Інші витрати визначаємо в розмірі 5% від суми витрат по попереднім статтям.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А)Ви=(111816+6940,08+115393,82+1272,96+6789,12+1300+1950)*0,05=
= 12273,1 (грн.)
Б) Ви=(111816+6940,08+115393,82+1272,96+6789,12+1200+1800)*0,05=
= 12260,6 (грн.)
На основі проведених розрахунків складаємо кошторис загальновиробничих витрат у формі таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 - Кошторис загальновиробничих витрат
По проекту А
Найменування статей витрат | Сума, грн. |
Витрати, пов'язані з управлінням виробництвом | |
Витрати на електричну енергію для освітлення | 6940,08 |
Витрати на пару для опалення | 115393,82 |
Витрати на поточний ремонт будівель, споруд і передаточних пристроїв | 1272,96 |
Амортизація будівель, споруд і передаточних пристроїв | 6789,12 |
Витрати на охорону праці і техніку безпеки | |
Витрати по винахідництву та раціоналізації | |
Інші витрати | 12273,1 |
Разом | 257735,08 |
По проекту Б
Найменування статей витрат | Сума, грн... |
Витрати, пов'язані з управлінням виробництвом | |
Витрати на електричну енергію для освітлення | 6940,08 |
Витрати на пару для опалення | 115393,82 |
Витрати на поточний ремонт будівель, споруд і передаточних пристроїв | 1272,96 |
Амортизація будівель, споруд і передаточних пристроїв | 6789,12 |
Витрати на охорону праці і техніку безпеки | |
Витрати по винахідництву та раціоналізації | |
Інші витрати | 12260,6 |
Разом | 257472,58 |
Загальновиробничі витрати розподіляються на собівартість окремих виробів пропорційно сумі тарифної заробітної плати основних виробничих робітників і сумі витрат на утримання і експлуатацію обладнання:
ВЗВВ= | сума загальновиробничих витрат згідно кошторису *100% | (2.33) | ||
тарифний фонд заробітної плати основних виробничих робітників | ++ | витрати на утримання і експлуатацію обладнання | ||
де ВЗВВ – відсоток загально виробничих витрат.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Взвв = (257735,08/(1288579,71+872647,64))*100%=11,92%
Б) Взвв = (257472,58/(1130010,43+960118,47))*100% = 12,32%
2.14 Калькулювання собівартості та ціни деталі
Калькуляцію (розрахунок) собівартості звичайно складають на одну деталь (таблиця 2.10).
Таблиця 2.10 - Калькуляція собівартості та ціни деталі
Найменування статті калькуляції | Сума, грн. | |
Варіант | ||
А | Б | |
Основні матеріали | 52,1 | 52,1 |
Транспортно-заготівельні витрати | 2,6 | 2,6 |
Зворотні відходи | 1,32 | 1,32 |
Разом за відрахуванням зворотних відходів | 53,4 | 53,4 |
Основна заробітна плата виробничих робітників | 31,25 | 27,4 |
Додаткова заробітна плата виробничих робітників | 3,13 | 2,13 |
Відрахування на соціальні потреби | 13,06 | 11,22 |
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 21,16 | 23,28 |
Загальновиробничі витрати | 6,25 | 6,24 |
Інші виробничі витрати | 0,125 | 0,125 |
Разом виробнича собівартість | 184,4 | 179,8 |
Адміністративні витрати | 9,28 | 9,08 |
Витрати на збут | 9,22 | |
Разом повна собівартість | 197,9 | |
Прибуток | 24,36 | 23,75 |
Оптова ціна підприємства | 227,36 | 221,65 |
Податок на добавлену вартість | 45,47 | 44,33 |
Відпускна ціна | 272,83 | 265,98 |
Порядок розрахунку статей витрат наступний.
Вартість основних матеріалів (ВОМ) визначається по формулі:
ВОМ=НВМ*ЦМ, (2.34)
де НВМ – норма витрат металу, кг/шт.(таблиця 1.2);
ЦМ – ціна придбання металу без податку на добавлену вартість, грн./кг. дорівнює 6
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Вом = 8,68*6 = 52,1 (грн.)
Б) Вом = 8,68*6 = 52,1 (грн.)
Транспортно-заготівельні витрати прийняли в розмірі 5% від вартості основних матеріалів.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Втз = 52,1*0,05 = 2,6 (грн.)
Б) Втз = 52,1*0,05 = 2,6 (грн.)
Вартість зворотних відходів (ВЗВ) визначаємо по формулі:
ВЗВ=(НВМ-МЧ)*КБВ*ЦВ, (2.35)
де МЧ – чиста маса деталі, кг;
КБВ – коефіцієнт, що враховує безповоротні втрати матеріалу (металу) (прийняти КБВ дорівнює 0,85);
ЦВ – ціна відходів, грн./кг (ЦВ дорівнює 20% від ЦМ).
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Цв = 0,2*6= 1,2 (грн/кг)
А) Взв = (8,68-7,38)*0,85*1,2 = 1,32 (грн.)
Б) Цв = 0,2*6 = 1,2 (грн/кг)
Б) Взв = (8,68-7,38)*0,85*1,2 = 1,32 (грн.)
Вартість зворотних відходів віднімаємо від вартості основних матеріалів.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) 52,1+2,6-1,32 = 53,4 (грн.)
Б) 52,1+2,6-1,32 = 53,4 (грн.)
Основна заробітна плата виробничих робітників (ЗПосн) визначається по формулі:
ЗПосн=Кд*, (2.36)
де Кд - коефіцієнт, що враховує рівень доплат (Кд дорівнює 1,24);
т – число операцій технологічного процесу;
Рі – розцінка на і-тій операції, грн./шт.
Розцінку на і-ій операції розраховуємо по формулі:
Pi = (tшт*Счі)/60 (2.37)
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
Проект А | Проект Б |
1) Pi=(7,79*20,58)/60 = 2,67 | 1) Pi=(7,79*20,58)/60 = 2,67 |
2) Pi=(2,38*25,91)/60 = 1,03 | 2) Pi=(2,38*25,91)/60 = 1,03 |
3) Pi=(11,83*25,91)/60 = 5,11 | 3) Pi=(4,63*25,91)/60 = 2 |
4) Pi=(6,31*30,48)/60 = 3,2 | 4) Pi=(6,31*30,48)/60 = 3,2 |
5) Pi=(4,24*20,58)/60 = 1,45 | 5) Pi=(4,24*20,58)/60 = 1,45 |
6) Pi=(3,07*18,29)/60 = 0,93 | 6) Pi=(3,07*18,29)/60 = 0,93 |
7) Pi=(2,18*15,24)/60 = 0,55 | 7) Pi=(2,18*15,24)/60 = 0,55 |
8) Pi=(6,15*22,86)/60 = 2,3 | 8) Pi=(6,15*22,86)/60 = 2,3 |
9) Pi=(10,36*30,48)/60 = 5,26 | 9) Pi=(10,36*30,48)/60 = 5,26 |
10) Pi=(5,32*30,48)/60 = 2,7 | 10) Pi=(5,32*30,48)/60 = 2,7 |
∑ = 25,2 (грн./шт.) | ∑ = 22,1 (грн./шт.) |
А) ЗПосн = 1,24* 25,2= 31,25 (грн.)
Б)ЗПосн = 1,24*22,1= 27,4 (грн.)
Додаткова заробітна плата виробничих робітників складає 10% від основної заробітної плати
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) ЗПдод=31,25*0,1 = 3,13 (грн.)
Б) ЗПдод = 21,25*0,1 = 2,13 (грн.)
Відрахування на соціальне страхування дорівнює 38 % від суми основної і додаткової заробітної плати відповідно з діючими в поточному році нормативами нарахувань.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Всс = (31,25 + 3,13)*0,38 = 13,06 (грн.)
Б) Всс = (27,4+2,13)*0,38 = 11,22 (грн.)
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання (ВУЕО) визначаються по формулі:
(2.38)
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) ВУЕО = (67,72*31,25)/100 = 21,16 (грн.)
Б) ВУЕО = (84,96*27,4)/100 = 23,28 (грн.)
Загальновиробничі витрати (ЗВВ) визначаються за формулою:
(2.39)
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) ЗВВ = (11,92*(31,25+21,16))/100 = 6,25 грн.
Б) ЗВВ = (12,32*(27,4+23,28))/100 = 6,24 грн.
Інші витрати складають до 2% від ЗВВ
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Ві = 6,25*0,02 = 0,125 (грн.)
Б) Ві = 6,24*0,02 = 0,125 (грн.)
Адміністративні витрати прийняти в розмірі 20% від суми тарифної зарплати виробничих робітників та витрат на утримання та експлуатацію обладнання.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Ва = (1288579,71/51000+21,16)*0,2 = 9,28 (грн.)
Б) Ва = (1130010,43/51000+23,28)*0,2 = 9,08 (грн.)
Витрати на збут прийняти в розмірі 5% виробничої собівартості.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Вз = 184,4*0,05 = 9,22 (грн.)
Б) Вз = 179,8*0,05 = 9 (грн.)
Повна собівартість складається із суми виробничої собівартості, адміністративних витрат і витрат на збут.
Прибуток можна прийняти в розмірі 12% повної собівартості деталі.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Пр = 203*0,12 = 24,36 (грн.)
Б) Пр = 197,9*0,12 = 23,75 (грн.)
Оптова ціна деталі дорівнює сумі повної собівартості та прибутку.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Цо = 203+24,36 = 227,36 (грн.)
Б) Цо = 197,9+23,75 = 221,65 (грн.)
Податок на добавлену вартість складає 20% оптової ціни підприємства.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) ПДВ = 227,36*0,2 =45,47 (грн.)
Б) ПДВ = 221,65*0,2 = 44,33 (грн.)
Відпускна ціна є сума оптової ціни підприємства та податку на добавлену вартість.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Цв = 227,36 + 45,47 = 272,83 (грн.)
Б) Цв = 221,65 + 44,33 = 265,98 (грн.)
3 Розрахунок техніко-економічних показників дільниці (потокової лінії)
Більша частина кількісних показників уже була розрахована в попередніх розділах проекту. Деякі показники, особливо група якісних показників, вимагає додаткових розрахунків. Так, річну програму в вартісному вираженні визначаємо множенням оптової ціни деталі на річну програму випуску в штуках.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) 51000*227,36 = 11595360 (грн.)
Б) 51000*221,65 = 11304150 (грн.)
Аналогічно річну програму в нормо-годинах визначаємо множенням сумарної трудомісткості виготовлення деталі на річну програму її випуску в штуках.
А) 51000*59,63 = 3041130 (н-г)
Б) 51000*52,43 = 2673930 (н-г)
Продуктивність праці (ПП) по дільниці визначаємо по формулі:
, (3.1)
де Nрг – річний випуск продукції, грн.;
ппр – загальна чисельність працюючих на дільниці, чол.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Пп = 11595360/(46+19) = 252092,04 (грн/чол.)
Б) Пп = 11304150/(41+19) = 275730 (грн/чол..)
Випуск продукції з 1 м2 виробничої площі (ВS) в грн./м2 визначаємо по формулі:
, (3.2)
де S – загальна площа дільниці, м2.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Вs = 11595360/272 = 42630 (грн./м2.)
Б) Вs = 11304150/272= 41559,37 (грн./м2.)
Випуск продукції з одного робочого місця (Врм) визначається по формулі:
, (3.3)
де прм – загальна кількість робочих місць, одиниць.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Врм = 11595360/20 = 579768 (грн.)
Б) Врм = 11304150/18 = 628008,3 (грн.)
Фондовіддача (Фв) визначається по формулі:
, (3.4)
де ВВФ – загальна вартість виробничих фондів, грн.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Фв = 11595360/3965188,95 = 2,92 (грн./грн.)
Б) Фв = 11304150/4319456 = 2,62 (грн./грн.)
Фондомісткість продукції (ФМ) визначається як:
(3.5)
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Фм = 3965188,95/11595360 = 0,34 (грн./грн.)
Б) Фм = 4319456/11304150 = 0,38 (грн./грн.)
Фондоозброєність праці (ФОП) визначається по формулі:
(3.6)
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Фоп = 3965188,95/65 = 61003 (грн./чол.)
Б) Фоп = 4319456/60 = 71991 (грн./чол.)
Рентабельність виробництва (Р) визначається як:
, (3.7)
де Пр – сума прибутку, грн.
Проведемо розрахунки для двох варіантів А і Б:
А) Р = (24,36*51000/3965188,95)*100= 31,33 %
Б) Р = (23,75*51000/4319456)*100 = 28 %
Зведемо всі розраховані техніко-економічні показники потокової лінії у таблицю 3.1.
Таблиця 3.1- Техніко-економічні показники потокової лінії
Найменування показників | Чисельна величина (А) | Чисельна величина (Б) | ||
Кількісні показники | ||||
Річна програма випуску деталей, шт./рік | ||||
Товарна продукція, грн. | ||||
Трудомісткість річного випуску, нормо-годин | ||||
Вартість основних фондів, грн.. | 2643459,3 | 2879637,35 | ||
Вартість оборотних засобів, грн. | 1321729,65 | 1439818,67 | ||
Вартість виробничих фондів, грн. | 3965188,95 | |||
Виробнича площа, м2 | ||||
Кількість верстатів, шт. | ||||
Число працюючих, чол. | ||||
у тому числі: | ||||
основних робітників | ||||
допоміжних робітників | ||||
службовців | ||||
Річний фонд заробітної плати, грн. | 2652180,95 | 2453969,25 | ||
у тому числі: | ||||
основних робітників | 1610724,7 | |||
допоміжних робітників | 901686,25 | 901686,25 | ||
службовців | ||||
Продовження таблиці 3.1 | ||||
Повна собівартість деталі, грн. | 197,9 | |||
Прибуток: | ||||
на деталь, грн. | 24,36 | 23,75 | ||
на річну програму, грн. | ||||
Якісні показники | ||||
Продуктивність праці (виробіток на одного працюючого), грн./чол. | 252092,04 | |||
Випуск продукції з 1 м2 виробничої площі, грн./м2 | 41559,37 | |||
Випуск продукції з 1 робочого місця, грн./ роб. місце | 628008,3 | |||
Фондовіддача, грн./грн. | 2,92 | 2,62 | ||
Фондомісткість, грн./грн. | 0,34 | 0,38 | ||
Фондоозброєність праці, грн./чол. | ||||
Рентабельність виробництва, % | 31,33 | |||