Страховой тариф или тарифная ставка (в специальной литературе – брутто-ставка) – это денежная плата с единицы страховой суммы в год либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. За счет страховых платежей формируется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения и страховых сумм, а так же для накладных расходов страховщика. В классическом страховании страховой взнос определяет долю участия каждого страхователя в формировании страхового фонда.
Таким образом, экономическая сущность страхового тарифа состоит в том, что он выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного ущерба в связи со страховыми случаями данного вида (предмета, объекта) страхования между участвующими в нем страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период. Одновременно он выражает и отношения между страхователями по поводу соответствующей доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд.
Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствующих законах. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно.
Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже 1 руб. или 1 тыс. руб. С помощью тарифной ставки определяется страховой платеж, который страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре страхования. Если тарифная ставка установлена, например, 2 руб. со 100 руб. страховой суммы, а ее размер, на который заключается договор, равен 5 млн. руб., то величина страхового платежа составит (2 руб. × 5 млн. руб.) : 100 руб. = 100 000 руб.
Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Проводя страхование, страховщик стремится решить двойственную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. Страховой тариф должен быть гибким при определении конкретного размера страхового взноса, т. е. должен учитывать индивидуальные особенности объектов страхования. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятие части доходов страхователей в виде страховых платежей в целях оказания им необходимой помощи из страхового фонда.
Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счет полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования, а при благоприятном развитии рисков и незначительных убытках страховщик может даже получить прибыль. Однако надо иметь в виду, что при расчете фактических результатов за текущий отчетный период принимается во внимание и сумма заявленных, но не урегулированных убытков, которые оказывают существенное влияние на финансовые показатели деятельности страховой организации. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными страхователями, снижает конкурентоспособность страховщика на страховом рынке. И напротив, занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховщика не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате ущерб страхователям не будет возмещен, но такая ситуация складывается далеко не всегда. Ставки рассчитываются на так называемый тарифный период, т.е. эквивалентность достигается (или должна достигаться) за период, который был положен в основу расчета тарифов.
Таким образом, тарифная ставка по любому виду страхования представляет собой брутто-ставку (Тб). Она состоит из нетто-ставки (Тн) и нагрузки (Н). Главная часть тарифной ставки – нетто-ставка – предназначена для создания фондов выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховых сумм в личном страховании. Нагрузка предназначена для компенсации расходов на ведение страховых операций.
Нетто-ставка как уже упоминалось – это основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов. Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая.
Нетто-ставка складывается из двух частей: убыточности страховой суммы и рисковой нагрузки. Убыточность страховой суммы – это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме застрахованных объектов (максимально возможное возмещение).
Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры клиентской базы. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергаться изменениям, хотя и незначительно.
При страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, поэтому при расчете нетто-ставки принято исходить из равенства: П = В, где П – страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам, руб.; В – страховое возмещение, руб.
Это означает, что страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, какую предстоит затем выплатить страхователям.
На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчетах нетто-ставка корректируется на коэффициент, равный отношению средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. Нетто-ставка (Тн) определяется по формуле:
Тн = Р(А) × К × 100,
где Р(А) – вероятность наступления страхового события А;
К – поправочный коэффициент;
100 – единица страховой суммы (100 руб.).
Для определения нетто-ставки вначале необходимо определить вероятность наступления страхового случая и величину поправочного коэффициента:
1) Р(А) = Кв / Кд,
где Кв – количество выплат (страховых случаев) за период (обычно за год), руб.;
Кд – количество заключенных договоров в данном году, ед.;
2) К = Вср / Сср,
где Вср – средняя выплата на один договор, руб.;
Сср – средняя страховая сумма на один договор, руб.
Тогда расчет нетто-ставки (Тн) можно проводить по следующей формуле (данная формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы):
Тн = (Кв × Вср)/( Кд× Сср) × 100;
∑B = Кв × Вср;
∑С = Кд×Сср;
Тн =∑В /∑С × 100,
где ∑B – общая сумма выплат страхового возмещения, руб.;
∑С – общая страховая сумма застрахованных объектов, руб.;
100 – единица страховой суммы (100 руб.).
Если правила или договор страхования предусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нетто-ставок. Таким образом, нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни, нетто-ставка состоит из нетто-ставок на дожитие; на случай смерти; на случай утраты трудоспособности.
Таким образом, нетто-ставка обеспечивает страховые выплаты. Содержание страховой организации обеспечивает такая часть страхового тарифа, как нагрузка.
В структуре брутто-ставки основной является нетто-ставка: на ее долю приходится 60–95% в зависимости от вида страхования, в то время как на нагрузку – соответственно 5–40%. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела. Последние, в свою очередь, подразделяются на административно-хозяйственные расходы, включающие оплату труда штатных работников организации, и оплату труда за размещение страховых полисов (оплачивается труд менеджеров, страховых агентов, брокеров). По видам страхования иным, чем страхование жизни, нагрузка помимо расходов на ведение дела включает в себя отчисления в резерв предупредительных мероприятий и прибыль.
Таким образом, нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков. В частности, за счет нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:
· заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);
· расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;
· расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;
· затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;
· амортизационные отчисления;
· стоимость расходуемых материалов, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
· отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования);
· затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтовые, судебные расходы;
· расходы на банковское обслуживание;
· отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;
· прочие расходы.
В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.
Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40–50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в рублях в этом случае в 4–5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и, как правило, здесь более длительные сроки страховой защиты в сравнении с последними.
Страховой тариф (брутто-ставка) по существу является ценой за единицу страховых услуг.
При расчете брутто-ставки (Тб) первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке.
Для расчета брутто-ставки (Тб) используют следующую формулу:
Тб = (Тн + Нс) × 100 / (100 – Н0),
где Тн – нетто-ставка;
Нс – статьи нагрузки, устанавливаемые в абсолютной сумме;
Н0 – статьи нагрузки, закладываемые в тариф в процентах к брутто-ставке.
Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величину брутто-ставки можно установить по формуле:
Тб = (100 × Тн) / (100 – Н0).
Брутто-ставка применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование. Страховая премия (П) определяется умножением брутто-ставки (Тб) на страховую сумму S по предмету (объекту) страхования, страховому случаю (риску) или договору страхования в целом, т.е. П = Тб × S. Например, если Тб равна 5%, a S равна 40000 руб., то П = (5/100)×40000 = 2000 руб.
В стабильных экономических условиях разработанные страховыми компаниями страховые тарифы действуют обычно продолжительное время и являются важнейшим элементом в организации экономических отношений между страхователями и страховщиком.