1. Копии кредитных договоров, договоров займа.
2. Копии документов представляемых для получения кредита.
3. Копии первичных документов, подтверждающих получение кредитных ресурсов, их использование, а также возврат основной суммы долга и процентов за пользование средствами краткосрочных и долгосрочных кредитов (выписки со счетов, товарно-транспортные накладные, акты приемки выполненных работ, платежные поручения).
4. Копии регистров синтетического и аналитического учета по счетам учета краткосрочных и долгосрочных кредитов.
5. Копии актов проверок, проведенных банком.
6. Копия акта (выписка из акта) комплексной документальной проверки.
Тема 11 «Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам и контроль за их использованием»
1. Теоретические аспекты учета долгосрочных кредитов и займов и контроля за их использованием.
1.1 Сущность кредитов и займов, их отличительные особенности. Классификация долгосрочных кредитов и займов.
1.2.
1.3 Состояние и проблемы учета и контроля долгосрочных кредитов и займов
2. Экономико-финансовая характеристика организации.
3. Учет долгосрочных кредитов и займов и пути его совершенствования.
3.1. Порядок планирования, выдачи и погашения долгосрочных кредитов и займов.
3.2. Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам.
3.3 Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам при автоматизированной форме учета.
4. Контроль расчетов по долгосрочным кредитам и займам и его совершенствование.
4.1 Внутрихозяйственный контроль расчетов по долгосрочным кредитам и займам.
4.2 Внешний контроль расчетов по долгосрочным кредитам и займам.
В подразделе 1.1 следует дать определение кредита и займа как экономических категорий и неотъемлемого элемента рыночной экономики, рассмотреть отличительные особенности кредитов и займов, описать основные принципы кредитования, представить классификацию кредитов и займов, а также цели, на которые выдаются долгосрочные кредиты и займы.
В подразделе 1.2
В подразделе 13 следует обратить внимание на основные теоретические проблемы изучаемой темы. В данном разделе должны быть изложены вопросы, поднимаемые учёными и практиками в периодической литературе по теме исследования. При изложении материала необходимо соблюдать последовательность рассматриваемых вопросов (ориентироваться на содержание работы). Следует использовать монографии, тезисы научных докладов и материалы конференций, статьи в экономических журналах и других периодических изданиях. Необходимо стремиться к максимальной конкретности, излагать нужно главную мысль, соблюдая при этом определённую последовательность, т.е. если начали рассматривать какую-то проблему, то необходимо осветить мнения всех авторов, а затем переходить к следующей проблеме. При этом необходимо изложить не только мнение авторов и их предложения, но и своё отношение к ним. Следует рассмотреть 15-20 литературных источников за последние 5-10 лет, предшествующих году выполнения дипломной работы. При этом следует обращать внимание на актуальность поднимаемой проблемы и способов ее решения.
Обязательным требованием при написании данного раздела работы является наличие ссылок на номер источника в списке литературы с указанием инициалов и фамилии автора (авторов).
В разделе 3.1 следует рассмотреть порядок планирования выдачи и погашения долгосрочных кредитов и займов в организации. Изучить порядок оценки платежеспособности организации, ее финансового состояния, кредитной истории, провести необходимые расчеты. Описать порядок составления и представления соответствующих документов, подтверждающих заключение кредитного договора (договора займа), получение, использование и возврат кредитных (заемных) ресурсов. Требуется представить документы по конкретным долгосрочным кредитам (кредитным линиям), займам.
В разделе 3.2 необходимо дать характеристику счета «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и открываемых к нему в организации субсчетов. Далее охарактеризовать организацию аналитического учета по данному счету в исследуемой организации, привести бухгалтерские записи по счету с указанием цифрового материала по исследуемой организации. Следует уделить внимание различным способам представления кредитных ресурсов, погашения основного долга и процентов за пользование ими. Рассматривать организацию учета нужно по отдельным кредитным договорам. В заключение данного раздела следует подробно описать регистры бухгалтерского учета, используемые в организации.
В разделе 3.3 рассматриваются вопросы автоматизации учета долгосрочных кредитов и займов как одного из направлений совершенствования бухгалтерского учета в организации. В начале раздела необходимо рассмотреть актуальность и преимущества применения автоматизированной обработки учетной информации и обосновать выбор программного обеспечения. Далее следует описать поэтапно подготовительные работы, которые следует провести в организации для внедрения автоматизированной формы учета, порядок ввода нормативно-справочной информации как общей для организации, так и по конкретному участку учета, охарактеризовать алгоритм ввода переменной информации и порядок формирования выходных форм по счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с указанием, какие учетные регистры они заменяют. Формы выходных документов следует вычертить, заполнить по данным организации и приложить.
Во всех подразделах рассматриваются вопросы совершенствования учета долгосрочных кредитов и займов.
В разделе 4.1 Необходимо рассмотреть цели и задачи учета и контроля расчетов по долгосрочным кредитам и займам. На основании документов предоставляемых контролирующими (надзорными) органами определить основные направления проверки объекта контроля. Следует описать способы, приемы и источники, используемые при планировании проверок учета расходов по долгосрочным кредитам и займам. Уделить внимание формам контроля, применяемым к объекту проверки. Описать порядок подготовки проверки расчетов по долгосрочным кредитам и займам. Рассмотреть порядок организации и проведения внутрихозяйственного контроля.
В разделе 4.2 Необходимо дать характеристику кредитной политики организации. Далее необходимо проверить законность и обоснованность получения кредита. Требуется рассмотреть методику проверки обеспечения кредита в организации. Устанавливается обеспеченность кредитов по документам, представленным в банк на их получение. Требуется провести анализ инвентаризации остатков по полученным кредитам и займам. Также провести анализ договоров на кредитование и получение займов с целью установления соблюдения требований законодательства по форме и содержанию. Большое внимание уделяется системе контроля банком за использованием и возвратом кредита. Если в организации был предоставлен налоговый кредит, то требуется описать особенности проведения проверки по налоговому кредиту.
В разделе 4.3 Требуется рассмотреть методику проверки за выполнением обязательств по кредиту. Необходимо установить в каких банках и на какие цели получает предприятие долгосрочным кредиты и займы. Следует ознакомиться с актами проверок и заключениями банков. Необходимо проверить правильность начисления процентов за пользование кредитами. Изучить меры предпринимаемые банком при условии невыполнения кредитного договора и непогашение кредита.
В разделе 4.4 На основании изучения состояния внутрихозяйственного контроля и методики проведения проверки использования долгосрочных кредитов и займов необходимо сделать выводы и дать рекомендации по совершенствованию контроля.