Учёт расчётов с персоналом по прочим операциям
Эти расчёты отражаются на счёте 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». К счёту 73 открываются следующие субсчета:
73-1 «Расчёты по предоставленным займам» (своим работникам)
73-2 «Расчёты по возмещению материального ущерба
На счёте 73 по Дебету отражают задолженность работников, а по Кредиту счёта 73 отражают списание этой задолженности. Аналитический учёт по счёту 73 ведётся по каждому работнику.
Типовые бух. проводки по учёту расчётов с персоналом по прочим операциям:
| Содержание операции | Корр. счетов | |
| Д | К | |
| Предоставлены работнику наличные деньги в виде займа | ||
| Предоставлен работнику заём безналичными денежными средствами | ||
| Сумма подотчётных денежных средств переоформлена в заём | ||
| Учтена в составе прочих доходов неустойка, начисленная по займам, предоставленным сотруднику организации | 91-1 | |
| Списана за счёт виновного лица сумма недостачи МЦ | ||
| Оприходованы товары, полученные от работника в возмещение причинённого им вреда | ||
| Возвращены в кассу деньги, выданные сотруднику в виде займа |
Бухгалтерские проводки по учёту расчётов и обязательств:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| Расчёты с покупателями и заказчиками | |||
| Отражена задолженность покупателя за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) | |||
| Отражена задолженность покупателя за реализованные объекты ОС | 62 (76) | ||
| Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции | 51 (50, 52) | ||
| Получен от покупателя вексель 62вобеспечение задолженности по оплате продукции | |||
| Получен аванс в счёт предстоящей поставки продукции | 51 (50, 52) | ||
| Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса | |||
| Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истёк | 62 (76) | ||
| Дебиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности списана за счёт резерва сомнительных долгов | |||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Отражена задолженность перед поставщиком материалов (товаров, ОС, работ, услуг) | 10 (41, 08, 20, 23 и т.д.) | ||
| Задолженность перед поставщиком погашена денежными средствами | 51 (50, 52) | ||
| Выдан аванс поставщику | 51 (50, 52) | ||
| Выдан вексель поставщику в обеспечение задолженности за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) | |||
| Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истёк | |||
| Начислена зп работникам осн. производства и других | 20 (23, 25, 26, 29, 44) | ||
| Начислены отчисления в соц. Внебюджетные фонды | 20 (23, 25, 26, 29, 44) | ||
| Удержан НДФЛ | |||
| Депонированы суммы невыплаченной зп | |||
| Выдано работнику под отчёт из кассы организации | |||
| Оприходованы приобретены подотчётным лицом МЦ | 10, 41 | ||
| Приняты к учёту командировочные расходы согласно авансовому отчёту работника | 20, 26 и др. | ||
| Возвращён работником остаток ДС | |||
| Предоставлен заём работнику организации | |||
| Начислены проценты по предоставленному займу | |||
| Возвращён заём с учётом начисленных процентов | |||
| Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесённого организации | |||
| Сумма недостачи внесена работником в кассу | |||
| Сумма недостачи удержана из з/п виновного работника | |||
| Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами | |||
| Отражена выставленная поставщику претензия | |||
| Отражена сумма присуждённых организации штрафных санкций | |||
| Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций | |||
| Погашены взаимные обязательства зачётом | |||
| Начислены в бюджет налоги с выручки | |||
| Начислен налог на прибыль | |||
| Погашена задолженность перед бюджетом по налогам | |||
| Отражена задолженность учредителей по вкладам в УК | |||
| Задолженность учредителей по вкладам в УК погашена внесением ДС и др. | 51, 52, 50 (10, 41, 08) | ||
| Начислены дивиденды учредителям | |||
| Выплачены дивиденды учредителям | 51. 50 | ||
| Начислены дивиденды учредителям-работникам организации | |||
| Выплачены дивиденды учредителям-работникам организации |