В инструкции Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платеж, свобода выбора форм безналичных расчетов, унификация платежных документов.
Документальность. Расчетный документ оформлен на бумажном носителе или, в установленных случаях, в электронном виде. Банки осуществляют следующие операции по счетам:
· распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный взыскателем.
Платежи со счетов переводятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право.
В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора.
Срочность. Банком России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов.
Обеспеченность платежа – осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст.855 ГК РФ.
Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению – расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты платежными требованиями.
Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
· наименование расчетного документа и код формы;
· номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
· вид платежа;
· наименование плательщика, номер его счета в банке, ИНН;
· наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;
· наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
· назначение платежа;
· сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
· очередность платежа;
· подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:
· корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в банке России;
· корреспондентских счетов, открытых в других кредитаных организациях;
· счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
· счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Выводы: Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента.
Организация расчетов денежными средствами регулируется законодательно; основу расчетов между организациями составляют безналичные расчеты.
Принципы организации безналичных расчетов, законодательно закрепленные в инструкции банка России, способствуют организации эффективных расчетов между предприятиями и их целесообразному денежному обороту и денежным потокам.