При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:
Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме!
Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов, а организации еще и бухгалтерский учет.
Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода.
Например, если у предпринимателя есть производство продуктов питания (например, полуфабрикаты из теста) и продуктовый магазин, где в том числе продаются эти полуфабрикаты, то учет по производству и магазину необходимо вести отдельно, производство полуфабрикатов может облагаться по общей или упрощенной системе, а магазин – с применением ЕНВД.
Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников, учитываются все работники.
В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 40% дохода, то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».