Оборотные средства – это та часть активов, которую предполагается продать, обратить в денежные средства или потребить в течение одного производственно-коммерческого цикла. Имеют как вещественное, так и денежное измерение.
Оборотные средства обслуживают предприятие в течение короткого времени, менее 1 года или в течение одного производственно-коммерческого цикла (примерное время между уходом денег с расчетного счета и их возвратом на расчетный счет); участвуют в текущем хоз-венном обороте.
Производственно-коммерческий цикл – время от закупки ресурсов до поступления на расчётный счёт ср-в от продажи продукции; соответствует времени одного оборота оборотных ср-в. Добиваемся, чтобы этот цикл был короче, т.к. чнм раньше деньги вернутся на расчётный счёт, тем быстрее начнём закупку.
Оборотные средства функционируют и в сфере пр-в (фонды производства) и в сфере обращения (фонды обращения). Оборотные фонды, используются в производстве, постепенно переходят в фонды обращения, а затем снова в производственные фонды, т.е. наблюдается круговорот. Чем быстрее происходит этот круговорот, тем эффективнее работает предприятие.
Состав оборотных средств:
1. производственные запасы – то, что необх. для пр-ва, но пока в пр-венный процесс не вступило (сырьё, мматериалы, комплектующие).
2. незавершенное производство – продукция, ещё не прошедшая всех необходимых технологических операций – та продукция, которая ещё не может быть реализована.
3. готовая продукция.
4. расходы будущих периодов – расходы на подготовку пр-ва новой продукции.
5. НДС по приобретённым ценностям
6. Дебиторская задолженность (мне должны)
7. Краткосрочные ценные вложения (если появляются свободные деньги на расчётном счёте)
8. Денежные средства в кассе и на расчетном счету.
Общая сумма денег, нах-ся в 1-8 =
Нормируемые оборотные средства (1-5) (можно рассчитать)
Ненормируемые оборотные средства (6-8) (расчету не поддается)
Нормировку делает само предприятие.