Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства призначений рахунок 30 «Каса». Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:
301 «Каса в національній валюті»
302 «Каса в іноземній валюті».
За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.
На підприємствах, де працюють операційні каси ( продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки «Операційна каса в національній валюті» та «Операційна каса в іноземній валюті».
Облік касових операцій ведеться в Журналі № 1 с.-г. та відомості. Записи до журналу 1 та відомості 1.1 здійснюються на підставі звітів касира, в яких проти кожної суми проставляють номер кореспондуючого рахунка. Кожному касовому звіту відводиться окремий рядок. Таким чином, кількість рядків в Журналі № 1 с.-г. відповідає кількості касових звітів за даний місяць.
По закінчені місяця підводять підсумки за дебетом і кредитом рахунку 30 «Каса» і звіряють з оборотами кореспондуючих з ними рахунків, що відображені в інших журналах-ордерах та відомостях.
Після цього кредитові обороти по касі за місяць із Журнала № 1 с.-г. переносять в Головну книгу. Обороти за дебетом каси в Головну книгу будуть занесені при розносці інших журналів-ордерів (№ 2, 3, 4, 7, 8, 11 та інших» з кредиту відповідних рахунків.
Залишок грошових коштів на кінець місяця, що вказаний у відомості до Журналу № 1 с.-г., повинен відповідати залишку останнього в даному місяці касовому звіту касира і даним Головної книги.
Облік операцій по іноземній валюті відображають на субрахунку 302 «Каса в іноземній валюті». Для цього передбачено окремий розворот Журналу № 1 . та відомості за рахунком 30 «Каса».
Записи здійснюють на підставі касових звітів, що складають по кожній іноземній валюті окремо. Операції реєструють в іноземній валюті та в гривнях за курсом Національного банку України.
Таблиця 2 Кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів в касі
| № п/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| Оприбуткована готівка в касу з поточного рахунку | |||
| Надійшла в касу виручка за реалізовану продукцію, виконані роботи, надані послуги | 361, 377 | ||
| Повернуті невикористані підзвітні суми | |||
| Надходження грошових коштів від матеріально відповідальних осіб у відшкодування підприємству завданих збитків у результаті нестач, втрат від псування цінностей | |||
| Надходження грошових коштів від акціонерів, засновників в оплату акцій | |||
| Надходження грошових коштів від перепродажу викуплених акцій власної емісії | |||
| Надходження грошових коштів у відшкодування підприємству раніше списаних активів (на момент виявлення нестачі матеріально-відповідальна особа була не платоспроможною) | |||
| Оприбутковані лишки готівки виявлені під час інвентаризації | |||
| Внесено готівку на поточний рахунок в банку | |||
| Видана готівка в підзвіт та інші витрати по відрядженню | |||
| Оплачені готівкою викуплені акції власної емісії | |||
| Виплачена заробітна плата робітникам підприємства | |||
| Виявлена нестача готівки в касі під час інвентаризації |