Организационная структура

 

Организационная структура кофейни выбрана линейная: плюсы – единоначалие, четкая субординация с конкретным разграничением прав и обязанностей, минусы – необходима большая компетентность руководителя.

Любое предприятие, независимо от формы деятельности, должно прибегать к услугам бухгалтера, юриста, банка, страховой компании. Невозможно работать без этих видов услуг, от их качества зависит успешная деятельность предприятия. Можно пользоваться услугами и торгово-промышленной палаты, программ и фондов содействия развитию малого бизнеса, консультационных и маркетинговых фирм, университетов, школ бизнеса.

Не обязательно пользоваться услугами этих организаций, но может настать минута, когда их знания и опыт будут истинно незаменимы.

Организационная структура управления приведена на рисунке.

 

 

Планируемый физический объем продаж приведен в таблице 11.

 

Таблица 11. Физический объем сбыта (в месяц)

Наименование статьи	03/06	04/06	05/06	06/06	07/06	08/06
Кофе	-
Мороженное	-
Коктейли	-
Пирожное	-
Бутерброды	-
Горячие блюда	-
Десертные блюда	-
Спиртные напитки	-
Пиво	-
Окорочка гриль	-
Салаты	-
Шампанское	-

 

Наименование статьи	09/06	10/06	11/06	12/06	01/07	02/07
Кофе
Мороженное
Коктейли
Пирожное
Бутерброды
Горячие блюда
Десертные блюда
Спиртные напитки
Пиво
Окорочка гриль
Салаты
Шампанское

 

Наименование статьи	03/07	04/07	05/07	06/07	07/07	08/07
Кофе
Мороженное
Коктейли
Пирожное
Бутерброды
Горячие блюда
Десертные блюда
Спиртные напитки
Пиво
Окорочка гриль
Салаты
Шампанское

 

Финансово-экономический анализ

 

План по рискам. В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены ниже.

 

Таблица 12.Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов

 

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств – определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Предполагается взять кредит на сумму 500 тысяч рублей под 26% годовых.

Главным источником кредитования будет коммерческий банк «Уральский финансовый дом».

График платежей по кредиту: выплаты процентов по кредиту и ежемесячный взносы представлены в таблице 12.

 

Таблица 12. Условия предоставления кредита

Сумма кредита: 500 000 руб. Срок: 12 мес. Месяц выдачи кредита: февраль 2006 Процентная ставка: 26%
№	График платежей	Ежемесячный взнос: 47765 из этого:	Сальдо
Проценты	Возврат капитала
	03/2006
	04/2006
	05/2006
	06/2006
	07/2006
	08/2006
	09/2006
	10/2006
	11/2006
	12/2006
	01/2007
	02/2007
	ИТОГО:	73 181	500 000

 

Таблица 13. Расходы по приобретению продуктов

Наименование статьи	03/06	04/06	05/06	06/06	07/06	08/06
Кофе	-
Мороженное	-
Коктейли	-
Пирожное	-
Бутерброды	-
Горячие блюда	-
Десертные блюда	-
Спиртные напитки	-
Пиво	-
Окорочка гриль	-
Салаты	-
Шампанское	-
ИТОГО:	95 565	143 535	190 425	190 425	190 425

 

В таблице 13 отражены расходы по отдельным видам товаров по оптовым ценам плюс в цену товара включается затраты на электроэнергию. В виду специфики работы кафе – эти затраты будут увеличиваться (или уменьшаться) в зависимости от спроса.

В таблице 14 отражен бюджет по прибыли и убыткам на период с открытия кафе (март 2006 г.) по август 2007 г. В феврале 2007 года по проекту предусматривается полное погашение кредита.

 

Таблица 14. Бюджет по прибыли (и убыткам), в рублях

	04/06	05/06	06/06	07/06	08/06	09/06
Объем продаж
Прямые издержки, всего
Валовой доход
Косвенные издержки
– З/п персонала
– аренда
– проч. издержки
Валовая прибыль
Возврат кредита
Итого:	-1445
Налоги		16082,5		22446,5	22355,5	22355,5
– Единый социальный налог
– Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя		3672,5		7481,5	7390,5	7390,5
Чистая нераспределенная прибыль	-1445	24577,5		50068,5	49459,5	49459,5
То же нарастающим итогом	-1445	23132,5	80987,5		180515,5

 

	10/06	11/06	12/06	01/07	02/07	03/07
Объем продаж
Прямые издержки, всего
Валовой доход
Косвенные издержки
– З/п персонала
– аренда
– проч. издержки
Валовая прибыль
Возврат кредита
Итого:
Налоги	22355,5	22355,5	22355,5	22355,5	22355,5	22355,5
– Единый социальный налог
– Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя.	7390,5	7390,5	7390,5	7390,5	7390,5	7390,5
Чистая нераспределенная прибыль	49459,5	49459,5	49459,5	49459,5	49459,5	49459,5
То же нарастающим итогом	279434,5		378353,5		477272,5

 

	04/07	05/07	06/07	07/07	08/07
Объем продаж (всего)
Прямые издержки, всего
Валовой доход
Косвенные издержки
– З/п персонала
– аренда
– прочие издержки
Валовая прибыль
Возврат кредита
Итого:
Налоги	22355,5	22355,5	22355,5	22355,5	22355,5
– Единый социальный налог
– Подоходный налог с прибыли частного предпринимателя.	7390,5	7390,5	7390,5	7390,5	7390,5
Чистая нераспределенная прибыль	49459,5	49459,5	49459,5	49459,5	49459,5
То же нарастающим итогом	576191,5		675110,5		774029,5

 

Таблица 15. Финансовый план, в рублях

№	Наименование показателя	04/06	05/06	06/06	06/07
	Поступление выручки
	Поступление кредитных средств
	Итого поступления
	Платежи на сторону всего		220582,5		273836,5
	в том числе
4.1.	расчеты с поставщиками
4.2.	Реклама
4.3.	Аренда
4.4.	процент по кредиту,
	возврат кредита
4.5.	Единый социальный налог
4.6.	подоходный налог		3672,5		7481,5
	Баланс платежей		49167,5		81103,5

 

Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач как предпринимателя является поддержание текущей платежеспособности предприятия. Если в проекте отчета о прибылях и движение денежных средств, определяется, когда конкретно и сколько денег поступит, или будет уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Внимательный и аккуратный анализ планируемых поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

Когда планируется движение денежных средств необходимо иметь четкое представление об основных его потоках, то есть о том, кто, когда, кому и сколько должен заплатить, как это оговорено заключенными контрактами. Налоговым законодательством и другими документами.

Прежде всего, необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы. Полученные от покупателей; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.п.

В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы. Планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства. Которые приняты на себя сейчас, для того, чтобы заплатить по ним в будущем. Эти обязательства отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

Необходимо составить таблицу плановых показателей движения денег по месяцам первого года и кварталам второго и третьего года, примерно так, как составлялся проект отчета о финансовых результатах деятельности и необходимыми комментариями. В дальнейшем, возможно, сравнить плановые показатели с фактическими, что поможет вовремя выявить возможные отклонения, проанализировать причины их возникновения и предпринять адекватные ответные меры.

Конечно, такие детали, которые содержатся в отчете о движении денежных средств предприятия, могут раскрыть как сильные, так и слабые стороны деятельности фирмы. Поэтому, информация носит конфиденциальный характер, то желательно позаботиться о том, чтобы не было ее утечки.