Анализ производства и реализации продукции

 

В связи с возникшей необходимостью создания на востоке страны мощной базы по ремонту подвижного состава и производству запасных частей, Совет труда и Обороны СССР 2 июня 1932 года декретом №640 принял решение построить в г. Верхнеудинск (ныне г. Улан-Удэ) паровозовагоноремонтный завод (ПВЗ), а спустя два года - 22 июня 1934 года был отремонтирован первый паровоз Е №524, приписанный к Забайкальской железной дороге.

В годы Великой Отечественной войны, наряду с выполнением основных заданий по ремонту паровозов и вагонов, коллективу завода пришлось перестроить производство на выпуск продукции для фронта.

В связи с освоением ремонта локомотивов, в 1960 году ПВЗ был переименован в локомотивовагоноремонтный завод (ЛВРЗ).

С 1 января 1999 года ЛВРЗ вошел в состав Восточно - Сибирской железной дороги (ВСЖД).

Улан-Удэнский локомотивовагоноремонтный завод является одним из крупнейших предприятий отрасли, осуществляющий ремонт подвижного состава и изготовление запасных частей для железных дорог России и стран СНГ.

Основная продукция:

ремонт электровозов серии ВЛ-80 и ВЛ-85;

тепловозов 2ТЭ-10, ТЭ3;

дизелей 10Д100;

пассажирских вагонов;

ремонт трамваев, троллейбусов;

ремонт и новое формирование локомотивных, грузовых и пассажирских колесных пар;

ремонт тяговых двигателей для электровозов;

изготовление запасных частей для подвижного состава и верхнего строения пути (итого свыше 400 наименований).

В соответствии с Уставом, ЛВРЗ имеет право осуществлять самостоятельную внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством, а также осуществлять следующие виды деятельности:

ремонт и модернизация электровозов, тепловозов, пассажирских вагонов, дизелей, колесных пар, электрических машин, их узлов и агрегатов для железных дорог;

производство металлургической продукции;

производство и поставку запасных частей для подвижного состава;

выполнение на договорной основе заказов в соответствии с отдельными заданиями;

выпуск и реализация товаров народного потребления;

осуществление коммерческой, посреднической, торгово-закупочной деятельности;

выполнение проектных, строительных и ремонтных работ;

осуществление научно-технической деятельности, разработке и внедрения новых технологий, оборудования и средств механизации;

оказание маркетинговых, информационных, технических и юридических услуг;

предоставление услуг телефонной связи;

предоставление теплоэнергии, пара, воды, кислорода и сжатого воздуха сторонним потребителям;

сбор лома черных и цветных металлов, его переработка и реализация;

участие в ярмарках, выставках, биржах, аукционах;

таможенное оформление экспорта и импорта грузов для собственных нужд и предоставления услуг в этой области другим организациям.

Помимо основных видов деятельности завод вправе осуществлять иные виды деятельности, незапрещенные законодательством Российской Федерации.

Структура управления ЛВРЗ представлена в Приложение 1. Основной управляющий состав завода - это директор, семь заместителей (по производству, по управлению качеством, по управлению персоналом и социальным вопросам, по экономике и финансам, по коммерческим вопросам, по информационным технологиям, по экономической безопасности), главный инженер и главный бухгалтер.

Организационная структура управления завода является линейно-функциональной. Основу данной структуры составляет так называемый "шахтный" принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и т.д.). По каждой подсистеме формируется иерархия служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Соответственно строится и система мотивации и поощрения работников. При этом конечный результат (эффективность и качество работы организации в целом) становится как бы второстепенным, так как считается, что все службы в той или иной мере работают на его получение.

Преимущества данной структуры:

четкая система взаимных связей функций и подразделений;

четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

ясно выраженная ответственность;

быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Недостатки данной структуры:

отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планирования; в работе руководителей практически всех уровней оперативные проблемы ("текучка") доминирует над стратегическими;

тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений;

малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;

критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом - разные;

тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности;

большое число "этажей управления" между работниками, выпускающими продукцию, и лицом, принимающим решение;

перегрузка управленцев верхнего уровня;

повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.

В целом можно сделать вывод: в современных условиях недостатки структуры перевешивают ее достоинства. Такая структура плохо совместима с современной философией качества.

В целом на ЛВРЗ работает 6929 человек, в том числе 408 человек составляют руководители, 724 - специалистов и 5797 человек - рабочих. Таким образом, доля работников управления составляет 408/ 6979 = 0,058 или 5,8%.

В целом затраты на одного работника управления составляют 25300 рублей в месяц.

Уровень технической вооруженности инженерно - управленческого труда составляет 60%, оргтехника в настоящее время морально устарела и требуется ее обновление.

Основное производство завода состоит из четырех производств:

Локомотивного

Вагонного

Литейно-механического

Вспомогательного

Локомотивное производство осуществляет ремонт подвижного состава - электровозов ВЛ-80 ВЛ-85, ремонт и новое формирование электровозных колесных пар, ремонт тепловозов 2ТЭ10, ремонт дизелей 10Д100, тяговых электродвигателей НБ 418, НБ 514, вспомогательных электрических машин, а также изготовление запасных частей для подвижного состава и металлоконструкций для капитального строительства. Производство объединяет в себе пять цехов:

Локомотивосборочный.

Аппаратный.

Локомотивоколесный.

Цех электрических машин.

Дизельный.

Вагоноремонтное производство осуществляет ремонт пассажирских, почтово-багажных и специальных вагонов, ремонт и новое формирование вагонных (пассажирских и грузовых) колесных пар, ремонт оборудования и изготовление запасных частей для вагонов, ремонт трамваев. Производство объединяет в себе пять цехов:

Вагоносборочный.

Электровагонный.

Вагоноколесный.

Вагонокомплектовочный.

Вагоностолярный.

Литейно-механическое производство производит отливку заготовокиз стального, чугунного и цветного металлов, а также их механическую обработку, изготовление запасных частей и комплектующих для локомотивного и вагонного производства, реализацию сторонним заказчикам. Данное производство объединяет пять цехов:

Сталелитейное.

Литейный (чугун, медь, латунь, алюминий и др.).

Кузнечный.

Механический.

Модельный.

Вспомогательное производство предназначено для обеспечения устойчивой работы основного производства, и производит инструмент, оснастку, капитальный ремонт зданий и сооружений, оборудования, обеспечивает поставку древесины и пиломатериалов, воды, пара, теплоэлектроэнергии, генераторным газом, кислородом и сжатым воздухом. Данное производство объединяет следующие цеха:

Электроремонтный.

Инструментальный.

Ремонтно-механический.

Ремонтно-строительный.

Деревообрабатывающий.

Автотранспортный.

Газокислородный.

Цех товаров народного потребления.

Водотеплоснабжения.

Кроме этого завод имеет:

сельхозцех - занимается откормом и воспроизводством крупного рогатого скота, свинины, производством молочных продуктов (молоко, сыра, масла);

леспромхоз - добывает древесину для производства и реализации сторонним организациям.

Завод считается предприятием полного цикла, то есть практически способного обеспечивать производство полностью самостоятельно.

Основными заказчиками по ремонту подвижного состава являются железные дороги восточного региона страны (от Урала до Дальнего Востока), запасные части поставляются всем железным дорогам и предприятиям эксплуатирующим железнодорожный подвижной состав, так как по ряду позиций завод является монополистом. Преимущества завода по ремонту электровозов состоит в том, что он расположен в центре рынка по предоставлению ремонтных услуг данных локомотивов. Ближайшие конкуренты в этой сфере находятся в г. Оренбург и г. Ростов на Дону. Первый не обладает подобными мощностями, несколько отдален от клиентов; второй значительно отдален от клиентов, кроме этого на этом заводе ремонтируются локомотивы других серий электровозов для железных дорог Европейской части России. Отдаленность этих заводов от региона Сибири - Дальнего Востока благоприятно сказывается для Улан-Удэнского локомотивовагоноремонтного завода по объективным причинам - при относительно равных ценах трех заводов на услуги, железные дороги понесли бы дополнительные затраты для транспортировки объектов в ремонт и обратно (железнодорожный тариф, время).

Географическое расположение Улан-Удэнского завода обеспечивает ему участие в ремонте подвижного состава обеспечивающего грузоперевозки по Транссибу, поэтому обеспечение железных дорог данного региона в ремонте электровозов с продлением срока службы, обеспечение данных дорог ремкомплектами на производство среднего ремонта в условиях депо Улан-Удэнским локомотивовагоноремонтным заводом вполне оправдано.

Для загрузки высвобождающихся мощностей (в связи с уменьшением заказов от основных потребителей, из-за спада объемов перевозки и др.) завод пошел на освоение ремонта трамваев, также подвергались освоению: ремонт автобуса "ЛиАЗ", комбайнов "Нива", карьерных самосвалов "БелАЗ", но из-за неплатежей заказчиков данное производство было приостановлено. В настоящее время активно происходит освоение ремонта тепловоза 2ТЭМ-3 и крана ЕДК - 100, ЕДК - 300, ЕДК - 1000 и др.

На рынке распределения продукции предусматривается договорная система поставок продукции, оказание услуг заводами МПС РФ и службам Управления железных дорог на основе взаимовыгодных условий, с согласованием уровней цен, обоснованными затратами и уровнем рентабельности.

 

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели за 2005 - 2007 год

Наименование	Ед. изм.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменения
В 2006 г. по сравн. с 2005 г. тыс. рублей /%	В 2007 г. по сравн. с 2006 г. тыс. рублей /%
Выручка от реализации продукции	тыс. рублей				28080 / 17,5	126190 / 66,8
Себестоимость реализованной продукции	тыс. рублей				73800 / 66,8	107670 / 58,4
Операционная прибыль (убыток)	тыс. рублей				-44520 / 93,1	9720 / 296,3
Среднегодовая численность персонала	человек				110 / 1,6	203 / 2,9
Среднегодовая численность ППП	человек				25 / 0,4	100 / 1,6
Среднегодовая выработка одного работника	тыс. рублей	23,58	27,26	44,18	3,68 / 15,6	16,92 / 62,1
Среднегодовая выработка ППП	тыс. рублей	25,95	30,36	49,84	4,41 /	19,48 / 64,2
Стоимость основных производственных фондов	тыс. рублей				24840 / 11,8	5850 / 2,5
Фондоотдача на 1 рубль стоимости основных производственных фондов	рублей	0,76	0,80	1,31	0,04 / 5,3	0,51 / 63,8
Затраты на один рубль произведенной продукции	рублей	0,69	0,97	0,93	0,28 / 40,6	-0,04 / 4,1

 

Как видим из таблицы, в 2006 г. себестоимость возросла на 66,8%, что привело к снижению прибыли на 93,1%. Среднегодовая численность персонала предприятия возросла на 110 человек (1,6%), при этом среднегодовая численность промышленно-производственного персонала возросла на 25 человек (0,4%).

В 2006 году произошло увеличение производительности труда, так среднегодовая выручка одного работника увеличилась 3,68 тыс. рублей (15,6%), а среднегодовая выручка на одного работника промышленно-производственного персонала возросла на 4,41 тыс. рублей (17%).

Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 24840 тыс. рублей или 11,8%, фондоотдача на 5,3%. Что говорит о повышении эффективности использования основных производственных фондов.

При этом в 2006 году существует и отрицательная тенденция - увеличение затрат на один рубль произведенной продукции на 28 копеек или на 40,6%.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. выручка возросла на 126190 тыс. рублей или 66,8%, себестоимость при этом выросла на 107670 тыс. рублей или 58,4%, а прибыль на 9720 тыс. рублей или 296,3%.

Среднегодовая численность персонала предприятия возросла на 203 человек (2,9%), при этом среднегодовая численность промышленно-производственного персонала возросла на 100 человек (1,6%).

В 2007 году произошло увеличение производительности труда, так среднегодовая выручка одного работника увеличилась на 16,92 тыс. рублей (62,1%), а среднегодовая выручка на одного работника промышленно-производственного персонала возросла на 19,48 тыс. рублей (64,2%).

Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 5850 тыс. рублей или 2,5%, фондоотдача на 63,8%. Что говорит о повышении эффективности использования основных производственных фондов.

Технический уровень производства находится в прямой зависимости от типа и масштаба производств, характера производимой продукции, состояния средств труда и предметов труда, а также степени совершенства технологии производства.

Рассмотрим некоторые показатели уровня технического развития на ЛВРЗ.

 

Таблица 2.2

Показатели технического уровня ЛВРЗ за 2005-2007 годы

Основные показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Изменен. в 2006 г. по сравн. с 2005 г. тыс. рублей /%	Изменен. в 2007 г. по сравн. с 2006 г. тыс. рублей /%
1. Выручка от реализации продукции, тыс. рублей				28080 / 17,5	126190 / 66,8
2. Объем продукции, изготовленной прогрессивными технологическими методами (тыс. ед.)				9060 / 20,9	35364 / 67,6
3. Удельный вес продукции, изготовленной прогрессивными технологическими методами, %	26,9	27,7	27,8	- / 0,8	- / 0,1
4. Общая стоимость машин и оборудования, тыс. рублей				24840 / 11,8	5850 / 2,5
5. Стоимость автоматических машин и оборудования, тыс. рублей				2670 / 2,4	890 / 0,8
6. Удельный вес автоматических машин и оборудования	53,5		48,2	- / 4,5	- 0,8

 

Как видим из таблицы, удельный вес продукции, изготовленной прогрессивными технологическими методами в 2005 году составляет 26,9%, а в 2006 году - 27,7%, то есть произошло увеличение на 0,8%. В 2007 г. данный показатель практически не изменился и остался на том же уровне. Но в целом данный показатель на ЛВРЗ невелик.

Удельный вес автоматических машин и оборудования составляет в 2005 году 53,5%, в 2006 году 49%, то есть произошло на 4,5% уменьшение. В 2007 г. данный показатель уменьшился на 08%.

Таким образом, можно сделать вывод, что перед предприятием стоит вопрос об обновлении основных средств, а также о применении в производстве более прогрессивных методов.

В условиях рынка конкуренция вынуждает предприятия использовать последние научно-технические достижения в процессе производства продукции, проводить политику инноваций. Это способствует наращиванию выпуска конкурентоспособных изделий на основе наукоемких, ресурсосберегающих и экологически безопасных технологий. Роль технологий служит определяющим фактором и в достижении максимальных размеров прибыли, поэтому каждое предприятие или фирма стремятся участвовать в процессе мировой торговле технологиями. Конкурентные фирмы используют наиболее эффективную из известных технологий и получают прибыль как результат сокращения затрат на техническое усовершенствование.

Проведение глубоких качественных преобразований в экономике возможно лишь на базе широкого использования современной технологии, так как роль технологий является определяющей в обеспечении качества и конкурентоспособности продукции. В новых рыночных условиях качество как потребительская характеристика товара формируется в процессе непосредственных взаимоотношений потребителя и производителя или через посреднические структуры. Без стимулирования нововведений и технологического обновления производства, создания условий для быстрого роста требований к качеству труда невозможны высокие темпы технологического развития.

На ЛВРЗ необходима концентрация материальных ресурсов для выпуска изделий, конкурентоспособных на мировом рынке.

Анализ персонала и производительности труда (с выделением экстенсивных и интенсивных факторов)

В списочный состав работников предприятия включаются работники, принятые на постоянную, сезонную, временную работу на срок один день или более со дня зачисления их на работу. При проведении анализа используют данные о среднесписочной численности следующих категорий работников:

промышленно-производственного персонала (ППП): рабочие служащие, руководители, специалисты;

непромышленный персонал.

Рассмотрим структуру персонала ЛВРЗ по категориям по локомотивосборочному цеху в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3

Структура персонала ЛВРЗ по категориям по локомотивосборочному цеху за 2005-2007 гг.

Категории работников	2005 г., чел.	2006 г., чел.	Отклон. (+,-), чел.	Отклон., в%	2007 г., чел.	Отклон. (+,-), чел.	Отклонен., в%
Производственные рабочие			-14	- 2,4		-15	-2,6
Вспомогательные рабочие			-1	-1,7		-3	-5,3
Итого рабочих			-15	-2,3		-18	-2,9
Руководителей			-3	-11,1		-	-
Специалистов			+1	9,1		-2	-16,7
Служащих	-	-	-	-	-	-	-
Итого работающих			-17	-2,5		-20	-3

 

Как видим из таблицы, в целом в локомотивно-сборочном цехе в 2005 году численность персонала составляла 682 человека, в 2006 г. - 665 человек, в 2007 г. - 645 человек. В целом за два года произошло снижение численности персонала: в 2006 г. по сравнению с 2005 годом на 17 человек или 2,5%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 20 человек или 3%.

Больший удельный вес составляют производственные рабочие: в 2005г. - 586 человек, 2006 году - 572 человека, в 2007 году - 557 человек. Кроме того, в цехе есть вспомогательные рабочие, руководители и специалисты.

 

Таблица 2.4

Структура персонала по локомотивосборочному цеху за 2005-2007 гг.

Категории работников	2005 г., чел.	Удел. вес, в%	2006 г., чел.	Удельн. вес, в%	Отклон., в%	2007 г., чел.	Удельн. вес, в%	Отклон., в%
Промышленно - производственный персонал		91,5		91,4	-2,6		91,6	-2,8
- в том числе рабочих		85,9			- 2,4		86,4	-2,6
Непромышленный персонал		8,5		8,6	-1,7		8,4	-5,3
Итого работающих					-2,5			-3

 

Как видим из таблицы, больший удельный вес занимает промышленно-производственный персонал: в 2005 г. - 91,5%, в 2006 г. - 91,4%, в 2007 г. - 91,6%, а именно рабочие: в 2005 г. - 85,9%, в 2006 г. - 86%, в 2007 г. - 86,4%.

Показатели, характеризующие производительность труда, являются интегральными и отражают деятельность предприятия в целом.

В конечном итоге от уровня производительности труда зависят практически все показатели, характеризующие эффективность работы предприятия, а именно: фондоотдача, численность персонала, уровень оплаты труда и, безусловно, прибыль.

Анализ фактически достигнутых показателей роста производительности труда, следует начинать с анализа выполнения показателя производительности труда в расчете на одного работающего. Производительность труда одного работающего определяется по формуле:

 

Wработающего = Уд вес рабочих в составе работ. х Wрабочего (30)

 

Этот показатель наиболее полно отражает количественное воздействие на рост производительности труда всей совокупности факторов и совокупных резервов ее роста. Затем, детализируя анализ, можно перейти к выявлению степени влияния на этот показатель отдельных групп резервов, а также тех факторов, действие которых было направлено на их реализацию.

Для характеристики структуры и интенсивности использования рабочего времени применяются понятия календарного, табельного и максимально возможного фондов рабочего времени (таблица 2.7).

 

Таблица 2.5

Анализ использование рабочего времени

Наименование показателей	Год	Изменение (+,-)
2006г.	2007г.	Абс.	в%
	Среднесписочная численность работников, чел.			-20	-3,3
	Календарный фонд рабочего времени, чел. - дн.			-7300	-3,3
	Потери календарного фонда рабочего времени за счет выходных и праздничных дней, чел. - дн.			-2200	-3,2
	Потери календарного фонда рабочего времени за счет очередных отпусков, чел. - дн.			-8125	-34,9
	Максимально возможный фонд рабочего времени, чел. - дн.			-4600	-3,3
	Потери максимально возможного фонда рабочего времени, чел. - дн.			-1901	-25,6
	Фактический фонд рабочего времени, чел. - дн.			-2699	-2.1
	Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени,%	63,0	63,0
	Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени,%	94,6	95,9
	Среднее количество дней, отработанных одним работником в год, дней			-10	95,6

 

Календарный фонд рабочего времени характеризует число календарных дней в отчетном периоде, приходящихся на всех работников предприятия и рассчитывается по формуле:

 

, (2.6)

 

где ФРВК - календарный фонд рабочего времени, чел. дн.;

Тсп - среднесписочная численность работников, чел.

365 - количество дней в году, дней.

Календарный фонд рабочего времени определяет то время, в течение которого работник считается занятым в данной организации, т.е. числится в ее списках.

Максимально возможный фонд рабочего времени представляет собой предельное время, которое может быть отработано работниками организации в отчетном периоде и определяется следующим образом:

 

, (2.7)

 

Где ФРВМВ - максимально возможный фонд рабочего времени, чел. дн.;

110 - количество выходных и праздничных дней в году, дн.;

24 - продолжительность очередного отпуска, дн.

Фактический фонд рабочего времени определяется как

 

, (2.8)

 

Где ФРВФ - фактический фонд рабочего времени, чел. дн.;

Пр - потери максимально возможного фонда рабочего времени, чел. дн.

Отношение фактически отработанного рабочего времени к максимально возможному, календарному, табельному фондам рабочего времени показывает уровень использования соответствующих фондов рабочего времени.

Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени:

 

, (2.9)

 

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени:

 

, (2.10)

 

Среднее количество дней, отработанных одним работником, определяется по формуле:

 

, (2.11)

 

Использование рабочего времени - один из важнейших факторов, определяющих уровень производительности труда и качество услуг связи, и его необходимо всесторонне исследовать для выявления явных и скрытых потерь. К явным потерям относятся те, которые связаны с перерывами в работе по независящим от работника причинам (например, отсутствие нагрузки и невозможность занять работника другой работой) или с нарушениями трудовой дисциплины (опоздание на работу). К скрытым относятся потери, связанные с непроизводительной работой (отвлечение от работы на короткое время, замедленный ритм и т.д.).

Из таблицы 2.7 видно, что предприятие эффективно использует календарный фонд рабочего времени. Об этом свидетельствует коэффициент использования календарного фонда, который составляет 63,0% и в динамике не изменяется. Данное значение попадает в отрезок оптимального значения коэффициента (55-65%). Коэффициент использования максимально возможного времени находится в допустимых пределах (>=90%), и динамика данного коэффициента говорит об улучшении положения (он повысился на 1,3%).

Далее произведен анализ причин использования максимально возможного фонда рабочего времени, которые связанны с целодневными потерями рабочего времени.

 

Таблица 2.8

Потери рабочего времени.

Причины потерь рабочего времени	Потери, чел. дн.	Структура,%
2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007г.
1 Декретные отпуска			47,8	51,9
3 Болезни			26,9	32,6
4 Невыходы по разрешению администрации			16,8	11,8
5 Прогулы			8,5	3,7
Итого

 

Из таблицы 2.6 видно, что в текущем году (как и в базовом) основной причиной отсутствия работников на рабочих местах являются декретные отпуска. Также наблюдается увеличение удельного веса потерь по причине болезни. Данные причины являются субъективными. Необходимо отметить, что удельные веса субъективных причин, как-то: невыходы по разрешению администрации, прогулы уменьшаются. Это свидетельствует о проделываемой предприятием работе по улучшению использования рабочего времени.

Потери рабочего времени уменьшаются, что говорит меры по снижению потерь и улучшению использования максимально возможного фонда рабочего времени принимаются своевременно и эффективно.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется системы обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Снижение или повышение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции и структуры производства. При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает, и наоборот.

В процессе анализа трудоемкости продукции необходимо изучить динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

 

Таблица 2.7. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	2006 год	2007 год	Рост уровня показателя, %
план	факт	план к прошлому году	факт к прошлому году	факт к плану
Товарная продукция, тыс. рублей	234096,7	192273,2	206012,2	82,1	88,0	107,1
Отработано всеми рабочими человеко-часов				96,7	85,3	88,3
Удельная трудоемкость на 1 тыс. рублей, час	4,12	4,85	4,00	117,7	97,1	82,5
Среднечасовая выработка, тысяч рублей	0,23	0,2	0,25	87,00	108,7	125,0

Как видно из таблицы 2.7, плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по ЛВРЗ значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости в прошлому году: 4,85/4,12 х 100 - 100 = 17,72%, фактические снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

 

4,00/2,94 х 100 х 97,1%

97,1% - 100 = - 2,9%.

 

Определим темпы прироста среднечасовой выработки:

 

ТЕ% х 100 17,5 х 100

ЧВ = - --------- - = - ---------- - = 21,1%.

100 - ТЕ% 100 - 17,5

 

Определим процент снижения трудоемкости продукции:

 

ЧВ% х 100 25,0 х 100

ТЕ% = - ---------------- - = - ------------- - = 20%

100 + ЧВ% 100 + 25

 

Необходимо рассмотреть, за счет каких факторов произошло снижение или повышение удельной трудоемкости продукции.

 

Таблица 2.8

Анализ удельной трудоемкости продукции

Вид продукции	Объем производства, тонн	Удельная трудоемкость, часов	Затраты труда на выпуск продукции, часов
план	факт	план	факт	по плану	по плану на фактический выпуск	фактически
Итого:			133,30	116,07

 

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости определим методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

 

ТЕпл = - ----------- - = 133,30 чел. - час.

ТЕ усл. = - ------------ - = 139,92 чел. - час.

ТЕф = - ----------- - = 116,07 чел. - час.

 

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет: снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:

 

ТЕ= ТЕф - Теусл = 116,07 - 139,92 = - 1,67 чел. - час.

 

Увеличения удельного веса более трудоемкой продукции в общем выпуске:

 

ТЕ = ТЕ усл - ТЕ пл = 139,92 - 133,30 = 6,62 чел. - час.

 

Кроме того, дадим оценку выполнения плана по трудоемкости продукции и выявления резервов роста производительности труда путем анализа выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками в среднем по ЛВРЗ.

 

Таблица 2.9

Выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками

Уровень выполнения норм выработки	Число рабочих-сдельщиков
80-90
91-100
101-110
111-120
121-130
131-140
141-150
Итого

 

На основании таблицы 2.9 рассчитаем средний уровень выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками по средневзвешенной арифметической:

 

Кнв = 20х85+36х95+59х105+114х115+85х125+46х135+72х145/432=119,7%

 

В плане предусматривалось выполнение норм выработки в целом по предприятию на 115%. Следовательно, план по производительности труда рабочих-сдельщиков перевыполнен на 4,1% (119,7-115) / (115х100).

Учитывая, что удельный вес сдельщиков в общей численности рабочих составляет 85,4%, среднечасовая выработка рабочего возросла на 3,50% (4,1 х 85,4) /100, или на 7,0 тысяч рублей.

Таким образом, задание по росту производительности труда не выполнено значительным количеством рабочих. Из общего количества рабочих-сдельщиков 56 человек не выполнили нормы выработки, а выработка 59 человек не достигла среднего планового уровня. Это говорит о том, что качество технического нормирования находится не на должном уровне, необходимо создать условия для выполнения и перевыполнения технически обоснованных норм выработки всеми рабочими.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

 

Таблица 2.10

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	значение показателя	Изменение,+-
2006 г.	2007 г.
Среднегодовая численность ППП			-20
в том числе рабочих			-17
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,87	0,87	-
Отработано дней одним рабочим (д)			-10
Отработано часов всеми рабочими			-90637
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,7	7,5	-0,2
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	234096,7	206012,2	-28084,5
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	389,3	354,00	-35,3
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	447,60	406,9	-40,7
среднедневная, руб. (ДВ)	1971,80	1876,2	-95,6
среднечасовая, руб. (ЧВ)	256,1	250,2	-5,9

 

Из данных таблицы 2.10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, снизилась на 35,3 тысячу рублей, или на 9%., в том числе за счет изменения:

а) количества отработанных дней одним работником за год

 

0,87* (-10) *7,7*256,1= - 17,2 тысячи рублей;

 

б) продолжительности рабочего дня

 

0,87*217*(-0,2) *256,1=-9,7 тыс. рублей;

 

г) среднечасовой выработки рабочих

 

0,87*217*7,5*(-5,9) = - 8,4 тысячи рублей;

Далее рассмотрено изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

 

10*7,7*256,1= - 19,8 тыс. рублей

217*(-0,2) *256,1= - 11,1 тыс. рублей

217*7,5*(-5,9) = - 9,6 тыс. рублей.

 

Итого уменьшение среднегодовой выработки рабочих составляет 40,7 тыс. рублей.

Среднегодовую выработку продукции одним работником представляем в виде произведения следующих факторов:

 

ГВ = УД х Д х П х СВ

 

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

По данным табл.2.11 и 2.12. среднегодовая выработка работника предприятия выше по сравнению с плановыми показателями на 46,8 тысяч рублей (354-307,2). Она возросла на 26,82 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 42,48 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени.

 

Таблица 2.11

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	План	Факт	+,-
Объем производства продукции, млн. руб.	192273,2	206012,2	+13739
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала			+21
рабочих (КР)			+20
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно - производственного персонала (УД)	0,80	0,87	+0,07
Отработано дней одним рабочим за год (Д)			-23
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8,0	7,5	-0,5
Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год (Т), тыс. час.	933,1	823,5	-109,6
в том числе одним рабочим, чел. час.		1627,5	-292,5
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ)	307,2	354,0	+46,8
одного рабочего (ГВ)	384,0	406,9	+22,9
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	1,6	1,9	+0,3
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб.	0,2	0,25	+0,03
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. час.		4,0
Сверхплановая экономия времени за счет внедре- ния мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел-час.		87,0
Изменение стоимости товарной продукции в ре- зультате структурных сдвигов, тыс. руб.

 

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группы входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных поставок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

 

Таблица 2.12

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ЛВРЗ

Фактор	Алгоритм расчета	ΔГВ, тыс. руб.
Изменение: доли рабочих в общей численности ППП	ΔГВуд=ΔУДхГВ΄пл=0,07х384	+26,88
количества отработанных дней одним рабочим	ΔГВд=ΔУДф х ΔДхДВпл=0.87х х(-23) х1,6	-32,02
продолжительности рабочего дня	ΔГВп=УДф х Дф х ΔПхСВпл= 0,87х217х(-0,5) х0,2	-18,88
среднечасовой выработки	ΔГВсв=УДф х Дф х Пф х ΔСВ= 0,87х217х7,5х0,03	+42,48
ИТОГО:		+18,46

 

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и при плановом техническом уровне производства). Для получения этого показателя фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов и кооперированных поставок ΔВПстр, а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

 

СВусл1 = (ВПф + ΔВПстр) / (Тф - Тн + Тэ) = (206012,2-2600) /(823,5-4+87) =224,4 тыс. руб.

 

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как он изменился за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия одинаковы:

 

ΔСВинт = 224,4 -0,2 = +224,2 тыс. руб.

 

Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:

 

СВусл2 = (ВПф + ΔВПстр) / (Тф - Тн) = (206012,2-2600) /(823,5-4) = 248,2 тыс. руб.

 

Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

 

ΔСВТэ = 248,2 - 224,4 = +23,8 тыс. руб.

 

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

 

СВусл3 = (ВПф + ΔВПстр) / Тф = (206012,2-2600) /823,5=247 тыс. руб.

 

Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

 

ΔСВТн = 247 - 248,2 = - 1,2 тыс. руб.

 

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных средств производства продукции:

 

ΔСВстр = 0,25-334,1 = - 223,9 тыс. руб.

 

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

 

Баланс факторов: 205,1+19,8-1,0223,87= +0,03 тыс. руб.

 

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: ΔГВ'xi=ΔСВxi хДфхПф. Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

 

ΔГВxi = ΔГВ'xi х УДф.

 

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала: ΔВПxi = ΔГВxi х ППП или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

 

ΔВПxi = ΔСВxi х Пф х Дф х УДф х ПППф (2.2.3)

 

Из таблицы 2.3.4 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.

 

Таблица 2.13

Обобщенные результаты факторного анализа

Фактор	ΔСВ, тыс. руб.	ΔГВ, тыс. руб.	ΔВП, тыс. руб.
1. Численность персонала	-		+178,4
Среднегодовая выработка одного работника	-		+13560,6
ИТОГО:	-		+13739
2.1 Удельный вес рабочих		+26,88	+19745,9
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год	-	-32,02	-23521,7
2.3 Продолжительность рабочего дня	-	-18,88	-13869,1
2.4 Изменение среднегодовой выработки рабочих	-	+42,48	+31205,5
ИТОГО:	-	+18,46	+13560,6
2.4.1 Организация производства (интенсив- ность труда)	+224,4	+317750,4	+233417,1
2.4.2 Повышение технического уровня производства	+23,8	+33,7	+24755,8
2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени	-1,2	-1699,2	-1248220
2.4.4 Структура производства	-233,9	-317042,4
ИТОГО:	+0,03	+42,48	+31205,5

 

Таким образом, положительное влияние на изменение показателей производительности труда оказали среднегодовая выработка одного работника, удельный вес рабочих, организация производства за счет интенсивности труда, повышения технического уровня производства за счет обновления оборудования. Кроме того, имеют место негативные моменты в деятельности предприятия: простои и потери рабочего времени, в связи с чем уменьшилась продолжительность рабочего дня.