Реферат Курсовая Конспект
В рублях - раздел Журналистика и СМИ, ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2012 ГОДА Содержание Операции Корреспонденция Сч...
|
Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |||
Дебет | Кредит | частная | общая | ||
1 Формирование уставного капитала | |||||
Внесено в уставный капитал участниками: | |||||
1.1 | материалы | ||||
1.2 | денежные средства | ||||
1.3 | новое оборудование, требующее монтажа | ||||
1.4 | имущественные права | ||||
2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств | |||||
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: | |||||
2.1 | оприходовано оборудование | ||||
2.2 | отражен НДС на полученное оборудование | ||||
Оборудование сдано в монтаж | |||||
Монтаж и установка оборудования: | |||||
4.1 | начислена заработная плата | ||||
4.2 | произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды (единый социальный налог) (12000 ∙ 30%) | ||||
4.3 | израсходованы при монтаже материалы | ||||
Оборудование сдано в эксплуатацию | |||||
Оплачены счета завода, поставившего оборудование | |||||
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90% | |||||
7.1 | списание начисленной амортизации | ||||
7.2 | списание остаточной стоимости | ||||
7.3 | расходы на заработную плату по демонтажу | ||||
7.4 | произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды (12500 ∙ 30%) | ||||
7.5 | оприходованы запасные части от ликвидации станка | ||||
Приобретение предметов труда (заготовление материалов) | |||||
Продолжение таблицы 4 | |||||
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы | |||||
8.1 | акцепт расчетных документов на материалы | ||||
8.2 | НДС в стоимости материалов | ||||
Получен счет транспортной организации за доставку материалов: | |||||
9.1 | акцепт счета | ||||
9.2 | НДС на транспортные услуги | ||||
Оплачены счета: | |||||
10.1 | поставщика материалов | ||||
10.2 | транспортной организации | ||||
4 Затраты на производство и другие операции | |||||
Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости: | |||||
11.1 | в основное производство | ||||
11.2 | во вспомогательное производство | ||||
11.3 | на общепроизводственные нужды основного производства | 25/1 | |||
11.4 | на общепроизводственные нужды вспомогательного производства | 25/2 | |||
11.5 | на общехозяйственные нужды | ||||
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: | |||||
12.1 | на основное производство | ||||
12.2 | на вспомогательное производство | ||||
12.3 | общепроизводственные расходы основного производства | 25/1 | |||
12.4 | общепроизводственные расходы вспомогательного производства | 25/2 | |||
12.5 | на общехозяйственные нужды | ||||
12.6 | НДС | ||||
Начислена заработная плата за отчетный период: | |||||
13.1 | рабочим основного производства | ||||
13.2 | рабочим вспомогательного производства | ||||
13.3 | управленческому и обслуживающему персоналу основного производства | 25/1 | |||
13.4 | управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства | 25/2 | |||
13.5 | администрации предприятия | ||||
Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы: | |||||
14.1 | рабочих основного производства | ||||
14.2 | рабочих вспомогательного производства | ||||
14.3 | управленческого и обслуживающего персонала основного производства | 25/1 | |||
Продолжение таблицы 4 | |||||
14.4 | управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства | 25/2 | |||
14.5 | администрации предприятия | ||||
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: | |||||
15.1 | рабочих основного производства | ||||
15.2 | рабочих вспомогательного производства | ||||
15.3 | управленческого и обслуживающего персонала основного производства | 25/1 | |||
15.4 | управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства | 25/2 | |||
15.5 | администрации предприятия | ||||
Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | |||||
16.1 | по основным средствам основного производства | ||||
16.2 | по основным средствам вспомогательного производства | ||||
16.3 | по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства | 25/1 | |||
16.4 | по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства | 25/2 | |||
16.5 | по основным средствам общехозяйственного назначения | ||||
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | |||||
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы менеджеру | |||||
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. | |||||
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 | |||||
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | |||||
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 | |||||
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет) | |||||
Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. | |||||
Переданы материалы на общехозяйственные нужды | |||||
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 менеджера | |||||
Результат расчетов с подотчетным лицом согласно ав. отчета по командировке | |||||
Продолжение таблицы 4 | |||||
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм: | |||||
28.1 | оборудования основного цеха | ||||
28.2 | оборудования ремонтного цеха | ||||
28.3 | здания заводоуправления | ||||
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода | |||||
Начислен транспортный налог | |||||
Удержано из заработной платы за отчетный период | |||||
31.1 | налог на доходы физических лиц | ||||
31.2 | по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц | ||||
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) | |||||
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию | |||||
Выделен НДС из выручки от реализации продукции | |||||
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | |||||
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет | |||||
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции | |||||
37.1 | Стоимость услуг посреднической организации | ||||
37.2 | НДС | ||||
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции | |||||
Списаны расходы по продаже | |||||
Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС | |||||
Зачислена на расчетный счет сумма штрафа | |||||
НДС в сумме штрафа | |||||
Начислен штраф в пользу другого предприятия | |||||
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии | |||||
Списаны общепроизводственные затраты на основное производство | 25/1 | ||||
Списаны общепроизводственные затраты на вспомогательное производство | 25/2 | ||||
Списание общехозяйственных расходов на основное производство | |||||
Списание общехозяйственных расходов на вспомогательное производство | |||||
Продолжение таблицы 4 | |||||
Принята продукция по фактической себестоимости | |||||
НДС принят к зачету | |||||
Финансовый результат от основной деятельности | |||||
Финансовый результат от прочей деятельности | |||||
Налог на прибыль | |||||
Финансовый результат | |||||
Сумма сверх лимита сдана в банк | |||||
Итого: |
3 ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ
Операция 2.1: 189600 ∙ 100 : 118 = 160678 – оприходовано оборудование;
Операция 2.2: 189600 ∙ 18 : 118 = 28922 – Отражен НДС на полученное оборудование;
Операция 3: Д 08 К 07 – 160678 – сумма без НДС;
Операция 4.2: 12000 ∙ 30% = 3600 рублей – начислены взносы во внебюджетные фонды;
Операция 5: 160678 + 19144 = 179822 – оборудование сдано в эксплуатацию;
Операция 6: Д 60 К 51 - 189600;
Операция 7.1: 150000 ∙ 90% = 135000 – износ ОС;
Операция 7.2: 150000 – 135000 = 15000 – остаточная стоимость ОС;
Операция 7.4: 12500 ∙ 30% = 3750 рублей – начислены взносы во внебюджетные фонды;
Операция 8.1: 552000 ∙ 100 : 118 = 467797 – акцепт расчетных документов и материалов;
Операция 8.2: 552000 ∙ 18 : 118 = 84203 – НДС в стоимости материалов;
Операция 9.2: 48000 ∙ 18% = 8640 – НДС на транспортные услуги;
Операция 12.6: 303000 ∙ 18% = 54540 рублей;
Операция 14.1: 770000 ∙ 30% = 231000 рублей – начислены взносы, пункты с 14.2 – 14.5 аналогично;
Операция 24: 7000 – 6300 = 700 – результат расчетов с подотчетным лицом;
Операция 26: Менеджер предприятия был отправлен в командировку в г. Москву для поиска новых поставщиков.
Командировка с 20.01.12 – 26.01.12 г., т.е. 7 дней.
Ж/д билеты по 3500 рублей – 2 билета.
Гостиница – 11800 рублей, в т.ч. НДС – 1800 рублей.
Суточные 350 рублей 7 дней, т.е. 2450 рублей.
Итого израсходовано = 7000 + 2450 + 11800 = 21250 рублей.
Корреспонденция счетов:
Дебет 26 Кредит 71 – 19450
Дебет 19 Кредит 71 – 1800.
Операция 27: Перерасход подотчетных средств выдан из кассы: Дебет 71 Кредит 50 – 15000 – 21250 = - 6250;
Операция 31.1: (12000 + 12500 + 1039000) ∙ 13% = 138255 – НДФЛ с начисленной заработной платы;
Операция 34: 4130000 ∙ 18 : 118 = 630000 – НДС в отгруженной продукции покупателям;
Операция 37.1: 59000 ∙ 100 : 118 = 50000 – сумма без НДС;
Операция 37.2: 59000 ∙ 18 : 118 = 9000 – НДС;
Операция 42: 7200 ∙ 18 :118 = 1098 – НДС
Распределение общехозяйственных расходов пропорционально оплате труда рабочих основного и вспомогательного производства:
Таблица 5 - Распределение общехозяйственных расходов
Счета | Заработная плата | Коэффициент распределения | Общехозяйственные расходы |
0,91 | |||
0,09 | |||
Итого: |
Дебет 20 Кредит 26 – 310082 рубля
Дебет 23 Кредит 26 – 30668 рублей
Операция 51: дебет счета 19 – принят НДС к зачету = 187105 рублей;
Операция 54: (873150 - 18148) ∙ 20% = 171000 рублей - налог на прибыль;
Операция 55: Прибыль = 873150 – 18148 – 171000 = 684002 рублей.
4 СХЕМЫ Т-СЧЕТОВ
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
7.1 | |||
7.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 02 «Амортизация ОС»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
7.1 | 16.1 | ||
16.2 | |||
16.3 | |||
16.4 | |||
16.5 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
1.3 | |||
2.1 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 08 «Внеоборотные активы»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
1.4 | |||
4.1 | |||
4.2 | |||
4.3 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
1.1 | 4.3 | ||
7.5 | 11.1 | ||
8.1 | 11.2 | ||
11.3 | |||
11.4 | |||
11.5 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
2.2 | |||
8.2 | |||
9.2 | |||
12.6 | |||
37.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
11.1 | |||
12.1 | |||
13.1 | |||
14.1 | |||
15.1 | |||
16.1 | |||
28.1 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
11.2 | |||
12.2 | |||
13.2 | |||
14.2 | |||
15.2 | |||
16.2 | |||
28.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 25/1 «Общепроизводственные расходы основного производства»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
11.3 | |||
12.3 | |||
13.3 | |||
14.3 | |||
15.3 | |||
16.3 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 25/2 «Общепроизводственные расходы вспомогательного производства»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
11.4 | |||
12.4 | |||
13.4 | |||
14.4 | |||
15.4 | |||
16.4 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
9.1 | |||
11.5 | |||
12.5 | |||
13.5 | |||
14.5 | |||
15.5 | |||
16.5 | |||
28.3 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
37.1 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 50 «Касса»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
1.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
10.1 | |||
10.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
2.1 | |||
10.1 | 2.2 | ||
10.2 | 8.1 | ||
8.2 | |||
9.1 | |||
9.2 | |||
12.1 | |||
12.2 | |||
12.3 | |||
12.4 | |||
12.5 | |||
12.6 | |||
37.1 | |||
37.2 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
31.1 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
4.2 | |||
7.4 | |||
14.1 | |||
14.2 | |||
14.3 | |||
14.4 | |||
14.5 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
4.1 | |||
7.3 | |||
31.1 | 13.1 | ||
31.2 | 13.2 | ||
13.3 | |||
13.4 | |||
13.5 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
1.1 | |||
1.2 | |||
1.3 | |||
1.4 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 90 «Продажи»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
7.2 | 7.5 | ||
7.3 | |||
7.4 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 99 «Прибыли или убытки»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет | Кредит | ||
№ операции | № операции / С-до на начало | ||
15.1 | |||
15.2 | |||
15.3 | |||
15.4 | |||
15.5 | |||
28.1 | |||
28.2 | |||
28.3 | |||
Оборот Д | Оборот К | ||
Сальдо на конец периода |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | ||
№ операции / С-до на начало | № операции | ||
Оборот Д | - | Оборот К | |
Сальдо на конец периода |
5 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2012 ГОДА
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012 года
№ п/п | Наименование счета | Сальдо на 01.01.12 г. | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.12 г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Основные средства | |||||||
Амортизация основных средств | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Амортизация нематериальных активов | |||||||
Оборудование к установке | |||||||
Вложения во внеоборотные активы | |||||||
Материалы | |||||||
НДС по приобретенным ценностям | |||||||
Основное производство | |||||||
Вспомогательное производство | |||||||
25.01. | Общепроизводственные расходы основного производства | ||||||
25.02. | Общепроизводственные расходы вспомогательного производства | ||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Расходы на продажу | |||||||
Касса | |||||||
Расчетный счет | |||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
Продолжение таблицы 6 | |||||||
Расчеты по налогам и сборам | |||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
Расчеты по оплате труда | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал | |||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Добавочный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Продажи | |||||||
Прочие доходы и расходы | |||||||
Резервы предстоящих расходов | |||||||
Расходы будущих периодов | |||||||
Прибыли и убытки | |||||||
Итого |
6 РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ НА 1 КВАРТАЛ 2012 ГОДА
Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.
Необходимо рассчитать лимит кассы на 1 квартал 2012 года, если за 4-й квартал 2011 года по кассе было следующее движение денежных средств:
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
ВВЕДЕНИЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ ГОДА ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: В рублях
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов