Учет основных средств и нематериальных активов

Аналитический учет по счету 01 «Основные средства» строится в разрезе основных средств. Объекты основных средств заносятся в справочник «Основные средства» (Справочники → Внеоборотные активы) либо при оформлении документов поступления основных средств.

Для ввода вступительного сальдо на дату внедрения используется специальный документ «Ввод остатков основных средств, нематериальных активов» (Документы → Регламентные).

Операции по учету основных средств оформляются с использованием ряда документов, сгруппированных в разделе «Учет ОС»меню «Документы». Просмотреть и обработать созданные ранее документы, ввести новые можно в журнале «Учет ОС» (Журналы → Учет ТМЦ и внеоборотных активов).

Для автоматического расчета восстановительной стоимос­ти, составления записей по счетам и формирования ведомости переоценки в системе «Главный бухгалтер» предназначен доку­мент «Переоценка ОС» (Документы → Учет ОС).

Приобретенные основные средства оформляются документом «Поступление ОС» (Документы → Учет ОС). Этот документ предусматри­вает возможность ввода как одного объекта, так и нескольких. Для внесения стоимости транспортных расходов следует вводить в табличную часть еще одну запись. В поле «основные средства» следует выбирать введенное ранее основное средство.

Приемка в эксплуатацию основных средств осуществляется постоянно действующей комиссией на основании Акта о приеме-передаче объекта основных средств ф. ОС-1. В системе «1С» для оформления данной операции применяется документ «Ввод в эксплуатацию ОС» (Документы → Учет ОС).

Расчет амортизации, формирование записей по счетам, создание ведомости амортизационных отчислений выполняется документом «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные). Документ формиру­ется только один раз в месяц. Все поля шапки документа обяза­тельны для заполнения.

В процессе деятельности возникает необходимость изменять классификационные характеристики основных средств. Так, основное средство может перестать использоваться в производственных целях. При этом изменяется порядок начисления амортизации, в частности, меняется счет затрат для отнесения амортизации. Для отражения данного факта в системе используется справочник «Основные средства», который имеет историю изменения значений.

В настройке «Главный бухгалтер» операции продажи, без­возмездной передачи, внесения в качестве вклада в уставный фонд основных средств оформляются документом «Выбытие ОС» (Документы → Учет ОС). При вы­бытии основных средств по причине ветхости, полного износа применяется докумен­т «Списание ОС» (Документы → Учет ОС).

В системе «1С: Предприятие» можно сформировать следующие специализированные отчеты:

• инвентарная карточка учета основных средств;

• начисление амортизации основных средств (отчет);

• отчет по основным средствам.

Инвентарные карточки открываются на каждый объект. Формирование печатной формы инвентарной карточки установ­ленной формы ОС-6 можно вызвать из экранной формы списка справочника «Основные средства»,щелкнув кноп­ку «Печать ОС-6».

Разработочная таблица «Расчет амортизации основных средств (нематериальных активов)» и отчет «Начисление амортизации основных средств» формируются в документе «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные) нажатиемкно­пок «Разработочная таблица» или «Отчет».

Специализированныйдокумент «Отчет по ОС»формируется командойОтчеты → Специализированные → Отчет по ОСв зависимости от выбранного из списка вида основных средств, места эксплуатации, материально-ответственного лица, группы основных средств либо по всем объектам в целом. Отчет содержит данные по стоимости основных средств на начало, конец периода, а также изменение за период.

Результаты инвентариза­ции заносятся в инвентаризационные описи основных средств. Формирование инвентаризационных описей в системе «Глав­ный бухгалтер» проводится командой Отчеты → Отчеты по ТМЦ → Ведомость инвентаризации ТМЦ.

Список нематериальных активов организации хранится в справочнике «Нематериальные активы»(Справочники → Внеоборотные активы).Движение нематериальных активов в системе «1С: Предприятие» оформляется документами по маршруту Документы → Учет НМА:

• Поступление нематериальных активов;

• Ввод в эксплуатацию нематериальных активов;

• Передача нематериальных активов;

• Списание нематериальных активов.

Расчет и учет амортизации оформляется документом «На­числение амортизации НМА»(Документы → Регламентные).

Наличие и движение нематериальных активов за отчетный период можно про­следить в документе «Отчет по нематериальным акти­вам» (Отчеты → Специализированные → Отчет по НМА).

Среди стандартных отчетов для получения информации по учету основных средств и нематериальных активов можно использовать:

• Оборотно-сальдовую ведомость, сформированную по счетам 01, 04;

• Журнал-ордер по субконто;

• Анализ счетов 01, 04;

• Анализ субконто, сформированный по одному либо по группе объектов.

Пример заполненного документа «Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» приведен в табл. 1.4.

Т а б л и ц а 1.4.Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за апрель 2010 г.