Й учебный вопрос: Этапы создания эффективной системы учета и контроля движения денежных средств в группе компаний - раздел Приборостроение, ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ Выбор Схемы Организации Движения Финансовых Ресурсов – Первый Шаг По Созданию...
Выбор схемы организации движения финансовых ресурсов – первый шаг по созданию эффективной системы контроля. Вторым шагом будет внедрение разработанной схемы. На этом этапе могут возникнуть проблемы, обусловленные необходимостью вовлечения в процесс многих субъектов:
1) методические проблемы, связанные с учетом специфики каждой компании. Для их решения необходимо сформировать оперативный платежный календарь, определить очередность платежей, разработать единый формат заявки на оплату для всех структур группы компаний;
2) проблемы организационного характера (по поводу регламента и координации). Для их решения необходимо привести все компании к единой процедуре заявки на оплату. Здесь можно столкнуться с противодействием исполнителей различных уровней. В его преодолении важен комплексный подход, который выражается в разработке системы финансово – экономического управления, которая должна включать следующие фазы:
· создание методической базы. На этом этапе необходимо проработать модель финансового документооборота, описать процедуры формирования, согласования и исполнения заявок на оплату и закрепить их в нормативной документации компании. Возможно, на этом этапе потребуется коррекция организационно – функциональной структуры компании. Итого этой работы должен стать документ «Положение о казначействе».
· организация процесса заключается в том, чтобы разработанные на первом этапе документы ввести в действие во всех компаниях.
· выбор инструмента (варианта системы организации, из рассмотренных нами выше).
Важным элементом создания эффективной системы учета и контроля движения денежных средств в группе компаний является разработка внутрикорпоративного регламента управления финансовыми потоками, основным документом которого является «Положение о системе казначейства»
«Положение о системе казначейства» должно отражать:
1) цель, принципы и структуру системы казначейства;
2) процедуры формирования и согласования заявок на осуществление платежей;
3) процедуры получения данных о фактическом движении финансовых ресурсов;
4) типовые процедуры принятия управленческих решений;
5) регламент казначейства.
В процессе работы над документом могут быть сформированы или доработаны следующие документы: Положение о финансовой структуре, функциональные обязанности служб, должностные инструкции.
Для автоматизации этого процесса можно применять разработанную автоматизированную систему «Казначейство» на платформе 1С 8.0.
Система «Казначейство» ориентирована на средние и крупные предприятия, в которых существует потребность в контроле за исполнением «Бюджета движения денежных средств», минимизации кассовых разрывов и поддержание необходимого уровня платежеспособности предприятия.
С помощью инструментария системы «Казначейство» можно отслеживать не только внешние, но и внутренние финансовые потоки, использовать различные способы оплаты и оперативно получать информацию, необходимую для принятия управленческих решений. Схема функционирования системы «Казначейство» представлена на рис. 20.5.
Система позволяет создать заявку, проконтролировать ее на соответствие бюджету и оплатить. В этой системе реализован контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению.
Заявка создается исполнителем на местах, в региональных компаниях и после проверки на корректность заполнения передается в управляющую компанию, где и происходит утверждение заявки и распределение ее на оплату. В процессе распределения заявок принимается решение о том, кто будет плательщиком. Система позволяет назначить плательщиком компанию, отличную от заявителя. Это позволяет осуществлять гибкое управление финансовыми ресурсами.
Выводы: Распределенность финансовых потоков диктует необходимость централизованного контроля использования денежных средств в региональных компаниях. Для эффективного управления необходимо добиваться прозрачности и оперативности процессов, связанных с движением денег.
При любом варианте организации движения денежных средств, общим в этих схемах является то, что решение об оплате принимается в управляющей компании. Это дает возможность контролировать финансовые потоки дочерних предприятий не по факту, а оперативно.
Автоматизированная система «Казначейство», внедренная на предприятии, позволит осуществлять централизованное управление и добиться прозрачности финансовых потоков предприятия, минимизировать кассовые разрывы, осуществить поддержание необходимого состояния платежеспособности, контролировать исполнение БДДС в разрезе структурных подразделений и в целом по предприятию, а также повысить ответственность подразделений за планирование и исполнение бюджетов.
Все темы данного раздела:
Бондарчук Н.В.
Антикризисное управление: курс лекций: для студентов экономических специальностей 080105 «Финансы и кредит» всех форм обучения: – М.: МГУПИ, 2007. – с. 154.
Й учебный вопрос: Деньги предприятия
Для предприятия деньги – это вид его активов (хозяйственных средств), отличающихся высокой ликвидностью, то есть способностью быстро и с минимальными издержками выступать в качестве средства
Й учебный вопрос: Роль денег в обеспечении финансовой устойчивости предприятия
Для выяснения роли в обеспечении финансовой устойчивости предприятия вспомним основные подходы к содержанию понятия финансовой устойчивости.
Основные современные
Й учебный вопрос: Понятие денежных потоков организации
Важное условие эффективности бизнеса – достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени и, как следствие этого, обеспеч
Й учебный вопрос: Роль денежных потоков в хозяйственной деятельности организации.
В технологическом аспекте функционирование фирмы можно представить как совокупность ресурсных потоков, имеющих как внутрифирменную, так и внефирменную природу. В первом случае потоки сосредоточены
Й учебный вопрос: Денежные потоки внутри фирмы
Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех ее сферах, можно представить как систему «финансового кровообращения» (рис.3,1).
Й учебный вопрос: Денежный оборот на предприятии
В соответствии со ст.140 ГК РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет,
Й учебный вопрос: Принципы организации безналичных расчетов
В инструкции Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов: документальность, ср
Й учебный вопрос: Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
Й учебный вопрос: Расчеты аккредитивами
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соотв
Й учебный вопрос: Расчеты чеками
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку провести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практ
Й учебный вопрос: Расчеты по инкассо и платежными требованиями
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по поручению платежа от плательщика на основании представленных на инкассо док
Й учебный вопрос: Порядок оптимизации денежных потоков предприятия в режиме реального времени
Для оптимизации денежных потоков предприятия в режиме реального времени необходимо анализировать выполнение плана, а для этого, собственно, необходим сам план.
Существуют р
Й учебный вопрос: Логика управления денежными потоками
В каждый короткий промежуток времени притоки и оттоки не обязательно согласуются друг с другом. Здесь выделяют три аспекта:
· краткосрочный аспект текущей деятельности;
· стратеги
Й учебный вопрос: Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков
Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин:
• денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности;
• оптимальные
Й учебный вопрос: Методические приемы анализа денежных потоков
Решение задач анализа денежных потоков возможно при наличии соответствующего методического обеспечения.
Наибольшее распространения в современной аналитической литературе получили инструмен
Й учебный вопрос: Направления использования и этапы проведения анализа денежных потоков
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.
Практически возможна парадоксальная ситуация, когда предприятие, являясь прибыльным, не имеет средств расплатиться
Й учебный вопрос: Состав информационных источников анализа денежных потоков и требования к информации
Ведущая роль в информационном обеспечении анализа денежных потоков принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты.
Й учебный вопрос: Показатели денежных потоков предприятия
Экономический анализ предполагает увязку показателей, характеризующих исследуемый предмет и определяющих его факторов.
Остаток денежных средств предприятия в зависимости от порядка
Й учебный вопрос: Оценка движения денежных средств
В процессе анализа необходимо оценить приток денежных средств в полном объеме за весь период.
Сума поступлений организаций за период определяется как сумма скорректированных оборотов по де
Й учебный вопрос: Группировка факторов, оказывающих влияние на денежных потоки предприятия
Действие факторов, которые выражены показателями, являющимися слагаемыми показателя «Поступило денежных средств» вызывает прямо пропорциональное изменение и объема поступления, и величины чистого д
Й учебный вопрос: Методические основы прямого метода анализа движения денежных средств
Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включ
Й учебный вопрос: Анализ структуры денежных потоков.
По данным отчетов о движении денежных средств составляется следующая таблица (табл. 9.3).
Анализ движения денежных средств по видам деятельности
Табл
Й учебный вопрос: Возможности прямого метода анализа денежных потоков
Прямой метод основан на исчислении притока денежных средств и их оттока, то есть исходным элементом является собственно движение денежных средств, выявляемое по данным счетов бухгал
Й учебный вопрос: Логика косвенного метода анализа движения денежных средств
Информационной основой анализа движения денежных средств косвенным методом является баланс, методической основой – балансовый метод анализа, который увязывает притоки и оттоки дене
Й учебный вопрос: Корректировки косвенного метода анализа
Косвенный метод анализа реализуется на корректировках чистой прибыли отчетного периода, в результате которых последняя становится равной чистому денежному потоку (приросту остатка д
Й учебный вопрос: Аналитические возможности косвенного метода
Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток.
Косвенны
Й учебный вопрос: Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков и возможности коэффициентного метода
Оценка эффективности использования денежных средств производится с помощью различных коэффициентов рентабельности, таких например как:
·коэффициент рент
Й учебный вопрос: Расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности
Один из этапов факторного анализа денежных потоков – расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельност
Й учебный вопрос: Методы, используемые в прогнозировании денежных потоков
Финансовый менеджер должен прогнозировать различные показатели денежных потоков. Более того, прогнозирование как один из методов управления не должно сводиться лишь к расчету ориентиров для критери
Й учебный вопрос: Прогнозирование денежных потоков на основе пропорциональных зависимостей
Для планирования денежных потоков имеют значение две ее характеристики – взаимосвязь и инерционность.
Многие показатели денежных потоков, даже не будучи связанными между собой формализован
Й учебный вопрос: Методика прогнозирования денежных потоков
Необходимость прогнозирования денежных средств в условиях рыночной экономики действительно актуальной задачей. Причин тому несколько. В частности, эти расчеты нередко требуются при разработке бизне
Й учебный вопрос: Необходимость оптимизации уровня остатка денежных средств
Одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего остатка. Речь идет о совокупном остатке на банковских счетах и в кассе). Прежде всего возникает вопрос: почем
Й учебный вопрос: Концепция определения оптимального уровня остатка денежных средств Баумоля
При модели Баумоля предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и затем постоянно расходует их в течение некоторого перио
Й учебный вопрос: Модель оптимизации остатка денежных средств Миллера-Ора
Модель, разработанная Миллером и Ором, помогает предприятию управлять своим денежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств. Она представляет собой комп
Й учебный вопрос: Мероприятия: подготовительные, производственного и организационного планирования
В табл. 15.2. рассмотрим подготовительные мероприятия, а именно их содержание, и соответствующие им цели проведения
Подготовительные мероприятия
Й учебный вопрос: Составление бюджета движения денежных средств
Рассмотрим основные мероприятия по составлению бюджета движения денежных средств(Табл.15.4)
Мероприятия по составлению БДДС прямым методом
Таблица 15
Й учебный вопрос: Совокупный цикл денежного потока организации
Схема совокупного денежного потока организации представлена на рис. 16.1.
Особым элементом в представленной схеме является кредиторская задолженность. Она не относится к хозяйственным сред
Й учебный вопрос: Цикл денежного потока по текущей деятельности
Текущая деятельность – это основная уставная деятельность предприятия.
Цикл денежного потока текущей деятельности представляет собой период полного оборота денежных средств, авансир
Й учебный вопрос: Цикл денежного потока по инвестиционной деятельности
Инвестиционная деятельность – это деятельность предприятия, связанная с формированием его внеоборотных активов и осуществлением его финансовых вложений.
Цикл денежного потока по инвестицио
Й учебный вопрос: Цикл денежного потока по финансовой деятельности
Финансовая деятельность (в узком смысле соответствующем управлению денежными потоками предприятия) – это деятельность предприятия, в результате которой изменяются величина его собственного капитала
Й учебный вопрос: Инкассация в управлении дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условии оплат
Й учебный вопрос: Положение о дебиторской задолженности как инструмент кредитной политики
Кредитная политика, существующая в компании, дает возможность финансисту рационально управлять дебиторской задолженностью, планировать поступление денежных средств от покупателей, видеть реальную к
Й учебный вопрос: Контроль платежной дисциплины
Механизм начисления пеней и штрафных санкций
Договора и контракты, заключаемые с покупателями, обязательно должны содержать раздел о штрафных санкциях, которые будут применены к пок
Й учебный вопрос: Основы анализа стоимости дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность по своей экономической сути – отвлеченные денежные средства, которые должны контрагенты за товары (работы, услуги), полученные на условиях отсрочки платежа (товарный креди
Й учебный вопрос: Основные подходы к оценке дебиторской задолженности
Согласно стандартам оценки обязательным для применения в РФ для определения рыночной стоимости дебиторской задолженности оценщик обязан использовать (или обосновать отказ от использования) затратны
Й учебный вопрос: Оценка дебиторской задолженности одним потоком
Рекомендуется при массовой оценке ДЗ рассматривать три сценария ее погашения дебиторами:
1) погашается, прежде всего, наиболее «старая» задолженность (оптимистический сценарий);
2
Й учебный вопрос: Денежные потоки в управлении кредиторской задолженностью
Кредиторская задолженность – задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам в том числе собственникам, работникам, образовавшаяся при расчет
Й учебный вопрос: Особенности анализа кредиторской задолженности в целях управления денежными потоками
В процессе хозяйственной деятельности организаций закономерно возникает кредиторская задолженность по незаконченным расчетам, то есть нормальная кредиторская задолженность. К ней относятся:
Й учебный вопрос: Денежные потоки компании, в удовлетворение права требования тех, кто предоставил ей капитал
Ситуация для которой рассматривается этот вопрос выглядит так. Пусть некоторая российская энергетическая компания, финансируемая за счет собственного капитала, генерирует в год среднегодовой денежн
Лекция №20
Тема лекции: «Определение регламента приоритета платежей в условиях ограниченности денежных средств»
1Недостатки существующей системы оперативного финансо
Й учебный вопрос: Специфика финансовых решений в условиях инфляции
Инфляция значительно усложняет работу финансового менеджера. Поэтому для управленческих решений финансового характера в инфляционной среде характерна определенная специфика, она задаётся прежде все
Й учебный вопрос: Управление дебиторской задолженностью в условиях инфляции
Дебиторская задолженность представляет собой по сути иммобилизацию, то есть отвлечение из хозяйственного оборота, собственных оборотных средств предприятия. Естественно, что этот процесс сопровожда
Й учебный вопрос: Управление денежными средствами и их эквивалентами в условиях инфляции
Каждая страна ведет учет в собственной валюте, в ней же осуществляются расчеты. В условиях значимой инфляции ситуация может меняться. Поскольку учет регулируется местным законодател
Решение
Найдем однодневный темп инфляции ( в месяце 30 дней).
Idp=30Ö1,03=1,000986, то есть hdp=0, 000986
Таким
Й учебный вопрос: Особенности денежных потоков по товарообменным операциям
Рассмотрим правовые основы гражданского законодательства, регулирующего такого рода операции в главе 31 ГК РФ «Мена»
Статья 567 Договор мены
1. По договору мены каждая из с
Й учебный вопрос: Особенности исчисления денежных потоков по внешнеэкономической деятельности
Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, проводят следующие виды хозяйственных операций:
· осуществление экспорта товаров и услуг;
· осуществление импорта тов
Й учебный вопрос: Влияние валютного курса на денежные потоки организации
Согласно МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов» под валютной операцией понимается операция, деноминированная в иностранной валюте или требующая расчета в ней, включая оп
Й учебный вопрос: Необходимость организации учета и контроля движения денежных средств в группе компаний
Концентрация собственности и интеграция экономических субъектов приводит к образованию Групп взаимосвязанных организаций. Чаще всего такие образования состоят из основного, дочерних и зависимых общ
Й учебный вопрос: Необходимость регулирования государством денежных потоков предприятий
Поддержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия во многом зависит от внешних условий. внешние условия являются главенствующими. Именно внешние условия, прежде всего, влияют на
Й учебный вопрос: Задачи и субъекты государственного регулирования денежных потоков предприятий
Так как именно предприятия выступают источником формирования национального дохода, сбои в их финансовой устойчивости, вызванные государственной политикой в области денежного обращен
Й учебный вопрос: Методы и формы государственного регулирования денежных потоков организаций
С точки зрения регулирования денежного обращения, в том числе и денежных потоков, используемые государством методы по степени непосредственного воздействия можно разделить на
Новости и инфо для студентов