В бухгалтерском учете по НДС делаются следующие записи.
Д90,91 - К68 - продажей товаров, продукции, работ и услуг
Д 62 - К68 - начислен НДС от суммы авансов полученных;
Д68 - К 19 - уменьшена сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, на суммы, уплаченные ранее.
Д 68 - К62 - восстановлена сумма аванса по продаже продукции, работ и услуг в счет полученного аванса;
Д91 - К19 - списан НДС, уплаченный по лимитированным расходам (подготовка кадров, командировочные расходы, реклама), отнесенным на себестоимость продукции (работ, услуг), сверх установленного лимита.