Счета накопления

Эти счета представляют собой счета потоков, отражающие приобре­тение и выбытие финансовых и нефинансовых активов и пассивов инсти­туциональными единицами посредством операций или в результате иных событий. Сбережение, будучи балансирующей статьей по всем текущим операциям/счетам текущих операций, является исходным элементом сче­тов накопления. Счета накопления построены таким образом, что позво­ляют различать разные виды изменения активов, пассивов и изменений в чистой стоимости капитала.

Первая группа счетов охватывает те операции, которые соответствова­ли бы всем изменениям активов/пассивов и изменениям и чистой стоимости капитала, если бы единственным источником изменений в чистой стоимос­ти капитала являлось сбережение и добровольные трансферты богатства. Вторая группа счетов относится к изменению активов, пассивов и измене­ниям в чистой стоимости капитала, обусловленным другими факторами.

Счет операций с капиталом.В счете операций с капиталом отража­ются операции, связанные с приобретением нефинансовых активов, и ка­питальные трансферты, приводящие к перераспределению богатства. На стороне ресурсов показывается чистое сбережение, капитальные транс­ферты, подлежащие получению, и капитальные трансферты, подлежащие выплате (со знаком минус), что позволяет определять ту часть изменений в чистой стоимости капитала, которая обусловлена сбережением и капи­тальными трансфертами. На стороне использования показываются раз­личные виды инвестирования в нефинансовые активы. Поскольку потреб­ление основного капитала представляет собой отрицательное изменение основных фондов, оно отражается со знаком минус на стороне использо­вания. Проводка по этой стороне валового накопления основного капита­ла (+) и потребления основного капитала (-) эквивалентна проводке чис­того накопления основного капитала. Балансирующей статьей по данному счету является либо чистое кредитование (+), определяемое как чистая сумма средств, которые та или иная единица или сектор могут в конечном итоге использовать для прямого или косвенного финансирования других единиц или секторов, либо чистое заимствование (-), соответствующее сумме средств, которые та или иная единица или сектор вынуждены в ко­нечном итоге заимствовать у других.

Валовое накопление основного капитала представляет собой вложе­ние средств в объекты основного капитала внутри страны для создания нового дохода в будущем путем использования их в производстве.

Изменение запасов материальных оборотных средств включает изме­нение производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи.

Изменение стоимости запасов в течение данного периода рассчитыва­ется как разность между стоимостью запасов на конец и на начало перио­да, оцененных в средних рыночных ценах рассматриваемого периода для устранения влияния цен.

Капитальные трансферты представляют собой безвозмездную пере­дачу права собственности на активы (кроме наличных денег и материаль­ных оборотных средств) или средств для их приобретения от одной инсти­туциональной единицы к другой. Капитальные трансферты обычно явля­ются единовременными и значительными по величине операциями, свя­занными с приобретением или выбытием активов у участников операции. Они включают налоги на капитал, инвестиционные субсидии, прочие капи­тальные трансферты.

Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-) представляет собой превышение или дефицит источников финансирования по сравне­нию с расходами на чистое приобретение нефинансовых активов. На уров­не экономики в целом чистое кредитование или чистое заимствование пока­зывает количество ресурсов, которые страна предоставляет в распоряже­ние «остального мира» или которое «остальной мир» предоставляет стране.

Финансовый счет. Финансовый счет – это счет, на котором регист­рируются операции с финансовыми активами и пассивами, совершаемые между институциональными единицами и между институциональными еди­ницами и остальным миром. Финансовый счет является вторым из счетов, характеризующим накопление. От начала до конца отчетного периода все изменения в балансах активов и пассивов, затрагивающие финансовые активы и пассивы, должны быть обусловлены финансовыми операциями, другими изменениями в объеме финансовых активов и переоценками. Финансовый счет является также последним счетом в полной последова­тельности счетов, в котором отражаются операции между институциональ­ными единицами. В отличие от других счетов, финансовый счет не имеет балансирующей статьи, переносимой на другой счет. Вместе с тем сальдо финансового счета равно по величине, но противоположно по знаку ба­лансирующей статье по счету операций с капиталом.

Чистое сбережение – это балансирующая статья по счету использова­ния доходов. Чистое сбережение в сумме с чистыми капитальными транс­фертами, подлежащими получению/выплате, может использоваться для накопления нефинансовых активов. Остаток средств, не израсходованных с этой целью, называется чистым кредитованием.

Одни сектора или подсектора являются чистыми кредиторами, а дру­гие – чистыми заемщиками. Когда институциональные единицы участвуют в финансовых операциях друг с другом, избыточные ресурсы одного сек­тора могут предоставляться соответствующими единицами для использо­вания другими секторами. Финансовый счет показывает, каким образом сектора, испытывающие дефицит (чистые заемщики), получают необхо­димые финансовые ресурсы путем принятия обязательств или сокраще­ния активов, и каким образом сектора, являющиеся чистыми кредиторами, размещают свои избыточные ресурсы путем приобретения финансовых активов или сокращения пассивов.

В финансовом счете отражаются операции с финансовыми инструмен­тами в разбивке по видам финансовых инструментов. В системе такие опе­рации представляют собой чистое приобретение финансовых активов, показываемое на правой стороне, или чистое принятие обязательств, по­казываемое на левой стороне. Балансирующей статьей опять является чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-), которые на этот раз проводятся на правой стороне.

Активы отражаются в балансе на левой стороне, а пассивы и чистая стоимость капитала – на правой, по аналогии со счетами накопления, от­ражающими изменения соответствующих позиций. Различаются две категории нефинансовых активов: произведенные активы, создаваемые в ре­зультате производственных процессов, и непроизведенные активы, кото­рые имеют естественное происхождение или создаются человеком внепроизводственной сферы. Балансирующей статьей баланса является чи­стая стоимость капитала, рассчитываемая как разность между стоимос­тью всех активов институциональной единицы или сектора и стоимостью всех имеющихся у них пассивов.

11.2Институциональная единица опреде­ляется следующим образом: хозяйственная единица, которая может от сво­его имени владеть активами, принимать на себя обязательства и занимать­ся хозяйственной деятельностью и операциями с другими единицами.

Основными отличительными чертами институциональной единицы являются следующие:

а) Она может владеть товарами и активами от собственного имени, что дает ей возможность обмениваться правами собственности на эти то­вары и активы при операциях с другими единицами;

б) Она может принимать самостоятельные экономические решения и заниматься хозяйственной деятельностью, за которую она сама несет пря­мую ответственность и отвечает перед законом;

в) Она может принимать финансовые обязательства от своего имени, брать обязательства другого рода и обязательства в связи с будущими расходами, а также заключать договоры.

г) Для нее либо существует полный набор счетов, включая баланс активов и пассивов, либо имеется практическая возможность – как с эко­номической, так и с юридической точки зрения – подготовить полный на­бор счетов, если в этом появится необходимость.

Существуют два основных вида единиц, которые могут квалифициро­ваться как институциональные единицы: физические лица или группы лиц в виде домашних хозяйств и юридические лица или общественные органи­зации, которые признаются законом или обществом независимо от физи­ческих лиц или других единиц, которым они принадлежат или которые кон­тролируют их деятельность.

Члены домашних хозяйств, состоящих из нескольких человек, не счи­таются самостоятельными институциональными единицами. Многие виды активов могут при надлежать совместно нескольким членам одного и того же домашнего хозяйства, которые могут принимать на себя совместные обязательства, а часть доходов или все доходы, получаемые отдельными членами одного и того же домашнего хозяйства, могут объединяться в интересах всех его членов. Более того, многие решения о расходах, осо­бенно в отношении питания и жилья, могут приниматься коллективно от имени всего домашнего хозяйства в целом. Поэтому составление значи­мых балансов активов и пассивов или других счетов для членов домашне­го хозяйства на индивидуальной основе может оказаться невозможным. По этим причина м институциональной единицей считается домашнее хо­зяйство. Некорпоративное предприятие, полностью принадлежащее од­ному или нескольким членам того же самого домашнего хозяйства, рас­сматривается как необъемлемая часть этого домашнего хозяйства, а не как самостоятельная институциональная единица. Исключение составля­ют случаи, когда предприятие считается квазикорпорацией.

Ко второму виду институциональных единиц относятся юридические лица или общественные организации, занимающиеся хозяйственной де­ятельностью и операциями от собственного имени; в их число входят кор­порации, некоммерческие организации и органы государственного управ­ления. Хотя такие единицы несут ответственность и отчитываются за свои экономические решения и действия, их самостоятельность в определен­ной степени может ограничиваться другими институциональными едини­цами; например, корпорации в конечном счете контролируются их акцио­нерами. Некоторые некорпоративные предприятия, при надлежащие домаш­ним хозяйствам или государственным органам, во многом ведут себя также, как корпорации, поэтому при наличии у таких предприятий полногонабора счетов они рассматриваются как квазикорпорации.

Институциональные единицы-резиденты, составляющие экономику в целом, группируются в следующие пять взаимоисключающих институцио­нальных секторов:

- сектор нефинансовых корпораций;

- сектор финансовых корпораций;

- сектор органов государственного управления;

- сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние

хозяйства;

- сектор домашних хозяйств.

Главная цель СНС заключается в том, чтобы обеспечить всесторон­нюю концептуальную основу и структуру учета, которые могли бы использоваться для создания базы макроэкономических данных, пригодных для анализа и оценки эффективности функционирования экономики. Наличие такой базы данных является необходимым условием для выработки обо­снованной и рациональной политики и принятия соответствующих реше­ний. Ряд конкретных областей применения СНС может быть таким:

- наблюдение за изменением состояния экономики: это дает воз­можность наблюдать за динамикой таких основных экономичес­ких потоков, как производство, потребление домашних хозяйств, потребление органов государственного управления, накопление, экспорт, импорт, заработная плата, прибыли, налоги, кредито­вание, заимствование и т.д., причем потоки товаров и услуг учи­тываются как в текущих, так и постоянных ценах;

- макроэкономический анализ: он заключается в оценке параметров функциональных взаимосвязей между различными экономически­ми переменными путем применения эконометрических методов к временным рядам данных, составляемых в рамках структуры на­циональных счетов как в текущих, так и постоянных ценах;

- выработка экономической политики и принятие соответствующих решений: экономическая политика на краткосрочную перспекти­ву формулируется на основе оценки последних тенденций и те­кущего состояния экономики страны, а также мнения (или точно­го прогноза) относительно вероятных изменений в будущем;

- международные сопоставления: такие сопоставления использу­ются экономистами, журналистами и иными аналитиками для оценки эффективности функционирования экономики той или иной страны в сравнении с другими странами, имеющими аналогичную экономику.

Принцип оценки.Оценка в текущих ценах осуществляется в системе по ценам, фактически используемым в операциях.

Производство и использование ВВП оценивается в текущих рыночных ценах, преобладающих в период, к которому относится производство или использование продукции.

Для устранения влияния различных ставок налогов и субсидий в раз­личных отраслях экономики на структуру производства и образования до­ходов отраслевые показатели при водятся в оценке по основным ценам.

Основная цена – это цена, получаемая производителем за единицу товара или услугу, исключая любые налоги на продукты и на импорт, но с учетом субсидий на продукты и на импорт.

Нерыночные товары и услуги оцениваются с использованием рыноч­ной цены подобных товаров и услуг, реализуемых на рынке, если ее воз­можно установить, или по затратам на производство, если рыночная цена отсутствует (в частности, так оцениваются услуги государственных учреж­дений и некоммерческих организаций).

Все показатели в текущих ценах, в том числе показатели изменения запасов материальных оборотных средств и потребление основного капи­тала, исчисляются в средних ценах рассматриваемого периода.

В расчетах по СНС показатели выпуск, промежуточное потребление, прибыль и при рост материальных оборотных средств исчисляются без холдинговой прибыли (убытка), представляющей ту величину стоимости продукции, которая образовалась в результате изменения цен на нее за период нахождения продукции в запасах. В условиях инфляции холдинговая прибыль (убыток) может быть довольно значительной.

Переоценка в сопоставимые (предыдущего года) цены проводится как по произведенному валовому внутреннему продукту, так и по показателям его использования. Переоценка показателей производства ВВП в сопос­тавимые цены осуществляется с использованием метода двойного деф­лятирования, при котором величина добавленной стоимости в сопостави­мых ценах получается как разность между стоимостью выпуска и стоимо­стью промежуточного потребления, оцененными в сопоставимых ценах.

Переоценка выпуска и промежуточного потребления в сопоставимые

цены производится с использованием двух методов:

а) дефлятированием данных за отчетный период в текущих ценах соответствующими индексами цен;

б) экстраполированием данных за базисный год в текущих ценах индексами физического объема или натуральными индикаторами.

Для переоценки в сопоставимые цены показателей использования ВВП применяются соответствующие индексы цен (индекс потребительских цен, индекс цен капитальных вложений и Т.П.) и натуральные индикаторы.

Индекс-дефлятор ВВП – отношение ВВП, исчисленного в текущих це­нах, к объему ВВП, исчисленного в сопоставимых ценах предыдущего пе­риода. В отличие от индекса цен на товары и услуги дефлятор ВВП харак­теризует изменение оплаты труда, прибыли (включая смешанные доходы) и потребления основного капитала в результате изменения цен, а также номинальной массы чистых налогов.

11.3. Внедрение принципиально новой системы учета и стати­стики предусматривает наряду с счетами СНС разработку меж­отраслевого баланса нового поколения. Межотраслевой баланс в концепции системы национальных счетов (МОБ СНС) – это система взаимоувязанных макроэкономических показателей в разрезе важнейших отраслей народного хозяйства, отражающих валовой выпуск продукции, промежуточное и конечное потребление, валовое накопление и экспорт-импорт продукции, с од­ной стороны, затраты и добавленную стоимость, - с другой, Она позволяет всесторонне проследить за межотраслевыми производственными связями и важнейшими экономическими пропор­циями, техник о-экономическими взаимоотношениями в обще­ственном производстве и решить ряд других задач,

Разработка МОБ СНС требует решения серьезных методо­логических проблем, касающихся включения в систему баланса сферы нематериальных услуг и новых показателей, отражаю­щих финансовые аспекты воспроизводства и согласования но­вой системы показателей с ранее существующей системой в со­ответствии с межотраслевым балансом по концепции баланса народного хозяйства (МОБ БНХ), а также организационных во­просов по формированию, сбору и обработке информации в со­временных условиях о сферах деятельности и секторах экономики, которые ранее не являлись объектами статистического изучения с точки зрения процессов воспроизводства, таких как домашние хозяйства, сфера непроизводственных услуг, «остальной мир» и др.

Построение МОБ СНС в текущих и сопоставимых ценах, ценах производителей и конечных пользователей представляет собой крупную статистическую работу типа переписи населе­ния, требующую больших подготовительных мероприятий по выработке инструментария, методических указаний по сбору информации, отбору отраслей экономики и т.д. Таким образом, МОБ СНС как составная часть принципи­ально новой системы учета и новой макростатистической моде­ли народного хозяйства, как и вся система национальных счетов, заменившая собой систему таблиц баланса народного хо­зяйства, позволит выполнить роль координатора и ведущего звена перестройки государственной статистики в условиях эко­номических реформ.

Схема МОБ СНС аналогична схеме МОБ БНХ и состоит из четырех квадрантов, но в отличие от прежнего баланса четвер­тый квадрант является открытым (пустым). В новом балансе в соответствии с идеологией и концепцией СНС перераспредели­тельные операции отражаются в других его частях.

 

Схема межотраслевого баланса по кон­цепции СНС имеет следующий вид

Выпуск   Затраты	Промежуточное потребление	Конечное использование	Всего использовано
Отрасли экономики	Конечное потребление	Валовое накопление	Экспорт за вычетом импорта
Промежуточные затраты Отрасли экономики	1 квандрант	2 квандрант
Валовая добавленная стоимость	3 квандрант
Всего ресурсов

Схема рассматриваемого нами и принятого в статистиче­ской практике Республики Казахстан межотраслевого баланса в концепции СНС подобна МОБ БНХ, строится по аналогичной открытой статистической модели, в которой выделяются три составные части (квадранты): внутренний квадрант (1), боковое крыло (2), нижнее крыло (3). Внутренний квадрант (1) харак­теризует взаимосвязи отраслей, отражает промежуточное по­требление в том его понимании, как оно толкуется в СНС, а не в МОБ БНХ, т. е. показывает не только потребление в производ­ственной сфере, но и в сфере нематериальных услуг; во 2 квад­ранте приводится структура конечного использования валового внутреннего продукта, в 3 квадранте показывается стоимост­ная структура ВВП.

В 1 квадранте МОБ СНС («шахматная таблица») по строкам и столбцам записываются отрасли как материального производ­ства, так и сферы нематериальных услуг (образование, здраво­охранение, культура, наука, управление, оборона и другие).

Во 2 квадранте строки соответствуют отраслям-про­изводителям, в них отражается вклад каждой отрасли в конеч­ное потребление и валовое накопление. Итоги по строкам 1 и 2 квадранта показывают стоимость валового выпуска. Столбцы во 2 квадранте представляют категории конечного использования: конечное потребление домашних хозяйств и расходы на конеч­ное потребление учреждений общего государственного управ­ления и некоммерческих (общественных) организаций, валовое накопление основного капитала и изменение запасов матери­альных оборотных средств, а также показатели экспорта и им­порта товаров и услуг.

В МОБ СНС конечное использование (показатели 2 квад­ранта) в отличие от использования национального дохода в МОБ БНХ включает основные фонды по полной стоимости, а также конечное использование нематериальных услуг.

В 3 квадранте МОБ СНС столбцы соответствуют отрас­лям-производителям, а строки – основным компонентам добав­ленной стоимости (оплата труда, налоги на производство за вы­четом субсидий, прибыль, потребление основного капитала, смешанные доходы).

По колонкам МОБ СНС показывается стоимостная струк­тура валового выпуска продукции отдельных отраслей, которая состоит из промежуточного потребления (в 1 квадранте), где отражается, сколько продукции каждой из отраслей народного хозяйства используется для производства своей продукции, а также добавленной стоимости (3 квaндpaнт). По строкам МОБ СНС показывается натурально-вещественный состав продукции, которая используется на промежуточное потребление другими отраслями (1 квадрант) и конечное использование продук­ции данной отрасли (2 квадрант). По каждой отрасли общее ис­пользование продуктов равно их общим ресурсам.

Схема МОБ СНС сохраняет определенную преемственность от МОБ БНХ, но в то же время имеет и некоторые принципи­альные отличия в классификации отраслей народного хозяйства, а также в толковании сферы нематериальных услуг, что находит отражение во включении и перераспределении отдельных пока­зателей по квадрантам.

Промежуточное потребление в МОБ БНХ отражает матери­альные затраты, включая потребление материальных услуг, ис­пользуемые отраслями материального производства, амортиза­цию и недоамортизированную стоимость основных фондов. Промежуточное потребление в таблице МОБ СНС полностью включает материальные затраты продуктов и материальных ус­луг, а также нематериальные услуги, потребляемые как матери­альной сферой, так и сферой нематериальных услуг, и не вклю­чает потребление основного капитала (основных фондов).

Вопросы для самоконтроля:

1. Что собой представляет СНС?

2. Назовите систему счетов в СНС и основные группировки?

3. Суть построения межотраслевого баланса?

 

 

Литература:

Осн.1,2,3,4,5; Дополнит. 1,2,3,4,5,6,7,8,10