові кошти з рахунку клієнта понад залишок коштів на рахунку, наслідком чого є дебетове сальдо по розрахунках у клієнта
Завдання 12.На підставі наведеної кореспонденції рахунків сформулювати зміст господарських операцій та вказати первинні документи.
| / варіант | // варіант | /// варіант | |||
| 1. | Д 371 К 312 | 1. | Д 632 К 371 | 1. | Д 79 К 95 |
| 2. | Д 92 К 312 | 2. | Д 314 К 312 | 2. | Д 602 К 744 |
| Д 93 К 642 | 3. | Д 371 К 314 | 3. | Д 34 К 732 | |
| 4. | Д 342 К 362 | 4. | Д 502 К 744 | 4. | Д 945 К 314 |
| 5. | Д 945 К 502 | 5. | Д 684 К 312 | 5. | Д 947 К 502 |
| 6. | Д 371 К 602 | 6. | Д 744 К 79 | 6. | Д 632 К 312 |
| 7. | Д 602 К 312 | 7. | Д 342 К 362 | 7. | Д 314 К 362 |
| 8. | Д 314 К 714 | 8. | Д 312 К342 | 8. | Д 702 К 641 |
| 9. | Д 312 К 602 | 9. | Д 947 К 602 | 9. | Д 314 К 342 |
| 10. | Д 95 К 685 | 10. | Д 342 К 714 | 10. | Д 602 К 714 |
Завдання 13.На підставі наведених господарських операцій зазначити кореспонденцію рахунків та вказати первинні документи.