План эксплутационных расходов депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданий производственной программы на предстоящий год.
Планирование эксплутационных расходов осуществляется по основным видам работ (по статьям номенклатуры расходов) и по элементам затрат: заработная плата, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.
3.1. ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ
К основным расходам локомотивного депо относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью локомотивного депо (расходы на обслуживание, ремонт локомотивов и т.д.).
Расходы на заработную плату рабочих локомотивных бригад, топливо и электроэнергию на тягу поездов планируются на объем работы в пределах участков обслуживания локомотивными бригадами, а расходы по техническому обслуживанию и ремонту локомотивов, по экипировке, амортизации локомотивного парка и прочие расходы – на общий пробег локомотивов в пределах участков их обращения.
Статья 3101. Расходы на заработную плату локомотивных бригад. Принимаются в пределах плана по труду.
Отчисления на социальное страхование. Рассчитываются в размере 35,6% от фонда заработной платы по всем статьям расходов.
Расходы на материалы. Расход смазочных и обтирочных материалов ∑Ем, тыс.р., на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1000 локомотиво –км:
Ем =,
Ем =2102400*2*27/1000=113529.6 тыс.руб
где Вматер – норма расходов на смазочные материалы, принимается 27 рублей на 1000 локомотиво-км для электровозов и тепловозов. Норма расходов на оптирочные материалы принимается 25 рублей.
Расходы на электроэнергию: на тягу поездов рассчитываются в зависимости от выполненных тонно-километров брутто, цены 1кВт часа и от нормы расхода электроэнергии:
Ээл=åРLбр * Цэл* Нэл/104,
где Цэл- цена 1 кВт∙ ч электроэнергии;
Нэл- норма расхода электроэнергии на 100000т∙км брутто.
Ээл=5256000000*0.65*180/10000=61495200 р
Статья 3104. Экипировка электровозов.
Кроме ФОТ по этой статье планируются расходы на материалы.
Расход материалов по экипировке локомотивов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов 38 рублей.
Вм =.
Вм =
Расходы на песок. Для электровозов рассчитываются по нормам расхода в зависимости от объема выполненной работы. Норма расхода песка локомотивом ВЛ 80 с принимается из задания.
Эгрпес= Нгрпес* Цпес*åPLбр/106.
Эгрпес=0.2*1300*5256000000/ 1000000=1366560р
Расход песка для маневровых тепловозов – 0,07 м3 в сутки на локомотив:
Эгрпес= Нманпес* Цпес*Мман*365.
Эгрпес= 0.07*1300*20*365=664300
Расходы на песок складываются с расходами на материалы по экипировке.
Робщ=664300+1366560+79891,2=2110751,2 р
Статья 6102. Кроме ФОТ, по этой статье планируются расходы на материалы, электроэнергию на ремонт и техническое обслуживание электровозов.
Расход материалов на техническое обслуживание и ремонт локомотивов планируется, исходя из годовой программы ремонта и нормам на единицу ремонта, приведенным в табл. 6.
Вид и серия локомотивов | Вид технического обслуживания и ремонта | |||
ТО | ТР | ТРС | СР | |
ВЛ-80 ТЭМ2 |
Расходы на ремонт.
Рремл=800*150+10*4000+7*7000=209000 р.
Статья 3303. Работа тепловозов на маневрах. Кроме ФОТ, по этой статье планируются расходы на материалы, топливо.
Расход на смазочные и обтирочные материалы на эксплуатацию тепловозов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения åМS¢общ по нормам Вм на 1000 локомотиво-км:
Ем= åМS¢общ* Вм/1000.
Ем=1722800*27/1000=46515.6
Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов:
Етман= åМТ¢общ* Вт *Цт /1000.
Етман=175200*26*1850/1000=8427120 р
Статья 3304. Расход материалов по экипировке тепловозов планируется по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения. Норма - 42 рубля.
Вт =.
Статья 6301. Кроме ФОТ по этой статье планируются расходы на материалы, электроэнергию на ремонт и техническое обслуживание тепловозов.
Рремл=120*232+50*600+5*2000+5*4000=87840
Статья 3105 и 3317.По этим статьям планируются только амортизационные отчисления (табл.9).
3.2.ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ ОБЩИЕ, ДЛЯ ВСЕХ ОТРАСЛЕЙ ХОЗЯЙСТВА
Статья 757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.
Расходы на социальное страхование принимаются в размере 36,5% от общего фонда заработной платы производственных рабочих, включая дополнительную заработную плату, т.е. (ФЗПосн+ДЗП)*0,365.
Рстрах=(43829909,9+5691913.92)*0.365=18075465,69 р
Статья 771. Амортизация производственных основных средств.
По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в производственном процессе, кроме отчислений по локомотивному парку (учитываются по статьям основных расходов).
Плановую сумму амортизационных отчислений рассчитывают, исходя из стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле
Эам = Косн*Q/100,
Эам=2828000*0.04=113120
где Косн - первоначальная стоимость основных производственных фондов;
Q – норма амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов (Q=4%).
Расчет стоимости основных фондов ведется в форме табл. 12
Статья768. Обслуживание и текущий ремонт производственных зданий, сооружений и инвентаря.
Эта статья включает расходы на заработную плату работников, занятых уборкой и отоплением производственных помещений; материалы на содержание помещений в чистоте; топливо на отопление помещений; осветительную электроэнергию и прочие.
Таблица 12
Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений
Наименование фондов | Кол-во | Цена | Сумма, млн.р. | Норма амортиз, % | Амортиз. отчисл., млн.р. | № статей |
Осн.фонды депо (без локомотивов) | ---- | 2828 тыс.р. | ---- | |||
Локомотивный парк: -электровозы (ВЛ80) -тепловозы (ЧМЭ3) | 920000 р. 530000 р. | 20.24 10.6 | 9,2 6,5 | 1.86208 0.689 | - | |
Итого по локомотивам | 30.84 | 2.55108 | - | |||
Всего по депо | 30.84 | 2.55108 | - |
Расходы на материалы берутся из расчета 75 р. на 100 кв. м площади помещений депо в год; стоимость материалов на текущий ремонт производственных зданий и сооружений в размере 0,2-0,4% от стоимости зданий и сооружений.
Материалы:
где Fтч- площадь помещений депо.
Средняя площадь производственных помещений составляет 10000-14000 м2.
Стоимость топлива рассчитывается по формуле
где Сп- цена 1 т пара (45,5 р.);
Q т – удельный расход тепла на 1 куб. м здания (30-40 кКал/ч);
V зд- объем здания депо, 90000 – 125000 м3;
Тот – количество часов отопительного сезона (3980 ч);
I – теплота испарения (540 кКал/кг).
Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле
Эосв = Сэ*Тосв*Росв*Fтч*К,
где Сэ- цена 1 кВт∙ч электроэнергии на освещение (6 коп);
Тосв- годовой осветительный период (2400 ч);
Росв- расход электроэнергии на освещение 1 кв.м здания (0,011 кВт/кв.м);
Fтч- площадь помещений депо;
К- коэффициент спроса (0,8).
Эосв = 0.64*2400*0.011*12000*0.8=162201.60
Робщ=9000+140847.78+162201.60=312049.38 руб.
Статья761. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда. По этой статье учитываются затраты на содержание душей на производстве, стоимость мыла, выдаваемого рабочим и служащим, затраты на ограждение машин, вентиляцию и др.
Определяются расходы на мыло, исходя из количества работников, цены 1 кг мыла (11,5 р.); средней нормы выдачи 2,4 кг в год на одного списочного работника:
Эмыло = 2,4 кг*Чсп*11,5 р.
Эмыло = 2,4 кг*446*11,5*12 = 147715,2р
Статья 758. Скидка со стоимости форменной одежды. Работникам локомотивного депо выдается форменная одежда по цене со скидкой, которая возмещается локомотивным депо. Эта сумма планируется по данной статье и относится к элементу затрат «Заработная плата».
В курсовой работе доля контингента, получающего форменную одежду со скидкой, равна 35%, локомотивное депо оплачивает 40% от цены форменной одежды; среднегодовая цена форменной одежды депо составляет 65 р./чел.
Рф.о=263*65*(0.35*0.6+0.65*1)=14701,7р
Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования.
Кроме фонда заработной платы, планируется стоимость материалов, топливно-энергетические ресурсы и прочие затраты. Расходы по этим элементам затрат примем в % от фонда заработной платы: 3% на материалы; 1% на топливо; 5% на электроэнергию; 10% на прочие расходы.
Рмат=ФЗП*0.03=5256000*0.03=157680млнр
Ртопл=5256000*0.01=52560млнр
Рэлэн=5256000*0.05=2628000млнр
Рпр=5256000*0.1=525600млнр
Статья 776. Содержание внутреннего транспорта.
Расходы планируются, исходя из нормативов на 1 машину в год. Принимается число машин в депо равным 7.
Материалы: 6250 р.*7 а/м.
Топливо: 17512 р.*7 а/м.
Прочие: 180 р.*7 а/м.
Рматер=6250*7=43750 руб.
Ртопл=17512*7=122584 руб.
Рпроч=180*7=1260 руб.
Робщ=43750+122584+1260=167594 руб.
3.3.ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
Статья 785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.
Величина этой статьи берется из плана по труду.
Статья 788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.
По этой статье планируются затраты на материалы из расчета 10% от затрат по статье 795.
Р матII=2828000*0.1=282800 руб.
Статья 790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения принимается в размере 3-4% от ст.768.
Робщ.хоз.наз=312049.38*0.035=10921.73
Статья797. Изобретательство и рационализация.
На работы по рационализации и автоматизации депо составляется смета расходов. Эти расходы учитываются по элементу затрат « Прочие», примем 50 руб. в год на одного работника депо.
Ризобрет.=50*263=13150 руб.
Статья 798. Подготовка кадров.
На работы по подготовке кадров составляется смета расходов в соответствии с потребностями предприятия; примем эти расходы из расчета в год на одного работающего – 1050 р.
В том числе:
фонд заработной платы 80%;
прочие расходы 20%.
Рподготовка=1050*263=276150 руб.
ФЗПподготовка=0.8* Рподготовка=220920 руб.
ПрочиеРподготовка=55230 руб.
Статья 800. Обслуживание трудящихся.
Расходы на содержание общежитий, столовых, буфетов и т.д. примем ориентировочно из расчета 1200 р. в год на одного работника:
В том числе по элементам затрат:
на топливо 3%;
на электроэнергию 25%;
на прочие расходы 72%.
Робслуж.=1200*263=315600 руб.
Робслуж.топл= Робслуж.*0.03=315600*0.03=9468 руб.
Робслуж.элэн= Робслуж*0.25=315600*0.25=789000 руб.
Робслуж.проч= Робслуж.*0.72=315600*0.72=227232 руб.
Статья 830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления.
Расходы берутся из плана по труду.
Отчисления на социальные нужды определяем в размере 36 % от фонда заработной платы работников, учтенных по статьям 800, 830.
По ст.800. Отчисления составляют 315600*0.36=113616 руб.
Статья 831. Командировки работников аппарата управления.
Расходы на эти цели составляют 250-300 тыс.р. в год по элементу затрат «Прочие».
Статья 833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления.
По элементу «Материалы» планируются материалы для уборки, отопления, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления, и другие аминистративно-управленические расходы в размере 70-100 рублей на одного работника управления.
Рна содерж.=85*25=2125 руб.
По элементу «Прочие расходы» планируются почтовые, телеграфные, канцелярские и другие расходы в размере 50 р. на одного управленческого работника.
Рканцелярия=50*25=750 руб.
Все расчеты плана эксплутационных расходов должны быть занесены в табл. 13.