Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В системе предусмотрено использование некоторых отдельных субсчетов. Данные детализируются по конкретным организациям (Субконто 1 – Контрагенты) и видам договоров (Субконто 2 – Основание).
Расчеты с покупателями и заказчиками отражаются на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет строится аналогично по организациям (Субконто 1 – Контрагенты) и видам договоров (Субконто 2 – Основание).
Автоматизация комплекса задач учета расчетно-финансовых операций предусматривает использование справочников: «Контрагенты», «Банки», «Банковские счета», «Договора», «Ставки НДС» и др.
На дату внедрения программы необходимо внести вступительное сальдо по счетам расчетов. Для этого необходимо использовать документы «Счет выданный» и «Акт выполненных работ (от поставщика)», которые вызываются командой Документы → Счета. Отдельный документ составляется на каждый вид задолженности.
Механизм взаиморасчетов в конфигурации «Главный бухгалтер» полностью автоматизирован. Поступление товарно-материальных ценностей от поставщиков оформляется документами «Поступление основных средств»(Документы → Учет основных средств), «Поступление нематериальных активов»(Документы → Учет нематериальных активов), «Поступление материалов»(Документы → Учет материалов), «Поступление товаров»(Документы → Учет товаров, реализации).
Реализация ценностей покупателям оформляется документами «Накладная на отгрузку товаров, продукции»или«Отгрузка материалов на сторону». Получение и оказание услуг фиксируется документами «Счет выданный» и «Акт выполненных работ (от поставщика) » (Документы → Счета).
По расчетам с контрагентами можно сформировать за отчетный период такие синтетические и аналитические регистры, как:
• Обороты счета (Главная книга). Документ позволит получить детальную информацию о взаиморасчетах с контрагентами на уровне синтетического учета. В поле «Счет» необходимо выбрать счета 60, 62 или 76;
• Оборотно-сальдовая ведомость по счетам расчетов. В поле надо внести счета 60, 62, 76 либо уточнить субсчета. В списке «Вид субконто» автоматически будет выбран элемент «Контрагенты». А в поле «Субконто» можно уточнить конкретного контрагента. Пример заполненной оборотно-сальдовой ведомости по счетам расчетов приведен в табл. 1.2;
• Журнал-ордер по субконто. В поле «Счет» необходимо проставить счет учета расчетов. Можно уточнить конкретный субсчет. При этом в поле «Субконто» система автоматически подберет соответствующее субконто.
Учет подотчетных сумм ведется на активном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». К счету открываются следующие субсчета:
71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;
71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте».
Аналитический учет ведется в разрезе сотрудников организации и целевого назначения подотчетных сумм.
При отправке сотрудников в командировку выписывается Командировочное удостоверение (Документы → Прочие → Командировочное удостоверение).
Для выдачи из кассы наличных денежных средств под отчет используется документ «Расходный кассовый ордер»,в иностранной валюте – «Валютный кассовый ордер».
Возврат подотчетных сумм в национальной валюте оформляется Приходным кассовым ордером,а в иностранной валюте – Валютным приходным кассовым ордером.Все сформированные кассовые ордера отражаются соответственно в журналах «Касса»и«Касса валютная».
Расчеты с подотчетными лицами оформляются авансовыми отчетами. Документы вводятся в разделе Документы → Касса,а регистрируются и обрабатываются в журнале «Авансовые отчеты» (Журналы → Авансовые отчеты).
По расчетам с подотчетными лицами можно сформировать за отчетный период такие аналитические регистры, как:
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71. В поле «Счет» надо внести 71 (либо уточнить субсчет). В списке «Вид субконто» автоматически будет выбран элемент «Сотрудники», а в поле «Субконто» можно уточнить конкретного сотрудника;
• Карточка счета по счету 71. Документ позволит получить детальную информацию о взаиморасчетах с подотчетным лицом. Для этого следует в поле «Счет» выбрать счет 71;
Т а б л и ц а 1. 2. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за апрель 2010 г.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | 429 424 800 | 429 424 800 | |||||
| Нематериальные активы | 2 880 000 | 2 880 000 | |||||
| Амортизация нематериальных активов | 1 440 000 | 1 440 000 | |||||
| Материалы | 40 900 000 | 40 900 000 | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | 14 465 400 | 14 465 400 | |||||
| Товары | 368 222 500 | 368 222 500 | |||||
| Расходы на реализацию | 36 000 000 | 36 000 000 | |||||
| Касса | 200 000 | 200 000 | |||||
| Расчетный счет | 65 000 000 | 65 000 000 | |||||
| Валютные счета | 121 604 000 | 121 604 000 | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 86 792 400 | 86 792 400 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 58 812 000 | 58 812 000 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 8 063 160 | 8 063 160 | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 12 500 000 | 12 500 000 | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 6 000 000 | 6 000 000 | |||||
| Расчеты с разными де-биторами и кредиторами | 320 000 | 320 000 | |||||
| Уставный фонд | 907 405 540 | 907 405 540 | |||||
| Резервный фонд | 40 300 000 | 40 300 000 | |||||
| Добавочный фонд | 125 600 000 | 125 600 000 | |||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 141 700 000 | 141 700 000 | |||||
| Прибыли и убытки | 22 100 000 | 22 100 000 | |||||
• Журнал-ордер счета 71 по развернутому субконто «Сотрудники» и сгруппированному субконто «Движение денежных средств». Данный документ строится в разрезе подотчетных лиц и направлений использования подотчетных сумм.