Общее количество финансовых показателей, используемых для анализа деятельности предприятия весьма велико. С целью более упорядоченного рассмотрения и анализа финансовых показателей их принято подразделять на группы. Такое подразделение можно сделать различными способами. Результаты деятельности данного конкретного предприятия интересуют самых различных людей. Основные заинтересованные группы – это собственники (инвесторы), руководители компании, кредиторы, работники компании, рабочие организации (профсоюзы), правительственные учреждения и общество в целом, как потенциальные инвесторы и потребители разнообразных социальных благ, генерируемых данным предприятием. Различные группы рассматривают деятельность компании с разных позиций, и их оценка часто охватывает не только финансовые данные, а более широкий спектр ценностей, которые не обязательно имеют количественное измерение. Учитывая важность влияния, можно рассматривать оценку деятельности предприятия с точки зрения трех основных групп: руководство предприятия, владельцы, кредиторы. Несомненно, такое деление нельзя считать незыблемым, и показатели каждой группы могут использоваться различными заинтересованными лицами.
Возможно также упорядочение рассмотрения финансовых показателей по группам, характеризующим основные свойства деятельности компании: 1) ликвидность и платежеспособность, 2) эффективность менеджмента предприятия, 3) прибыльность (рентабельность) его деятельности.
Ниже представлено более подробное разделение финансовых коэффициентов на группы, характеризующие различные особенности деятельности предприятия.
1. Операционный анализ
o Коэффициент изменения валовых продаж
o Коэффициент валового дохода
o Коэффициент операционной прибыли
o Коэффициент чистой прибыли
2. Анализ операционных издержек
o Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции
o Коэффициент издержек по реализации
o Коэффициент общих и административных издержек
o Коэффициент процентных платежей
3. Управление активами
o Оборачиваемость активов
o Оборачиваемость постоянных активов
o Оборачиваемость чистых активов
o Оборачиваемость дебиторской задолженности
o Средний период погашения дебиторской задолженности
o Оборачиваемость товарно-материальных запасов
o Оборачиваемость товарно-материальных запасов по себестоимости
o Оборачиваемость кредиторской задолженности
o Средний период погашения кредиторской задолженности
4. Показатели ликвидности
o Коэффициент текущей ликвидности
o Коэффициент быстрой ликвидности
o Коэффициент абсолютной ликвидности
5. Показатели прибыльности (рентабельности)
o Рентабельность оборотных средств
o Рентабельность активов
o Рентабельность собственного капитала
o Рентабельность используемого капитала (Рентабельность чистых активов)
6. Показатели структуры капитала
o Отношение задолженности к активам
o Отношение задолженности к капитализации
o Соотношение заемного и собственного капитала
o Отношение задолженности к собственному капиталу.
o Коэффициент капитализации
7. Показатели обслуживания долга
o Показатель обеспеченности процентов
o Показатель обеспеченности процентов и основной части долга
8. Рыночные показатели
o Прибыль на одну акцию
o Рост цены акции
o Дивидендный доход
o Общая доходность обыкновенных акций
o Коэффициент выплат
o Коэффициент цена/прибыль на 1 акцию.