Этапы финансового планирования

Процесс финансового планирования включает ряд этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используются основные финансовые документы предприятия – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств (см. приложение № 2 - № 4). Эти важнейшие документы содержат основную информацию для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления финансового прогноза предприятия. Сложность аналитической работы несколько облегчается тем, что формы финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов. Таких как прогноз баланса, прогноз соотношения прибылей и убытков, прогноз движения денежных средств, в том числе наличности, которые относятся к перспективным планам и включаются в структуру бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе составляются текущие финансовые планы, позволяющие конкретизировать и уточнить показатели прогнозных финансовых документов и стратегические финансовые планы.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование. Далее стадия планирования сменяется стадией выполнения планов и контроля за их претворением.

Добавим несколько слов о важности финансового прогноза. Прогнозирование обязательно всегда предшествует планированию и бюджетированию, поскольку заключается в предвидении состояния предприятия и его внешней среды в будущем и тем самым позволяет обеспечить снижение рисков при принятии решений. Прогнозируется состояние наибольшего числа показателей и направлений деятельности, в том числе:

- объемы производства и реализации продукции в номенклатурном и стоимостном выражении;

- ценовая ситуация, в том числе цены на новые виды продукции;

- прогноз капитальных вложений, состояния производственных мощностей и их финансового обеспечения;

- делается прогноз по потребностям оборотных средств;

- намечаются решения о привлечении средств через эмиссию ценных бумаг , как и решение об участии в капиталах других предприятий.

Прогноз также подразделяется на кратко-, средне- и долгосрочный. Повышение достоверности прогноза обеспечивается применением разнообразных методов:

- метода экспертных оценок;

- анализом трендов;

- анализом временных рядов;

- методом экспотенциального сглаживания и другими уже отмеченными экономико-математическими методами, включая моделирование.

На основе прогнозирования отдельных параметров работ предприятия делается сводный прогноз. Самостоятельная составляющая общего прогноза будет прогноз возможного банкротства предприятия.

Отметим, что финансовое прогнозирование и планирование весьма сложное дело, требующее обработки большого массива информации, специальных навыков и работы служб, которые занимались бы этим на профессиональном уровне.

 

 

Вопросы для самоконтроля и обсуждения

1. Чем объективно обусловлено финансовое планирование на предприятии?

2. От каких факторов будет зависеть состояние финансового планирования на предприятии?

3. Как вы считаете, целесообразней проводить финансовое планирование по укрупненным показателям или детализированным?

4. В чем преимущество бюджетирования как формы финансового планирования?