Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Коэффициент текущей ликвидности(клт) дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):
Коэффициент быстрой ликвидности(клб) исчисляется по более узкому кругу оборотных актинов, когда в расчете не учитывается наименее ликвидная их часть — производственные запасы:
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)(кла) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:
Финансовая устойчивость предприятия в основном характеризует состояние его взаимоотношений с кредиторами.
Количественно финансовая устойчивость оценивается двояко: во-первых, с позиции структуры источников средств, во-вторых, с позиции расходов, связанных с обслуживанием внешних источников.
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость:
- коэффициент финансовой автономии или удельный вес собственного капитала в его общей сумме,
- коэффициент финансовой зависимости или удельный вес заемного капитала в валюте баланса,
- коэффициент финансового риска или отношение заемного капитала к собственному.