Аналитический учет по счету 01 «Основные средства» строится в разрезе основных средств. Объекты основных средств заносятся в справочник «Основные средства» (Справочники → Внеоборотные активы) либо при оформлении документов поступления основных средств.
Для ввода вступительного сальдо на дату внедрения используется специальный документ «Ввод остатков основных средств, нематериальных активов» (Документы → Регламентные).
Операции по учету основных средств оформляются с использованием ряда документов, сгруппированных в разделе «Учет ОС»меню «Документы». Просмотреть и обработать созданные ранее документы, ввести новые можно в журнале «Учет ОС» (Журналы → Учет ТМЦ и внеоборотных активов).
Для автоматического расчета восстановительной стоимости, составления записей по счетам и формирования ведомости переоценки в системе «Главный бухгалтер» предназначен документ «Переоценка ОС» (Документы → Учет ОС).
Приобретенные основные средства оформляются документом «Поступление ОС» (Документы → Учет ОС). Этот документ предусматривает возможность ввода как одного объекта, так и нескольких. Для внесения стоимости транспортных расходов следует вводить в табличную часть еще одну запись. В поле «основные средства» следует выбирать введенное ранее основное средство.
Приемка в эксплуатацию основных средств осуществляется постоянно действующей комиссией на основании Акта о приеме-передаче объекта основных средств ф. ОС-1. В системе «1С» для оформления данной операции применяется документ «Ввод в эксплуатацию ОС» (Документы → Учет ОС).
Расчет амортизации, формирование записей по счетам, создание ведомости амортизационных отчислений выполняется документом «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные). Документ формируется только один раз в месяц. Все поля шапки документа обязательны для заполнения.
В процессе деятельности возникает необходимость изменять классификационные характеристики основных средств. Так, основное средство может перестать использоваться в производственных целях. При этом изменяется порядок начисления амортизации, в частности, меняется счет затрат для отнесения амортизации. Для отражения данного факта в системе используется справочник «Основные средства», который имеет историю изменения значений.
В настройке «Главный бухгалтер» операции продажи, безвозмездной передачи, внесения в качестве вклада в уставный фонд основных средств оформляются документом «Выбытие ОС» (Документы → Учет ОС). При выбытии основных средств по причине ветхости, полного износа применяется документ «Списание ОС» (Документы → Учет ОС).
В системе «1С: Предприятие» можно сформировать следующие специализированные отчеты:
• инвентарная карточка учета основных средств;
• начисление амортизации основных средств (отчет);
• отчет по основным средствам.
Инвентарные карточки открываются на каждый объект. Формирование печатной формы инвентарной карточки установленной формы ОС-6 можно вызвать из экранной формы списка справочника «Основные средства»,щелкнув кнопку «Печать ОС-6».
Разработочная таблица «Расчет амортизации основных средств (нематериальных активов)» и отчет «Начисление амортизации основных средств» формируются в документе «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные) нажатиемкнопок «Разработочная таблица» или «Отчет».
Специализированныйдокумент «Отчет по ОС»формируется командойОтчеты → Специализированные → Отчет по ОСв зависимости от выбранного из списка вида основных средств, места эксплуатации, материально-ответственного лица, группы основных средств либо по всем объектам в целом. Отчет содержит данные по стоимости основных средств на начало, конец периода, а также изменение за период.
Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационные описи основных средств. Формирование инвентаризационных описей в системе «Главный бухгалтер» проводится командой Отчеты → Отчеты по ТМЦ → Ведомость инвентаризации ТМЦ.
Список нематериальных активов организации хранится в справочнике «Нематериальные активы»(Справочники → Внеоборотные активы).Движение нематериальных активов в системе «1С: Предприятие» оформляется документами по маршруту Документы → Учет НМА:
• Поступление нематериальных активов;
• Ввод в эксплуатацию нематериальных активов;
• Передача нематериальных активов;
• Списание нематериальных активов.
Расчет и учет амортизации оформляется документом «Начисление амортизации НМА»(Документы → Регламентные).
Наличие и движение нематериальных активов за отчетный период можно проследить в документе «Отчет по нематериальным активам» (Отчеты → Специализированные → Отчет по НМА).
Среди стандартных отчетов для получения информации по учету основных средств и нематериальных активов можно использовать:
• Оборотно-сальдовую ведомость, сформированную по счетам 01, 04;
• Журнал-ордер по субконто;
• Анализ счетов 01, 04;
• Анализ субконто, сформированный по одному либо по группе объектов.
Пример заполненного документа «Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» приведен в табл. 1.4.
Т а б л и ц а 1.4.Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за апрель 2010 г.
| Дата | Документ | Содержание | Нач. ост. деб. | Деб. оборот | Кред. оборот | Кон. ост. деб. | |||||
| 30.04. | Введ.в экспл. ОС №1 | Ввод в эксплуатацию ОС Введено в эксплуатацию ОС | 1156293 396 | ||||||||
| 30.04. | Спис. ОС №1 | Списание ОС Списана баланс. стоимость ОС | 745 000 | 1156293 396 | |||||||
| 30.04. | Спис. ОС №1 | Списание ОС Списана начисленная амортизация ОС | 310 417 | 1155982 979 | |||||||
| 30.04. | Спис. ОС №1 | Списание ОС Списана остаточная стоимость ОС | 434 583 | 1155548 396 | |||||||
| Итого | 1155548 396 |