бизнес план экономический разработка
1) Резюме.
Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.
Сюда включается следующая информация:
- цель и задачи бизнес-плана;
- описание предприятия, его специализация;
- сведения о квалификации управленческого персонала;
- преимущества продукции предприятия на рынке;
- текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы;
- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия;
- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству;
- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашения кредитов;
- риски предприятия, их уровень;
- экономическое обоснование и эффективность проекта.
Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.
2) Характеристика предприятия и продукции.
Здесь указываются следующие сведения:
- полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты;
- организационно-правовая форма предприятия;
- размер уставного капитала;
- учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале;
- характеристики менеджеров высшего звена управления – директора, главного бухгалтера
- основной вид деятельности предприятия;
- формулировка миссии предприятия;
- оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия.
Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:
| Факторы, характеризующие предприятие | Преимущества | Недостатки | Оценка |
| Менеджмент предприятия - предпринимательская культура и философия - цели и стратегии - система мотивации сотрудников | |||
| Производство - оборудование - гибкость производственных линий - качество производственного управления и планирования | |||
| Научные исследования и разработки - интенсивность и результаты - ноу-хау - использование новых информационных технологий | |||
| Маркетинг - организация сбыта - расположение сбытовых филиалов - фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов | |||
| Кадры - возрастная структура - уровень образования - квалификация и мотивация труда персонала | |||
| Финансы - доля собственного капитала - уровень финансового состояния - возможности получения кредита |
Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.
«О продукте приводятся следующие сведения:
- область применения;
- какую потребность удовлетворяет;
- второстепенные области применения;
- показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.);
- внешнее оформление и упаковка;
- патентная защищенность;
- описание преимуществ планируемого к производству продукта;
- сильные и слабые стороны товара;
- сравнение с другими товарами».
3) Анализ рынков и основных конкурентов.
В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание следующим вопросам:
- определение размеров (емкости) рынка;
- степень насыщенности рынка;
- выявление наиболее перспективных рынков сбыта;
- оценка основных конкурентов.
Оценка рынков сбыта включает выяснение:
- уровня спроса;
- степени удовлетворения спроса;
- уровня конкуренции;
- доли потребителей, готовых купить продукцию.
Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:
- объем продаж, натуральные показатели;
- занимаемая доля рынка, в%;
- уровень цены;
- финансовое положение (рентабельность);
- уровень технологии;
- качество продукции;
- расходы на рекламу;
- привлекательность внешнего вида;
- время деятельности предприятия, лет.
4) Планирование производства.
В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.
В описании технологического процесса указываются:
- требуемые производственные мощности;
- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
- потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок;
- требования к источникам энергии и их доступность;
- подготовка производства;
- контроль качества продукции.
В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:
- производственного персонала;
- инженерно-технического персонала;
- административного персонала
- условий труда;
- формы и оплаты стимулирования труда.
Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая:
1. Производственная программа предприятия:
- объем выпуска продукции;
- доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи;
- коэффициент роста объемов выпуска продукции.
2. Схема технологического процесса.
3. Потребность в основных фондах:
- здания и сооружения производственного назначения;
- рабочие машины и оборудование;
- транспортные средства;
- общая потребность и прирост основных фондов;
- расчет необходимой массы исходного сырья;
– расчет общей потребности оборудования по годам.
4. План производства:
- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год;
- стоимость сырья и вспомогательных материалов:
5) План маркетинговой деятельности.
В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.
В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:
- проникновению на новый рынок,
- введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка.
1. Анализ ценовой политики и методы ценообразования:
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- на сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него;
- вероятная реакция покупателей на изменение цены;
- оценка покупателями уровня цен на товары предприятия;
- отношение покупателей к установленным ценам;
- использование предприятием политики стимулирующих цен;
- использование предприятием политики стандартных цен;
- действия предприятия при изменении цен конкурентами;
- известность цен на товары предприятия потенциальным клиентам.
Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются «средние издержки +прибыль», обеспечение целевой прибыли.
Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:
Ц= (Сс+П)+НДС,
Где Сс – полная себестоимость единицы продукции, руб.,
П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,
НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс+П) по установленной ставке НДС, %.
Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:
Кэ=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1),
Где Q1, Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента,
Р1, Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.
Если Кэ>1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.
Если К<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.
Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:
Цср=(Q1*P1+Q2*P2+…Qn*Pn)/(Q1+Q2+…Qn),
Где Q1…, Qn – объемы продаж конкурента на планируемом рынке сбыта, ед.,
Р1…, Pn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.
Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии:
- вытеснение конкурентов;
- получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;
- сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;
- освоение и удержание свободной доли рынка и др.
2. Реклама.
В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная) и средства распространения применяемой рекламы (пресса, печатная реклама, наружная реклама, экранная, теле- и радио – реклама). Расходы на рекламу определяются в разделе «Планирование производства».
3. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- о наличии программы ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта);
- результаты реализации программы;
- используемые приемы ФОССТИС;
- эффективность каждого приема;
- использование рассрочки или других видов кредита в качестве стимулятора сбыта;
- известность потенциальным покупателям условий рассрочки и иных видов кредита;
- предоставление образцов товара на пробу;
- использование каналов распространения информации ФОССТИС «директ мейл», пресса, радио, выставки, симпозиумы;
- эффективность этих каналов;
- приемы побуждения сбытового персонала;
- использование премиальной торговли;
- соответствие торговой сети поставленным целям фирмы;
- специализация персонала по рынкам и товарам;
- определение предполагаемых объемов продаж;
- оценка работы торгового персонала;
- цели, поставленные перед рекламой;
- средства, выделенные не рекламу;
- оценка покупателями качества рекламных текстов;
- наличие связи между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли;
- наличие фирменного стиля рекламы;
ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта)
- наличие товарного знака;
- эффективность привлечения внимания с помощью упаковки;
- сохранение товара от повреждения посредством упаковки;
- облегчение работы продавца с помощью упаковки;
- использование упаковки после изъятия из нее товара покупателем;
- степень узнаваемости товара предприятия на фоне других товаров;
- соответствие вариантов расфасовки требованиям данного рынка.
6) Организационный план.
В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.
7) План по рискам.
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.
Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам.
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентов | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Снижение платежеспособности потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов или снижение объема производства |
8) Финансовый план.
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
- распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):
Платежи на сторону складываются из:
- затрат на производство продукции без амортизации;
- уплаты налогов, относимых на финансовый результат;
- затрат на приобретение основных фондов;
- уплаты процентов за кредит;
- норматива оборотных средств;
- прироста оборотных средств;
- погашения кредита;
- уплаты НДС;
- уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)
Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
- Расчет безубыточности и график безубыточности.
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.»
«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль.»
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
| Актив | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Пассив | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |
| 1. Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости Амортизация Основные фонды по остаточной стоимости (стр. 1.1-стр. 1.2) | 4. Капитал и резервы Уставный фонд Специальные фонды (фонд накопления) Нераспределенная прибыль | |||||||
| Итого по разделу 1 (стр. 1.3) | Итого по разделу 4 (стр. 4.1+стр. 4.2+стр. 4.3) | |||||||
| 2. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства – всего | 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | |||||||
| В том числе: - касса - счета в банках | ||||||||
| Итого по разделу 2 (стр. 2.1+стр. 2.2+стр. 2.3) | Итого по разделу 5 | |||||||
| 3. Убытки | 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам - по оплате труда - задолженность перед бюджетом - прочие кредиторы (по% за кредит) 6.2 Фонд потребления | |||||||
| Итого по разделу 3 | Итого по разделу 6 (разд. 6.1+разд. 6.2) | |||||||
| Итого по разделам (итог разд. 1+итог разд. 2+итог разд. 3) | Итого по разделам (итог разд. 4+итог разд. 5+итог разд. 6) | |||||||
| Баланс | Баланс | |||||||
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:
Дз=N*Д/360,
Где N – выручка от реализации продукции, руб.,
Д – планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия
| Коэффициент | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Средний показатель по отрасли |
| Коэффициенты ликвидности | ||||
| – коэффициент быстрой ликвидности | 1,0 | |||
| – коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | |||
| – коэффициент покрытия баланса | 2,0 | |||
| Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости | ||||
| – общий (коэффициент автономии) | >0,6 | |||
| В части формирования запасов | >0,7 | |||
| – коэффициент финансовой устойчивости | 1,25 | |||
| Коэффициенты деловой активности | ||||
| Продолжительность оборачиваемости, дней | Лучший по отрасли | |||
| А) запасов | ||||
| Б) дебиторской задолженности | ||||
| В) кредиторской задолженности | ||||
| Г) операционного цикла (а+б) | ||||
| Д) финансового цикла (г-в) | ||||
| Фондоотдача основных средств, руб. | ||||
| Коэффициенты прибыли | ||||
| – рентабельность продаж, % | ||||
| – рентабельность основной деятельности, % | ||||
| – рентабельность авансированного капитала, % | ||||
| Срок окупаемости проекта, лет | Нормативный срок окупаемости |
Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле: