Как уже отмечалось, большинство расчетов предприятий осуществляются в безналичной форме. Но ряд платежей производится наличными деньгами, как-то выплата заработной платы и пособий, выплата средств на командировочные расходы, оплата мелких партий канцелярских товаров и.д.
Порядок по использованию предприятиями наличных денег устанавливает Банк России. Согласно ему движение наличных денег на предприятии осуществляется непременно через кассу. Устанавливаются лимиты наличных денег, которые при необходимости могут пересматриваться. Размеры лимитов зависят от отраслевой принадлежности предприятия, кассового оборота. Для предприятий торговли они будут больше. Сверх лимитов предприятия могут хранить наличные деньги не свыше трех рабочих дней для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий (для предприятий районов Крайнего Севера – до пяти дней), включая день получения денег в банке. Всю наличность сверх лимитов остатка средств в кассе предприятие обязано сдавать в обслуживающий банк.
Получение наличных средств предприятиями сопровождается списанием их суммы с безналичного расчетного счета. Напротив, возврат наличных денег в банк оформляется зачислением их на расчетный счет. Хранить в кассе деньги и ценности, не принадлежащие предприятию, запрещено.
Движение наличных денег в кассе отражается в кассовой книге. Приток денег в кассу и их расход оформляется приходными и расходными ордерами, ведомостями и прилагаемыми к ним заявлениями, доверенностями и проч. Финансовые документы подписываются руководителей, главным бухгалтеров и кассиром предприятия. Невыданные наличные деньги депонируются в банке, а на их сумму оформляется кассовый ордер.
Из кассы предприятия выдаются и подотчетные суммы на хозяйственно-оперативные расходы, расходы геодезических экспедиций, филиалов предприятия, не имеющего самостоятельного баланса. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который они выданы, представить в бухгалтерию предприятия отчет об использовании сумм и произвести окончательный расчет по ним. Передача полученных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещена.
При смене кассиров, а также в установленные сроки производится ревизия кассы. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Результаты ревизии (недостаток или излишек) отражаются в акте. Ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины могут быть проведены учредителями, аудиторами, государственными контрольными органами. Нарушители кассовой дисциплины привлекаются к ответственности. Таким образом государство регламентирует кассовые операции и заставляет минимизировать использование предприятиями наличных денежных средств.
Вопросы для самоконтроля и обсуждения.
1. Перечислите принципы организации безналичных расчетов.
2. Какие виды счетов используют предприятия?
3. Почему государство ограничивает использование денежной наличности предприятиями?