БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

Баланс – это таблица, состоящая из двух частей: левая сторона – актив, а правая – пассив.

Баланс является основной формой отчетности – форма № 1.

В бухгалтерском балансе группируются хозяйственные средства по их составу и размещению (в активе баланса) и источники хозяйственных средств (в пассиве баланса) на определенную дату, как правило, на 1 число месяца.

Для представления баланса в проверяющие инстанции от составляется на 1 апреля за 1 квартал, на 1 июля за 1 полугодие, на 1 октября за 9 месяцев, на 1 января следующего года за отчетный год.

Баланс составляется с нарастающим итогом с начала года. Главное условие баланса – это равенство итогов актива и пассива, которое называется валютой баланса.

Баланс состоит из пяти разделов:

I раздел актива баланса «Внеоборотные активы». В этом разделе отражают объекты долгосрочного вложения: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости (разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленного износа), долгосрочные финансовые вложения на срок более 1 года в уставный капитал другого предприятия или в ценные бумаги.

II раздел актива баланса «Оборотные активы». В этом разделе отражают остатки по материалам, готовой продукции, товарам, незавершенному производству, а также денежные средства, дебиторскую задолженность за отгруженную продукцию, задолженность по вкладу в уставный капитал другого предприятия.

III раздел пассива баланса «Капитал и резервы». В этом разделе отражают собственные источники хозяйственных средств: уставный капитал, прибыль, целевое финансирование, добавочный капитал, резервный капитал.

IV раздел пассива баланса «Долгосрочные обязательства». В этом разделе отражают краткосрочную кредиторскую задолженность предприятия, срок гашения по которой более одного года. Это полученные кредиты и займы.

V раздел пассива баланса «Краткосрочные обязательства». В этом разделе отражают краткосрочную кредиторскую задолженность, срок гашения по которой менее одного года. Это полученные кредиты и займы, расчеты по оплате труда, расчеты с бюджетом по налогам и сборам, расчеты с внебюджетными фондами.

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Расчеты с внебюджетными фондами)

68 «Расчеты по налогам и сборам» (Расчеты с бюджетом)

Бухгалтерский баланс

Оборотно-сальдовая ведомость – это таблица, в которой отражаются следующие данные: номера счетов, их наименование, сальдо на начало отчетного периода по дебету и по кредиту счетов, суммы оборотов по дебету и кредиту счетов за отчетный период, сальдо на конец отчетного периода.

Главное условие оборотной ведомости – это равенство итогов по дебету и кредиту каждой колонки (Сн по Д = Сн по К, Об по Д = Об по К, Ск по Д = Ск по К).

Оборотно-сальдовая ведомость