Счет 20 «Основное производство»
Вид производства | Сумма, руб. |
Тренажер Звезда - 1 | |
Тренажер Звезда - 2 | |
Итого |
Счет 43 «Готовая продукция»
Вид производства | Сумма, руб. |
Тренажер Звезда - 1 | |
Тренажер Звезда - 2 | |
Итого |
Приложение 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д-т | К-т |
В счет взноса в уставный капитал получено оборудование по цене соглашения | ||||
Полученное оборудование введено в эксплуатацию в основной цех | ||||
В счет взноса в уставный капитал учредителями внесены наличные деньги | ||||
Денежные средства перечислены из кассы на расчетный счет | ||||
Спонсором подарен комплекс персональной вычислительной техники | ||||
Оприходован подаренный комплекс персональной вычислительной техники | ||||
Списана первоначальная стоимость станка Отражена сумма износа (48000 х 8.0%) Списана остаточная стоимость | ||||
Начислена заработная плата рабочим за демонтаж | ||||
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам | ||||
Отражена сумма убытка от списания станка | ||||
Акцептован счет поставщика за поступивший станок НДС – 18% Итого | ||||
Оплачен счет поставщика с расчетного счета | ||||
Станок введен в эксплуатацию в основной цех | ||||
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей | ||||
Оплачены счета кредиторов с расчетного счета | ||||
На расчетный счет зачислена сумма неустойки от поставщиков | ||||
Начислены проценты банку за краткосрочный кредит | ||||
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и хозяйственные расходы | ||||
Погашена из кассы задолженность перед работниками организации по заработной плате Выдано подотчет на командировочные расходы Выдано подотчет на хозяйственные нужды Итого | ||||
Погашена с расчетного счета задолженность: - Перед бюджетом по налогам и сборам - Перед органами социального страхования Итого | ||||
Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные материалы НДС – 18% Итого | ||||
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов НДС – 18% Итого | ||||
Погашена с расчетного счета задолженность транспортной организации | ||||
Возмещен НДС из бюджета | ||||
Отпущены материалы со склада в основное производство: - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда - 2 - на обслуживание оборудования - на прочие общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого | ||||
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 - на обслуживание оборудования - на прочие общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого | ||||
Начислена амортизация основных средств - производственного оборудования - основных средств общепроизводственного назначения - основных средств общехозяйственного назначения Итого | ||||
Акцептован счет ОАО «Оренбургэнерго» за электроэнергию - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 - общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого | ||||
Предъявлен к оплате счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения НДС – 18% Итого | ||||
Оплачен счет ОАО «Оренбургэнерго» с расчетного счета | ||||
Оплачен счет подрядчика за текущий ремонт производственного помещения | ||||
Возмещен НДС из бюджета | ||||
Оприходованы канцелярские товары от подотчетного лица | ||||
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу | ||||
Списаны командировочные расходы в пределах норм на общехозяйственные расходы | ||||
Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу | ||||
Начислена заработная плата производственному персоналу по изготовлению продукции - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 Итого | ||||
Начислена заработная плата - персоналу цеха за обслуживание - административно – управленческому персоналу Итого | ||||
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от оплаты труда производственного персонала по изготовлению продукции - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 Итого | ||||
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения по действующим ставкам от начисленной оплаты труда - персонала цеха - административно – управленческого персонала Итого | ||||
Начислен налог на доходы физических лиц | ||||
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 251 - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 Итого | ||||
Распределены и списаны общепроизводственные расходы 252 - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 Итого | ||||
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической стоимости (на 01.03 незавершенного производства нет). - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 Итого | ||||
Предъявлен счет покупателям за проданную готовую продукцию - Тренажер Звезда – 1 в т.ч. НДС – 18% - Тренажер Звезда – 2 в т.ч. НДС – 18% | ||||
Списывается фактическая себестоимость - Тренажер Звезда - 1 - Тренажер Звезда – 2 | ||||
Списаны общехозяйственные расходы в счет продаж | ||||
Акцептован счет транспортной организации за перевозку готовой продукции НДС – 18% Итого | ||||
Оплачен счет транспортной организации с расчетного счета | ||||
Возмещен НДС из бюджета | ||||
Списываются расходы на продажу на счет продаж | ||||
Выявляется и списывается финансовый результат за отчетный период - от продаж - прочих доходов и расходов | ||||
Начислен налог на прибыль | ||||
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи тренажеров | ||||
Всего по журналу |
Приложение 2
Расчет распределения суммы транспортно – заготовительных расходов
Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Транспортно – заготовительные расходы, руб. | Фактическая стоимость материалов, руб. |
Остаток материалов на начало месяца | |||
Поступило материалов за отчетный месяц | |||
Итого приход с остатком | |||
Израсходовано материалов за отчетный период - всего: В том числе - на основное производство - Звезда -1 - Звезда - 2 - На обслуживание - На прочие общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды Итого |
Приложение 3
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ 251
Виды готовой продукции | Основная заработная плата производственных рабочих | Сумма производственных расходов | |
Сумма, руб. | Удельный вес, % | ||
Звезда -1 | |||
Звезда -2 | |||
Итого |
Приложение 4
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ 252
Виды готовой продукции | Основная заработная плата производственных рабочих | Сумма производственных расходов | |
Сумма, руб. | Удельный вес, % | ||
Звезда -1 | |||
Звезда -2 | |||
Итого |
Приложение 5