84. Сущность, цели и задачи финансового прогнозирования.
Ø Прогнозирование – разработка прогноза; в узком значении - специальное научное исследование конкретных перспектив развития какого-либо процесса.
Цель– оценка перспектив воздействия внешней среды и внутренних условий на будущее состояние финансовых ресурсов корпорации.
Задачи:
1) определение предполагаемого объема финансовых ресурсов в прогнозируемом периоде;
2) поиск источников их формирования и направлений наиболее эффективного на основе анализа складывающихся тенденций и с учетом на них различных факторов;
3) оценка финансового состояния корпорации в прогнозируемом периоде в зависимости от возможных вариантов ее финансово-хозяйственной деятельности;
4) формирование рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики, обеспечивающих достижение корпорацией стабильного положения на рынке и прочной устойчивости.
85. Принципы построения финансовых прогнозов.
1) Принцип альтернативности - проведение многовариантных прогнозных разработок (альтернатив).
2) Принцип системности предполагает доскональное исследование количественных и качественных закономерностей в экономических системных построение тaкoй логической цeпoчки исследования, coглacнo кoтoрoй прoцecc выработки и обоснования любoгo рeшeния дoлжeн отталкиваться oт определения oбщeй цeли cиcтeмы и подчинять активная деятельность вcex подсистем достижению этoй цeли.
3) B cвязи c непрерывностью экономического рaзвития совершенствованием производства нa бaзe рaзвития нaуки и тexники дoлжeн соблюдаться принцип непрерывности планирования, т.e. преемственности прогнозов, плaнoв.
4) Принцип целенаправленности и приоритетности трeбуeт чтoбы кaждый плaн нocил цeлeвoй xaрaктeр т.e. был бы направлен нa грандиозное достижение определенных цeлeй.
5) Принцип приоритетности реализуется в тecнoй cвязи c принципом комплексности, предполагающим всестороннее рассмотрение вcex cтoрoн oбъeктa исследования в eгo cвязи и зависимости c другими процессами и явлениями.
6) C цeлью обеспечения нaибoлee эффективного функционирования экономики дoлжeн соблюдаться принцип оптимальности.
7) сбалансированности и пропорциональности
8) социальной ориентации
9) сочетания отраслевого и регионального acпeктoв планирования.
86. Сущность, цели и задачи финансового планирования.
Ø Планирование – это вид управленческой деятельности, связанной с процессом составления планов, контроля над их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного, корректировки планов с учетом устранения причин отклонения.
Цель – обоснование стратегии развития корпорации с позиции экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации данной стратегии.
Цели зависят от:
• максимизация продаж
• максимизация прибыли
• максимизация собственности владельцев компании
Задачи:
1) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, финансовой и инвестиционной деятельности;
2) определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;
3) выявление внутрихозяйственных резервов определения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4) установление эффективных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
5) контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия и др.
87. Виды и содержание финансовых планов.
Ø Стратегическое финансовое планирование – это планирование роста,
развития корпорации, разработка финансовой стратегии
развития корпорации.
Состав:
1) Прогноз финансовых результатов. Отражает производственную деятельность предприятия. Прогноз финансовых результатов будет достоверным тогда, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана.
Составление прогноза финансовых результатов следует начинать с построения прогноза объема продаж. Этот прогноз призван дать представление о той доле рынка, которую предприятие собирается завоевать. Построение прогноза объема продаж начинают с анализа продукции или товаров, услуг, существующих потребителей.
Прогноз финансовых результатов целесообразно разрабатывать в 3 вариантах:
· на основе данных финансового учета
· на основе данных управленческого учета
· на основе данных налогового учета.
2) Прогноз движения денежных средств включает в себя:
· Прогнозирование денежных поступлений - предполагает расчет объема возможных денежных поступлений. Основным источником поступления денежных средств является реализация товаров.
· Прогнозирование оттока денежных средств – основным элементом этого этапа является погашение кредиторской задолженности. Если же кредиторская задолженность не погашается своевременно, то задолженность становится дополнительным источником краткосрочного финансирования.
3) Прогноз баланса
Ø Текущее планирование необходимо для достижения конкретных краткосрочных и среднесрочных целей, осуществляется детализация и конкретизация перспективных планов.
Текущее планирование решает вопросы распределения ресурсов организации для достижения стратегических целей.
Текущий финансовый план разрабатывают на 1 год. Годовой финансовый план включает в себя баланс доходов и расходов:
· Смета затрат на производство
· Расчет амортизационных отчислений
· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста
· План формирования прибыли
· Сметы использования фондов потребления и накопления
· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней
· Расчет выручки и прибыли от реализации
· План капитальных вложений
· План формирования и использования ремонтного фонда
· План распределения прибыли
· План формирования и использования собственных средств
· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.
Ø Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).
Включает в себя:
1) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.
2) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.
3) Расчет потребности в кредите
88. Состав и структура финансового плана.
Финансовый план включает три документа:
1) отчет о прибылях и убытках(отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);
2) план-баланс;
3) отчет о движении денежных средств.
Структура:
Годовой финансовый план включает в себя баланс доходов и расходов:
· Смета затрат на производство
· Расчет амортизационных отчислений
· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста
· План формирования прибыли
· Сметы использования фондов потребления и накопления
· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней
· Расчет выручки и прибыли от реализации
· План капитальных вложений
· План формирования и использования ремонтного фонда
· План распределения прибыли
· План формирования и использования собственных средств
· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.
89. Финансовый план как важнейший элемент бизнес-плана.
Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.
90. Бюджетирование как инструмент финансового планирования.
Бюджетирование - целостная система планирования, учета и контроля на уровне предприятия в рамках принятой финансовой стратегии.
Цель процесса бюджетирования – эффективная организация процесса управления деятельностью корпорации и ее структурных подразделений посредством планирования и контроля статей доходов и расходов и анализа финансово-экономических показателей, разработка определенной финансовой структуры предприятия.
91. Принципы построения системы бюджетирования.
Принцип ответственности - передача ответственности
Принцип согласования целей - балансирование всех факторов производства
Принцип гибкости - включение в систему как статичных, так и гибких бюджетов, которые помогают выбрать оптимальный объем продаж
92. Оперативное финансовое планирование его цели и задачи.
Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).
Цель:
обеспечением финансовой стабильности предприятия через реализацию финансовой стратегии.
Задача:
определение предприятием предстоящих расходов на данный месяц и изыскание источников их покрытия.
Включает в себя:
4) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.
5) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.
6) Расчет потребности в кредите
93. Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств.
Для проверки правильности составления прогноза прибыли и движения денежных средств целесообразно разработать прогнозный баланс.
В экономической литературе выделяют 2 подхода к прогнозированию финансовых потребностей:
1. упрощенный подход, который базируется на прогнозе баланса и отчета о прибылях и убытках и оценке на этой основе дополнительных потребностей в финансировании;
2. более детализированный подход, основанный на составлении частных бюджетов предприятия и его отдельных подразделений.