Мета заняття:розглянути принципи побудови облікового процесу, засвоїти організацію облікових номенклатур, носіїв облікової інформації та технології облікового процесу.
Завдання
ПСП «Тепличний» займається вирощуванням овочів у теплицях закритого ґрунту, реалізує їх покупцям та співпрацює з різними організаціями і підприємствами у своїй діяльності. Підприємство виникло як спілка самостійних працівників 20.01. 2006 р. із статутним капіталом 500 000 грн. На 1.01 поточного року його статутний капітал збільшився і складає (за даними бухгалтерського балансу - 776194 грн).
Керівництво підприємства: Водолій О.П. – директор, Іваненко В.В. – головний бухгалтер, Моргуненко І.П. – комерційний директор, Панасенко Т.П. – касир, матеріально відповідальні особи: завідувач складом добрив – Іванченко Г.Л., завідувач складом нафтопродуктів – Гальченко К.Л., завідувач виробництвом помідорів – Лимаренко Р.М. і огірків – Люта Л.М.
Необхідно. Організувати роботу з відкриття необхідних облікових регістрів (Головної книги, журналів та відомостей), ведення первинного та зведеного обліку господарських операцій в документах та облікових регістрах протягом звітного періоду. Провести відповідні підрахунки собівартості продукції, розподіл загальновиробничих витрат, визначити калькуляційні різниці та результати роботи за звітний період (рік). Провести завершальні роботи на кінець звітного року, підготуватися до складання балансу, скласти баланс на кінець звітного періоду та основні звітні таблиці до нього.
Організацію облікових робіт слід проводити у заданій послідовності:
1. Організувати складання балансу на початок звітного періоду. За
даними умови пункту А скласти баланс ПСП «Тепличний» на 1 січня 20___р.
2. Організувати відкриття рахунків бухгалтерського обліку в Головній книзі та інших облікових регістрах (синтетичних і аналітичних) на початок звітного року, записавши на них залишки на початок звітного періоду.
3. Організувати перший етап облікового процесу - складання первинних та зведених документів за господарськими операціями, що пов'язані з обліком коштів у касі (касову книгу), на рахунках у банку (виписки банку) та матеріалів (звіти матеріально-відповідальних осіб), провести їх перевірку та бухгалтерську обробку.
4. Організувати другий етап облікового процесу - запис перевірених та підданих бухгалтерській обробці документів у відповідних облікових регістрах.
5. Організувати відображення зареєстрованих у реєстраційному журналі господарських операцій на синтетичних та аналітичних рахунках у відповідних облікових регістрах у відповідності з вибраною формою обліку.
6. Організувати третій етап облікового процесу у такій послідовності:
6.1. Провести підрахунок підсумків на аналітичних та синтетичних рахунках по відкритим карткам та книгам, журналам і відомостям;
6.2. Організувати складання оборотних відомостей з аналітичних рахунків для наступного їх звіряння з даними оборотної відомості за синтетичними рахунками;
6.3. Організувати бухгалтерські роботи перед складанням балансу на підставі отриманих даних за звітний період. Для цього потрібно:
1) провести закриття рахунків загальновиробничих та адміністративних витрат;
2) відкоригувати собівартість, довівши планову до фактичної за умови, що планова собівартість відповідно складає: огірків - 35000 грн, помідорів - 32900 грн;
3) визначити фінансовий результат від реалізації продукції та результат від іншої діяльності.
Оформити всі ці операції відповідними бухгалтерськими довідками. Провести ці довідки у відповідних облікових регістрах.
6.4. Організувати складання оборотного балансу (оборотної відомості) за синтетичними рахунками на кінець звітного періоду.
6.5. Організувати складання бухгалтерського балансу за формою 1 згідно з П(С)БО 2 «Баланс».