1. Определяются должностные лица, контролирующие исполнение статей бюджета
2. Определяется перечень контрольных показателей для анализа исполнения бюджета
3. Собирается информация о деятельности компании и отчетности
4. Сравниваются плановые и фактические показатели и определяются отклонения
5. Принимается решение о корректировке бюджета или ужесточении контроля за его исполнением
99. Порядок оформления платежно-расчетных документов.
Расчетные (платежно –расчетные) документы - оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Основные виды: платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки, аккредитивы.
Платежное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное требование-поручение - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.
Расчетный чек - чек, используемый для безналичных расчётов, документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
100. Денежные средства корпорации и способы их оптимизации.
Денежные средства предприятия – деньги предприятия, выраженные в наличной и безналичной форме. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.
Они необходимы предприятию для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения тек.обязательств – выплаты з/п сотрудникам, уплаты налогов, покупки сырья и материалов, выплаты процентов, дивидендов, погашение различных обязательств и т.д. Именно денежные средства позволяют предприятию обеспечить необходимый уровень платежеспособности в любой момент времени, и поэтому чем больше остаток денежных средств, тем устойчивее функционирует предприятие.
Оптимизация:
· Осуществление закупок части комплектующих вместо их самостоятельного производства.
· Увеличить приток денежных средств можно также, увеличив объем продаж. Однако при реализации попыток "поиграть" ценой продукции следует, как минимум, проанализировать безубыточность производства.
· Возможность ускорения оборачиваемости запасов. Их наличие определяется стремлением компании снизить риск более серьезных потерь, которые могут возникнуть в результате остановки основной деятельности, возникновения неудовлетворенного спроса и т.п.