Гл. 12 Денежные расчеты предприятий

Денежные расчеты открывают и завершают цикл производственной деятельности предприятий. От своевременности и полноты осуществления денежных расчетов зависит финансовая стабильность предприятий, ритмичность его хозяйственной деятельности, наконец, имидж предприятия как контрагента и партнера по деловому обороту. Денежные расчеты предприятия производят со всеми, с кем вступают в экономические отношения (см. схему № 1 главы 1).

Механизм платежей должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить синхронность денежных потоков. А именно расчетов самого предприятия и платежей в его пользу. Тем самым возможный временной разрыв должен быть если не совсем исключен, то по крайней мере минимизирован.

Предприятие наделено правом осуществления денежных расчетов как в наличной, так и безналичной форме. Поскольку возможности применения первой формы расчетов хозяйствующими субъектами ограничены, то основной формой расчетов, используемых предприятиями, являются безналичные расчеты. За счет них обеспечивается основной объем платежей предприятий. Регламентируются безналичные расчеты Положением о безналичных расчетах в РФ № 120-П от 8 сентября 2000 г., разработанным Банком России.

Услугу по обеспечению безналичных расчетов предприятий предоставляют кредитные организации – банки, которые открывают для этого различные счета предприятиям. А именно: расчетные счета, текущие счета, транзитные счета, валютные счета. Иметь свой счет в банке является обязательным условием работы предприятия.

Ведение счетов осуществляется на основе договора банковского счета (см. Гражданский кодекс РФ, гл. 45). Конкретные условия договора предлагает банк. Предприятие выбирает наиболее приемлемый банк. Банк не вправе отказать в открытии счета, тем более если он ближайший в территориальном расположении. В противном случае предприятие может обратиться в суд и к тому же потребовать возмещения убытков, причиненных ему уклонением банка от заключения договора банковского счета.

Обслуживание счета строится на определенных принципах:

- принцип свободы распоряжения денежными средствами, лежащими на банковском счете: денежные средства используются по усмотрению самого предприятия; банк не вправе определять и контролировать направления их использования, за исключением особых (судебных) случаев;

- принцип акцепта (согласия): списание денежных средств со счета осуществляется с согласия предприятия как собственника этих средств, за исключением безакцептных случаев, предусмотренных законодательно и в договоре расчетно-кассового обслуживания (коммунальные платежи, штрафы и др.);

- принцип обеспеченности расчетов: на счете должно быть достаточно денежных средств для проведения расчетных операций. В противном случае платежи осуществляются по мере поступления денежных средств на счет или предприятие использует для этого кредит банка;

- принцип срочности и полноты расчетов: расчеты производятся насколько это технически возможно быстро. В нашей стране предельно допустимые сроки для одногородних расчетов составляют 2 дня, для иногородних – 5 дней. Банки несут ответственность за задержку расчетов;

- принцип ответственности за выполнение расчетов: банки несут ответственность за выполнение расчетов, в том числе по времени (ст. 856 ГК). Ответственность несут и предприятия, обязанные не допускать остаток денежных средств на счете менее установленного;

- принцип унификации и регламентации расчетов: существует единообразный порядок выполнения расчетных операций, соблюдаемый всеми участниками расчетов - и предприятиями, и банками, и контагентами. Иначе будут сбои в расчетах.

- принцип документарного оформления расчетных операций: расчеты осуществляются на основе соответствующих документов (счет-фактур, требований, поручений и т.п.);

- принцип права выбора типов счетов и форм расчетов клиентами (предприятиями): это обеспечивает удобство клиентов в их финансовом взаимодействии;

- принцип контроля за правильностью совершения расчетных операций: контроль осуществляется всеми участниками расчетов. Ошибочно зачисленные деньги на расчетный счет не могут быть использованы. Банки регулярно информируют предприятия о состоянии их счетов, что позволяет поддерживать их ликвидность. В рамках финансового менеджмента банки могут брать на себя обязательства управления денежными потоками, проходящими через счета клиентов.