Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 1), проставив в нем корреспонденцию счетов.
Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные счета – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.
Кроме того, необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).
Таблица 1 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь
| № п/п | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Д | К | частная | общая | ||
| 1. | Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: 1.1. Учтена стоимость материалов 1.2. Учтен НДС в счете | расчет | расчет | ||
| 2. | Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете | расчет | расчет | ||
| 3. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку | расчет | |||
| 4. | Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом | расчет | |||
| 5. | Отпущены в основное производство материалы со склада | ||||
| 6. | Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов) | расчет | |||
| 7. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
| 8. | Начислена заработная плата аппарату управления | ||||
| 9. | Начислены платежи во внебюджетные фонды (ЕСН) от заработной платы рабочих | расчет | |||
| 10. | Начислены платежи во внебюджетные фонды (ЕСН) от заработной аппарата управления | расчет | |||
| 11. | Начислен налог на доходы с физических лиц | расчет | |||
| 12. | Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве | ||||
| 13. | Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет) | расчет | |||
| 14. | Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет | ||||
| 15. | Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями | ||||
| 16. | Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки | ||||
| 17. | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | расчет | |||
| 18. | Продукция реализована со склада (с учетом НДС) | ||||
| 19. | Начислен НДС на реализованную продукцию | ||||
| 20. | Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю: 19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции 19.2. Учтен НДС в счете | расчет | |||
| 21. | Продукция оплачена покупателем | ||||
| 22. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет) | расчет | |||
| 23. | Списаны общехозяйственные расходы | расчет | |||
| 24. | Списаны расходы на продажу | ||||
| 25. | Выявляется и списывается финансовый результат | расчет |