Собст. средства - разделяются на первоначальные взносы собст-ка, накопления за счет результатов хоз. деятельности (фонд накопления и нераспределеная прибыль).
Финансирование кап. вложений в ОС (осн. средства), НМА (нематериальные активы), на приобретение долгосрочных цен. бум., вклады в др. пр-ия осуществляются за счет ден. ср-в, накопленных на банковских счетах пр-ия. Ср-ва уставного фонда явл-ся источ-ком финансир-я как оборотных, так и ОС.
Заемные ср-ва - складываются из банковских кредитов, займов, акции, векселя и др. долговых обяз-в. Заемные ср-ва могут быть кратко- и долгосрочными:
Краткосрочные - подлежащие оплате в течение года. В их состав могут входить задолжности по кредитам банкам, перед поставщиками, по з/п рабочим и служащим, перед налоговыми органами, по % за пользование кредитами, перед акционерами по дивидендам.
Долгосроч обяз-ва - это долги пр-ия, сроки оплаты кот-х наступают позднее данного года (т.е. года составления баланса). Наиболее распространенные формы долгосрочной задолженности - это облигации; долгосрочные банковские кредиты; долгосрочные векселя.
По всем видам долговых ср-в, помимо необходимости выплатить осн. долг пр-ие должно выплачивать своим кредиторам твердый, заранее оговоренный % годовых за пользование ими не зависимо от рез-тов своей производственно-фин. деят-ти. Эти выплаты могут быть осуществлены из фин-резервного фонда.
Дополнительно:
Заемные средства: Своеобразным источником заемных средств служат арендные обяз-ва под долгосрочно арендуемые осн. фонды на условиях финансового лизинга.
Гос (бюджетное) финансирование. Очень небольшую долю в источниках ср-в занимают централизованные ср-ва вышестоящих орг-ций и прямые бюджетные финансирования в виде целевого финансирования, дотаций. Это предназначено для особо важных программ.
ОС – средства труда и управления, имеющие материально-вещественное содержание и стоимостную оценку, используемые в течение многих производственных циклов.
НМА – та часть имущества, которая не имеет мат-вещ. содержания и представляет интеллектуальную собств. и права на нее (патенты, лицензии, программы для ЭВМ…).
Финансовый лизинг – по заявке будущего лизинго-получателя (ЛП) лизинго-датель (банк) находит нужного поставщика и у него приобретает оборудование с опред. характеристиками; ЛП регулярно платит в течение опред. времени, сравнимого с периодом амортизации, лизинговые платежи, включая их в собственные текущие издержки.