1. Копии договоров.
2. Копии приказов, первичных документов (командировочные удостоверения, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты).
3. Копии регистров бухгалтерского учета.
4. Копии сличительных ведомостей, расчетов по списанию естественной убыли, заявлений.
5. Копия акта комплексной документальной проверки.
Тема 10 «Учет расчетов по краткосрочным кредитам и займам и контроль за их использованием»
1. Теоретические аспекты учета и контроля расчетов по краткосрочным кредитам и займам.
1.1 Сущность кредитов и займов, их отличительные особенности. Классификация краткосрочных кредитов и займов.
1.2.
1.3Состояние и проблемы учета и контроля расчетов по краткосрочным кредитам и займов.
2. Экономико-финансовая характеристика организации.
3. Учет расчетов по краткосрочным кредитам и займам и пути его совершенствования.
3.1. Порядок планирования, выдачи и погашения краткосрочных кредитов и займов.
3.2. Синтетический и аналитический учет краткосрочных кредитов и займов.
3.3 Учет краткосрочных кредитов и займов при автоматизированной форме учета.
4. Контроль за использованием краткосрочных кредитов и займов.
4.1 Подготовительный этап к проведению проверки расчетов по краткосрочным кредитам и займам.
4.2 Контроль за наличием обеспечения по краткосрочным кредитам и займам
4.3. Контроль за выполнением обязательств по краткосрочным кредитам и займам.
4.4 Совершенствование контроля расчетов по краткосрочным кредитам и займам.
Методические указания.
В подразделе 1.1 следует дать определение кредита и займа как экономических категорий и необъемлемого элемента рыночной экономики, рассмотреть отличительные особенности кредитов и займов, описать основные принципы кредитования, представить классификацию кредитов и займов, а также цели, на которые выдаются краткосрочные кредиты и займы.
В подразделе 1.2
В подразделе 1.3 следует обратить внимание на основные теоретические проблемы изучаемой темы. В данном разделе должны быть изложены вопросы, поднимаемые учёными и практиками в периодической литературе по теме исследования. При изложении материала необходимо соблюдать последовательность рассматриваемых вопросов (ориентироваться на содержание работы). Следует использовать монографии, тезисы научных докладов и материалы конференций, статьи в экономических журналах и других периодических изданиях. Необходимо стремиться к максимальной конкретности, излагать нужно главную мысль, соблюдая при этом определённую последовательность, т.е. если начали рассматривать какую-то проблему, то необходимо осветить мнения всех авторов, а затем переходить к следующей проблеме. При этом необходимо изложить не только мнение авторов и их предложения, но и своё отношение к ним. Следует рассмотреть 15-20 литературных источников за последние 5-10 лет, предшествующих году выполнения дипломной работы. При этом следует обращать внимание на актуальность поднимаемой проблемы и способов ее решения.
Обязательным требованием при написании данного раздела работы является наличие ссылок на номер источника в списке литературы с указанием инициалов и фамилии автора (авторов).
В подразделе 3.1 следует рассмотреть порядок планирования выдачи и погашения краткосрочных кредитов и займов в организации. Изучить порядок оценки платежеспособности организации, ее финансового состояния, кредитной истории, провести необходимые расчеты. Описать порядок составления и представления соответствующих документов, подтверждающих заключение кредитного договора (договора займа), получения, использования и возврата кредитных (заемных) ресурсов. Требуется представить документы по конкретным краткосрочным кредитам (кредитным линиям), займам.
В разделе 3.2 необходимо дать характеристику счета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и открываемых к нему в организации субсчетов. Далее охарактеризовать организацию аналитического учета по данному счету в исследуемой организации, привести бухгалтерские записи по счету с указанием цифрового материала по исследуемой организации. Следует рассмотреть различные способы представления кредитных ресурсов, погашения основного долга и процентов за пользование ими. В заключение данного раздела следует подробно описать регистры бухгалтерского учета, используемые в организации.
В разделах 3.1 и 3.2 следует также обосновать основные направления совершенствования учета расчетов по краткосрочным кредитам и займам в анализируемой организации.
Если в организации участок учета расчетов по краткосрочным кредитам и займам автоматизирован, то в отдельный подраздел автоматизация учета не выделяется. На конкретном материале организации в подразделах 3.1 и 3.2 дипломной работы необходимо охарактеризовать особенности программного обеспечения, применяемого в организации и порядок учета расчетов по краткосрочным кредитам и займам с его использованием.
Если же учет в организации не автоматизирован, то в разделе 3.3 необходимо рассмотреть актуальность и преимущества применения автоматизированной обработки учетной информации и обосновать выбор программного обеспечения. Далее следует описать поэтапно подготовительные работы, которые следует провести в организации для внедрения автоматизированной формы учета, порядок ввода нормативно-справочной информации как общей для организации, так и по конкретному участку учета, охарактеризовать алгоритм ввода переменной информации и порядок формирования выходных форм по счету «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с указанием, какие учетные регистры они заменяют. Формы выходных документов следует вычертить, заполнить по данным организации и приложить.
В разделе 4.1 Необходимо рассмотреть цели и задачи учета и контроля расчетов по краткосрочным кредитам и займам. На основании документов предоставляемых контролирующими (надзорными) органами определить основные направления проверки объекта контроля. Следует описать способы, приемы и источники, используемые при планировании проверок учета расходов по краткосрочным кредитам и займам. Уделить внимание формам контроля, применяемым к объекту проверки. Описать порядок подготовки проверки расчетов по краткосрочным кредитам и займам. Рассмотреть порядок организации и проведения внутрихозяйственного контроля.
В разделе 4.2 Необходимо дать характеристику кредитной политики организации. Далее необходимо проверить законность и обоснованность получения кредита. Требуется рассмотреть методику проверки обеспечения кредита в организации. Устанавливается обеспеченность кредитов по документам, представленным в банк на их получение. Требуется провести анализ инвентаризации остатков по полученным кредитам и займам. Также провести анализ договоров на кредитование и получение займов с целью установления соблюдения требований законодательства по форме и содержанию. Большое внимание уделяется системе контроля банком за использованием и возвратом кредита. Если в организации был предоставлен налоговый кредит, то требуется описать особенности проверки по налоговому кредиту.
В разделе 4.3 Требуется рассмотреть методику проверки за выполнением обязательств по кредиту. Необходимо установить в каких банках и на какие цели получает предприятие краткосрочные кредиты и займы. Следует ознакомиться с актами проверок и заключениями банков. Необходимо проверить правильность начисления процентов за пользование кредитами. Изучить меры предпринимаемые банком при условии невыполнения кредитного договора и непогашение кредита.
В разделе 4.4 На основании изучения состояния внутрихозяйственного контроля и методики проведения проверки использования краткосрочных кредитов и займов необходимо сделать выводы и дать рекомендации по совершенствованию контроля.