Банки відкривають рахунки у встановленому законодавством порядку юридичним особам та іншим суб’єктам підприємницької діяльності, організаціям і установам, фізичним особам на умовах, відповідних законодавству і договору між банком і суб’єктом підприємницької діяльності.
Кожне підприємство може мати кілька рахунків у різних банках (один з яких є основним).
Рахунки відкриваються з письмового дозволу керівника установи банку. При відкритті рахунків банк зобов’язаний сповістити податкову інспекцію за місцем реєстрації власника рахунка в триденний термін. Юридична адреса власника рахунка зазначається у картці зі зразками підписів і відбитком печатки.
Порядок відкриття рахунків
Для відкриття рахунків підприємства подають в установи банку такі документи:
1. Заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, яка підписується головним бухгалтером і керівником.
2. Копію свідоцтва про реєстрацію в органах виконавчої влади, засвідчену нотаріально.
3. Копію рішення про створення підприємства, засвідчену нотаріально.
4. Копію статуту, засвідчену нотаріально.
5. Картку зі зразками підписів відповідно до чинного законодавства. У ній так само робиться зразок відбитка печатки.
6. Ф-4 ОПП про реєстрацію підприємства як платника податку.
7. Довідку про реєстрацію підприємства в пенсійному фонді.
8. Копії нотаріально завірених ідентифікаційних кодів керівника і головного бухгалтера.
9. Довідку зі Статистичного управління про внесення до єдиного реєстру.
10. Ксерокопії паспортів директора і головного бухгалтера.
На підставі первинних документів банк проводить списання або зарахування коштів на поточний та інші рахунки клієнта.
Для контролю за наявністю та рухом грошових коштів на рахунках в банку банк видає підприємству виписку банку. Виписка банку – це особовий рахунок підприємства, складається в двох примірниках. Один залишається в банку, другий з копіями первинних документів, на підставі яких банк здійснював операції по рахунку, видається підприємству. Після одержання з банку виписки головний бухгалтер повинен перевірити відповідність записів у ній та документах. Виявивши помилку, бухгалтерія підприємства у письмовій формі повідомляє про це відповідні установи банку.
При обробці виписки слід пам’ятати те, що вона будується з позиції банку. Банк відображає в ній кредиторську заборгованість перед підприємством, тобто при надходжені коштів на рахунок клієнта кредиторська заборгованість буде збільшуватись, при списані (перерахувані) коштів кредиторська заборгованість банка перед клієнтом буде зменшуватись. Тому в виписці банку надходження грошових коштів буде відображатись справа, перерахування зліва, сальдо буде показано теж в правій частині. В підприємстві ці операції проводяться навпаки, тобто надходження коштів – по дебету, а їх списання по кредиту.
При бухгалтерський обробці виписок по кожній господарській операції поряд з відповідною сумою проставляють кореспондуючи рахунки.